Управление по налоговым преступлениям руководство

Начальник Управления
полковник полиции Туркин Александр Александрович

Заместитель начальника Управления
полковник полиции Гайко Тарас Викторович 

Заместитель начальника Управления — начальник отдела №2
полковник полиции Глазырин Сергей Игоревич

Структура управления

• отдел зонального контроля и организации агентурной работы;
• отдел рассмотрения обращений граждан и контрольно-методического обеспечения;
• отдел № 1 по борьбе с преступлениями особой важности, коррупционной направленности, в сфере информационно-телекоммуникационных технологий;
• отдел № 2 по обеспечению экономической безопасности в промышленности, топливно-энергетическом комплексе;
• отдел № 3 по обеспечению экономической безопасности при финансировании целевых программ и национальных проектов;
• отдел № 4 по обеспечению экономической безопасности в кредитно-финансовой сфере, в сфере приватизации, фальшивомонетничества, криминального банкротства;
• отдел № 5 по обеспечению экономической безопасности на потребительском рынке и агропромышленном комплексе; 
• отдел в сфере охраны окружающей среды; 
• отдел по борьбе с налоговыми преступлениями и защиты бюджетных средств; 
• отдел документальных исследований;
• межрайонный отдел № 1 (по г.Таганрогу, Матвеево-Курганскому, Неклиновскому, Мясниковскому районам);
• межрайонный отдел № 2 (по г. Шахты, Новошахтинску, Гуково, Усть-Донецкому, Родионово-Несветайскому, Красно-Сулинскому районам);
• межрайонный отдел № 3 (по г. Новочеркасску, Багаевскому, Аксайскому районам);
• межрайонный отдел № 4 (по г. Волгодонску, Веселовскому, Константиновскому, Семикаракорскому, Ремонтненскому, Зимовниковскому, Мартыновскому районам);
• межрайонный отдел № 5 (по г. Каменску-Шахтинскому, Донецку, Каменскому, Белокалитвинскому, Морозовскому, Тацинскому районам, Миллеровскому, Чертковскому, Кашарскому, Тарасовскому, Шолоховскому, Обливскому районам);
• межрайонный отдел № 6 (по г. Азову и Азовскому району, городу Батайску, по Сальскому, Песчанокопскому, Орловскому, Пролетарскому, Зерноградскому, Егорлыкскому, Целинскому  районам, Кагальницкому районам).

История

16 марта 1937 года считается днем создания службы по борьбе с экономической преступностью. 
В первом положении об отделе БХСС указывалось, что «ОБХСС создается для обеспечения борьбы с хищениями социалистической собственности в организациях и учреждениях государственной торговли, потребительской промысловой кооперации, в заготовительных органах и сберкассах, а также для борьбы со спекуляцией». 
На современном этапе деятельность МВД России по борьбе с экономической преступностью как угрозой безопасности Российской Федерации основана на выполнении государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации.

Задачами подразделения являются:

— борьба с коррупцией, в т.ч. в выборных органах государственной власти, федеральных органах исполнительной власти, в органах власти Ростовской области, в негосударственном секторе экономики, госкорпорациях, внебюджетных фондах и общественных организациях, при размещении заказов для государственных и муниципальных нужд;
— защита бюджетных средств, в т. ч. по линии налогообложения;
— подрыв экономических основ организованной преступности;
— противодействие легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путём;
— декриминализация высокодоходных отраслей экономики, а также выявления и пресечения противоправной деятельности на объектах первоочередной оперативной заинтересованности;
— обеспечение возмещения причиненного материального ущерба в полном объёме по преступлениям, расследование по которым окончено.

Контакты

УЭБиПК ГУ МВД России по Ростовской области
344090, г. Ростов-на-Дону, проспект Стачки, д. № 184/1, 

Телефон приемной: 8 (863) 249-40-44.

Телефон канцелярии: 8 (863) 249-41-54.

Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России (ГУЭБиПК МВД России) — самостоятельное структурное подразделение центрального аппарата МВД РФ, обеспечивающее и осуществляющее функции Министерства по выработке и реализации государственной политики и нормативному правовому регулированию в области экономической безопасности государства, а также выполняющее иные функции в соответствии с Положением о ГУЭБиПК, нормативными правовыми актами МВД России.

До 2011 года — Департамент экономической безопасности Министерства внутренних дел Российской Федерации (ДЭБ МВД России). В 2011 г. ДЭБ в связи с проводимой реформой МВД России переименован в Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБиПК).

Начальник ГУЭБиПК МВД России — генерал-майор полиции Сугробов Денис Александрович.

Основная информация

В круг основных задач Главного управления входят:

• участие в формировании основных направлений государственной политики в области экономической безопасности;
• участие в совершенствовании нормативного правового регулирования в области экономической безопасности;
• принятие в пределах компетенции мер по организации борьбы с налоговыми и экономическими преступлениями;
• организационно-методическое руководство деятельностью подразделений по борьбе с экономическими преступлениями и по налоговым преступлениям главных управлений МВД России по федеральным округам, министерств внутренних дел, главных управлений, управлений внутренних дел субъектов Российской Федерации, подразделений по борьбе с экономическими преступлениями управлений (отделов) внутренних дел на железнодорожном, водном и воздушном транспорте, управлений (отделов) внутренних дел в закрытых административно-территориальных образованиях, на особо важных и режимных объектах.

В своей деятельности Главное управление руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами МВД России и Положением о Главном управлении.

Главное управление является оперативным подразделением полиции и осуществляет оперативно-розыскную деятельность в соответствии с законодательством РФ.

Работа Главного управления организуется на основе планирования, сочетания единоначалия в решении вопросов служебной деятельности и коллегиальности при их обсуждении, персональной ответственности каждого сотрудника, федерального государственного служащего и работника за состояние дел на порученном участке и выполнение отдельных поручений.

Пресса о ГУЭБиПК МВД России

1) В Санкт-Петербурге арестована преступная группа «чёрных риелторов», участники которой подозреваются в незаконном завладении более чем 20 квартирами. Об этом говорилось в сообщении Департамента экономической безопасности МВД России.^[1]

2) Департамент экономической безопасности МВД сообщил о возбуждении дела против руководителя одного из крупных торговых центров Москвы. Представители этого ТЦ требовали компенсацию у компании Panasonic, планировавшей закрыть магазин и вывезти товар. Как сообщил «Маркеру» источник в представительстве Panasonic, дело возбуждено против Алексея Киселева, возглавляющего ООО «Агентство коммерческой безопасности» (АКБ). Эта фирма является арендодателем-посредником в торговом комплексе «Черемушки».^[2]

3) Департамент экономической безопасности (ДЭБ) МВД России распространил сообщение о том, что пресечена деятельность организованной группы банкиров, занимавшихся незаконным обналичиванием и легализацией денежных средств. «В группу входили советник председателя правления Темпбанка Ефремов Дмитрий Валерьевич, начальник клиентского управления КБ „Империя“ Савченко Маргарита Бекировна, её дочь Савченко Наталья Юрьевна, а также иные лица, выполняющие их указания»^[3]

История

Создано данное подразделение в 1937 году. Названия в разные годы — БХСС, ГУБХСС, ГУЭП, ГУБЭП, ДЭБ. В 2008 году Департаменту указом президента РФ переданы функции борьбы с коррупцией и организованной преступностью в экономической сфере (в структуру вошли ОРБ № 3 (по борьбе с коррупцией) и ОРБ № 10 (по борьбе с оргпреступностью в сфере экономики).

Как центральный аппарат курирует УБЭП (управления по борьбе с экономическими преступлениями) и УНП (управления по налоговым преступлениям), структурно входящие в региональные органы внутренних дел.

Контакты

119049, Москва, ул. Житная, д. 16 Телефон дежурного: (495) 667-20-20

Примечания

Ссылки

• ГУЭБиПК на сайте МВД России

На уровне субъектов РФ задачи по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями выполняли управления (отделы) по налоговым преступлениям (УНП, ОНП) и управления (отделы) по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП, ОБЭП). Оперативно-розыскные мероприятия, направленные на предупреждение, пресечение, выявление и раскрытие преступлений в сфере экономической деятельности, осуществляли входящие в структуру органов внутренних дел отделы по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП), которые являлись преемниками отделов по борьбе с хищениями социалистической собственности и спекуляцией (ОБХСС). В ходе реформы системы органов внутренних дел данные подразделения были объединены в большинстве субъектов РФ, в том числе и в г.Москве.

На настоящий момент при проведении оперативно-розыскных мероприятий сотрудники подразделений экономической безопасности руководствуются Законом РФ от 7.02.2011г. N 3-ФЗ «О полиции», Федеральным законом от 12.08.1995г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками подразделений экономической безопасности оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До реформы основными задачами отделов по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП) являлись:

Следует отметить, что в настоящее время государство занимает крайне жесткую позицию в отношении незаконного возмещения НДС из бюджета. Уголовные дела возбуждаются при наличии минимальных оснований предполагать незаконное возмещение НДС из бюджета. Уголовные дела данной категории, как правило, ставятся на контроль вышестоящих правоохранительных органов.

После упразднения Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП) Указом Президента РФ от 11.03.2003г. N306 функции ФСНП РФ по предупреждению, выявлению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений с 1 июля 2003г. были переданы Министерству внутренних дел РФ.

Для проведения оперативно-розыскных мероприятий, направленных на сбор информации и документирование фактов уклонения от уплаты налогов, в структуре органов внутренних дел всех уровней были созданы подразделения по налоговым преступлениям, в том числе:

• районные и окружные отделы и оперативно-розыскные части по налоговым преступлениям. Например, отдел по налоговым преступлениям существовал в структуре каждого УВД по административным округам г.Москвы;

• подразделения по налоговым преступлениям в ГУВД субъектов РФ. Например, в ГУВД по г.Москве оперативно-розыскную деятельность, направленную на выявление и документирование налоговых преступлений, выполняло Управление по налоговым преступлениям г.Москвы и Оперативно-розыскная часть по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями (бывшее Оперативное управление Службы экономической безопасности);

• оперативные подразделения в Главных управлениях МВД по федеральным округам;

• оперативные подразделения в Главном управлении экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ.

При проведении доследственных проверок сотрудники ОНП руководствовались ФЗ РФ от 18 апреля 1991г. N 1026-1 «О милиции», ФЗ от 12 августа 1995г. N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Порядок осуществления сотрудниками отделов по налоговым преступлениям оперативного сопровождения уголовных дел, возбужденных по фактам нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, регламентировался УПК РФ от 18.12.2001г. № 174-ФЗ.

До отмены Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции» сотрудники ОНП имели право на проведение проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах. Порядок проведения проверок был определен Приказом МВД РФ от 16.03.2004г. № 177.

При получении информации о возможных фактах нарушения законодательства РФ о налогах и сборах сотрудниками ОНП проводилась проверка организации или индивидуального предпринимателя (доследственная проверка). По результатам составлялся акт проверки, в котором отражались выявленные факты правонарушений налогового законодательства, способ и период совершения, должностные лица налогоплательщика, причастные к их совершению, ссылки на первичные документы и иные обстоятельства, достоверно подтверждающие наличие факта нарушения, а также факты непредставления каких-либо документов. Также в акте проверки указывалась сумма неуплаченных за проверяемый период налогов. Если сумма превышала 500 тысяч рублей для организаций и 100 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей, материалы проверки направлялись в следственные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела по статьям 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Именно такие суммы признавались крупным размером уклонения от уплаты налогов до внесения Федеральным законом №383-ФЗ от 29.12.2009г. изменений, увеличивших пороговые значения до 2 миллинов рублей для организаций и до 600 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом от 26.12.2008г. № 293-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел РФ, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности», были признаны утратившими силу п.25, п.35 статьи 11 Закона РФ «О милиции», предоставлявшие правоохранительным органам и МВД право проводить проверки организаций и физических лиц на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах, а также законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Приказ МВД РФ от 16.03.2004г. №177 утратил силу.

При этом были внесены изменения в ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», предоставившие сотрудникам правоохранительных органов и МВД дополнительные права при проведении ОРМ для выявления налоговых и экономических преступлений, в том числе право осуществлять при проведении оперативно-розыскных мероприятий изъятие документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организаций.

В результате за оперативными подразделениями органов внутренних дел было сохранено право на осуществление проверки информации о совершении преступлений налоговой или экономической направленности только в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий.

Таким образом, внесенные изменения устранили право сотрудников правоохранительных органов и МВД общественной безопасности, не осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, вмешиваться в деятельность предпринимательских структур, оставив данное право сотрудникам правоохранительных органов и МВД (ОНП, ОБЭП). В результате значительно сократилось количество необоснованных проверок правоохранительных органов в отношении предпринимательских структур.

Также были исключены ситуации, когда акты проверок организаций на предмет соблюдения законодательства РФ о налогах и сборах могли одновременно составлять налоговые органы в соответствии с НК РФ, правоохранительные органы и МВД в соответствии с Законом РФ «О милиции», при этом их выводы могли значительно отличаться.

На основании полученных в результате ОРМ данных в соответствии с УПК РФ могло быть возбуждено уголовное дело налоговой направленности по соответствующей статье УК РФ. При этом, согласно действующему законодательству, к уголовной ответственности привлекалось виновное физическое лицо. В частности, в соответствии со ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации») к уголовной ответственности мог быть привлечен руководитель и главный бухгалтер организации, при этом предъявить налоговые претензии правоохранительные органы и МВД самостоятельно не могли. Сделать это могли только налоговые органы на основании данных, собранных правоохранительными органами и МВД на стадии доследственной проверки и в ходе расследования уголовного дела.

Новый этап в работе ОНП был связан с принятием 29.12.2009г. Федерального закона №383-ФЗ, которым были внесены изменения в Налоговый, Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы РФ, а также в Закон РФ «О милиции», направленные на декриминализацию налоговых отношений и улучшение положения налогоплательщиков.

Наиболее важными изменениями были увеличение в несколько раз сумм налогов, за сокрытие которых привлекают к уголовной ответственности, и освобождение руководителя организации от уголовной ответственности в случае полной уплаты суммы недоимки, штрафов и пеней. Это привело в 2010 году к сокращению количества уголовных дел налоговой направленности.

Ровно пять лет назад в структуре столичной милиции было создано особое подразделение — УНП ГУВД по г. Москве. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 11 марта 2003 года № 306 Министерству внутренних дел Российской Федерации 1 июля 2003 года переданы функции упраздняемой Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений. Соответственно 1 июля 2003 года в ГУВД по г. Москве было создано Управление по налоговым преступлениям, а в управлениях по административным округам г. Москвы — отделы по налоговым преступлениям.

Новому подразделению были определены задачи по выявлению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере налогообложения, а также иных преступлений экономической направленности, совершенных в совокупности с налоговыми.

Среди поставленных перед УНП задач были:

— участие в защите сферы экономики Российской Федерации от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, а также добывание, обобщение и анализ информации о событиях или действиях в сфере налогообложения, создающих угрозу экономической безопасности Российской Федерации;

— организация и осуществление работы по выявлению способов и обстоятельств уклонения от уплаты налогов и сборов;

— проведение оперативно-разыскных мероприятий по выявлению и пресечению каналов финансирования экстремистских, террористических организаций и незаконных вооруженных формирований;

— организация и проведение профилактических мероприятий по предупреждению правонарушений и преступлений в сфере налогообложения.

При управлении были созданы три оперативно-разыскных части, каждая из которых осуществляет деятельность в своем отдельном сегменте. Так, 1-я ОРЧ занимается выявлением, предупреждением, пресечением и раскрытием преступлений и правонарушений в сфере налогообложения в топливно-энергетическом комплексе, промышленности, строительстве, связи и на транспорте, преступлений, совершаемых с целью легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, а также пресечением каналов финансирования террористических и экстремистских организаций, бандформирований из Северо-Кавказского региона.

2-я ОРЧ борется с преступлениями и правонарушениями в банковской сфере, на рынке ценных бумаг, в сфере страхования, внешнеэкономической деятельности.

3-я ОРЧ осуществляет оперативно-разыскную и профилактическую деятельность по борьбе с преступлениями и правонарушениями в области налогообложения в сфере торговли и услуг, оборота алкогольной, табачной и иной подакцизной продукции, а также в бюджетной сфере.

В июне 2003 года руководство вновь созданным управлением было возложено на полковника милиции Андрея Пучкова (в настоящее время генерал-майор милиции, начальник УВД по ЮЗАО г. Москвы). Андрей Павлович внес неоценимый вклад в становление управления, сумев создать сплоченный высокопрофессиональный коллектив из числа сотрудников налоговой полиции и подразделений милиции, организовать успешную работу по противодействию налоговой преступности в г. Москве.

С сентября 2005 года по настоящее время управление возглавляет генерал-майор милиции Анатолий Михалкин. Под его руководством укрепились традиции, заложенные в управлении в период создания, а также навыки оперативной работы с учетом накопленного опыта налоговых полицейских, позволяющие в сложных условиях меняющейся экономики охранять от преступных посягательств не только доходную, но и расходную часть бюджетов всех уровней.

Сфера налоговой преступности по своей сути носит латентный характер, признаки преступлений данной категории на поверхности не лежат, это не кражи, грабежи или разбойные нападения, раскрываемые, как правило, по горячим следам различными криминалистическими методами. Изменения, отмеченные в последнее время в структуре и динамике налоговой преступности, свидетельствуют о том, что криминальное проникновение в налоговую сферу носит все более организованный и профессиональный характер. Постоянно растет уровень и качество интеллектуального обеспечения этого вида противоправной деятельности. Так, в столице сотрудникам управления противостоит элита, имеющая собственные мощнейшие структуры безопасности, сформированные из числа грамотных юристов, бывших сотрудников правоохранительных органов, знающих и методы оперативной работы. В данных условиях приходится превосходить недобросовестных налогоплательщиков в знании законодательства, механизмов работы теневых финансовых схем, связанных с уклонением от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем. В управлении работают грамотные специалисты, досконально разбирающиеся в законодательстве, регулирующем ту или иную сферу деятельности, имеющие опыт раскрытия налоговых преступлений, есть сотрудники и с учеными степенями экономических и юридических наук.

Об успешности борьбы с преступниками высочайшего класса говорит большое количество резонансных уголовных дел, связанных с причинением ущерба гражданам и государству в особо крупном размере, которые есть на счету управления.

Среди примеров — уголовное дело по обвинению руководителя ООО «ПромКомСтрой» Андрея Моисеева, который путем совершения мошенничества в отношении более 50 обманутых дольщиков завладел денежными средствами на общую сумму 54 миллиона рублей, под предлогом инвестирования строительства дома № 17А по Леоновскому шоссе в городе Балашиха Московской области, и затем легализовал их. Его действия были квалифицированы по статьям 159 ч. 4 (мошенничество в особо крупном размере), 174-1 ч. 3 (легализация доходов, полученных преступным путем) УК РФ. В июне 2006 года Моисеев был приговорен Кунцевским межмуниципальным судом г. Москвы к лишению свободы сроком на 10 лет с отбыванием наказания в колонии общего режима.

Еще один пример — уголовное дело по обвинению руководителя ООО «Камея» Ивана Черкасова, уклонившегося от уплаты налогов на сумму более 2 200 000 000 рублей. Черкасов осуществил сделку по реализации акций ОАО «Газпром» между двумя иностранными компаниями, представителем интересов которых он являлся в России. Сумма, составляющая налоговые отчисления с дивидендов от этой сделки, благополучно осела в кармане ловкого посредника. В мае 2007 года ему было заочно предъявлено обвинение по ст. 199 ч. 2 (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере) УК РФ. В настоящее время он находится в международном розыске и, по имеющимся данным, скрывается на территории Великобритании.   

   Касаясь результатов текущего года, можно отметить, что по итогам проведенных подразделениями по налоговым преступлениям проверок налогоплательщиков сумма выявленного материального ущерба по оконченным производством уголовным делам составила более 11,9 миллиарда рублей.

Руководством управления успешно организована работа, направленная на выявление и пресечение нарушений налогового законодательства со стороны руководителей крупнейших предприятий ТЭК. С 1.12.2007 по 1.05.2008 подразделениями по налоговым преступлениям столичной милиции в данном направлении выявлено 65 преступлений, раскрыто — 54. Материальный ущерб составил

3 миллиарда 420 миллионов 557 тысяч рублей, возмещенный — 2 миллиарда

530 миллионов 827 тысяч рублей.

В качестве примера можно привести возбуждение 24 января 2008 года уголовного дела по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении руководителей ООО «Нефтегазовая компания «КИГРИНК» по факту уклонения от уплаты налогов в размере 2 миллиарда 488 миллионов 643 тысячи рублей. В настоящее время уголовное дело направлено в суд.

Большая работа проведена по выявлению и пресечению преступлений в кредитно-финансовой сфере, в том числе по незаконному обналичиванию денежных средств, а также противодействию создания и функционирования фиктивных фирм.

   Так, сотрудниками управления совместно с УФСБ России по г. Москве и Московской области проведена проверка ООО «Агама Трейд», входящего в холдинг рыбодобывающих и рыбоперерабатывающих предприятий, на предмет причастности руководителей к организованной преступной группе террористического толка. По результатам проверочных мероприятий 14 апреля

2008 года в отношении генерального директора данной организации Лысенкова возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налога в размере 647 миллионов 971 тысяча рублей.

В свете выполнения поставленных Президентом и Правительством Российской Федерации задач перед органами внутренних дел руководство управления пристальное внимание уделяет работе по недопущению хищений и нецелевого расходования бюджетных средств, особенно выделенных для реализации приоритетных национальных проектов.

Проведенными в 2007 году мероприятиями выявлено 7 преступлений данной категории, причинивших материальный ущерб государству на сумму 121 миллион рублей.

Согласно рейтингу Департамента экономической безопасности МВД России, среди подразделений по налоговым преступлениям всех субъектов Российской Федерации по результатам работы за 2007 год УНП ГУВД по г. Москве занимает второе место по стране.

Материал подготовила

главный специалист группы

правового обеспечения

УНП ГУВД по г. Москве

майор милиции Наталья ПАВЛОВА

НАША СПРАВКА

Оперативно-служебная деятельность подразделений по налоговым преступлениям организована и осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми актами: 

законы РФ: «О милиции», «Об оперативно-разыскной деятельности», «О банках и банковской деятельности»;

приказ МВД России от 1 декабря 2005 г. № 985 «Об утверждении инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в органах внутренних дел Российской Федерации заявлений, сообщений и иной информации о происшествиях»;

приказ МВД России от 2 августа 2005 г. № 636 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности»;

приказ МВД России от 16 марта 2004 г. № 177 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»;

приказ МВД России от 26 декабря 2003 г. № 1033 «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну»;

приказ МВД России и МНС России от 22 января 2004 г. № 77/АС-3-06/36 «Об объявлении соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России».

Чем занимаются в ОБЭП, что они делают и какие есть права у сотрудников этого отдела? Данный вопрос интересует многих россиян, особенно предпринимателей и бизнесменов, которым по роду деятельности иногда приходится иметь дело с ОБЭП.

Начнем с экскурса в историю. Подразделения полиции по борьбе с преступными деяниями в сфере экономики существуют не один десяток лет. Так, работников подразделений экономической безопасности МВД России принято поздравлять 16 марта — именно в этот день в 1937 году актом N 00118 НКВД СССР был образован в составе НКВД СССР отдел по борьбе с хищениями социалистической собственности и спекуляцией.

Проверки ОБХСС

На протяжении всего периода существования СССР магическая аббревиатура ОБХСС наводила ужас на цеховиков, спекулянтов и представителей торговли. При этом традиционно в подразделениях ОБХСС служили наиболее квалифицированные кадры, а рядовых сотрудников причисляли к так называемым «белым воротничкам», подразумевая, что они не занимаются общеуголовными деяниями, а раскрывают дела в сфере экономики; лишний раз это подтверждалось тем, что оперативные сотрудники БХСС не относились к уголовному розыску. Вплоть до распада СССР задачи и наименование органа не менялись, а изменения касались исключительно организационных вопросов, в частности ликвидации НКВД, создания единого МГБ СССР, а затем и Министерства внутренних дел СССР.

После произошедшего во второй половине 80-х годов прошлого века переориентирования уголовного законодательства на защиту в первую очередь прав и свобод личности, упразднения понятия социалистической собственности, поменялись и задачи ОБХСС. Если ранее, до 1985 года сотрудники ОБХСС преимущественно занимались отстаиванием интересов государства в сфере экономики, пресечением и раскрытием преступлений, посягающих на социалистическую собственность и советский уклад, то теперь сотрудники этого ведомства занимаются предупреждением, пресечением и раскрытием целого ряда уголовных правонарушений в области экономики, включая деяния против частной собственности граждан и коммерческих организаций. В связи с этим вместо подразделений БХСС были созданы специальные подразделения, которые возглавляло Бюро по преступности в сфере экономики криминальной милиции МВД СССР.

В феврале 1992-го в результате упразднения МВД СССР с передачей материальной базы и штата сотрудников МВДРФ в составе МВД России взамен упразднённого Управления БХСС было создано Главное управление по экономическим преступлениям (ГУЭП), возглавлявшее по вертикали стройную систему территориальных управлений и отделов (УЭП и ОЭП). Через пять лет наименование в очередной раз было изменено на ГУБЭП и УБЭП и ОБЭП на местах, в июне 2001 года подразделения ГУБЭП структурно включились в состав Службы криминальной милиции МВД России, куда также вошли подразделения уголовного розыска.

Дальнейшее изменение в наименовании и функциях подразделений экономической безопасности МВД РФ произошли в 2003 году после ликвидации Федеральной службы налоговой полиции РФ и передачи её полномочий по раскрытию налоговых нарушений МВД РФ. Поскольку теперь превентивной и следственной работой в отношении налоговых преступлений занимались органы полиции, центральные и территориальные подразделения ОБЭП были упразднены, а вместо них была создана в составе МВД РФ Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, в составе которой были образованы Главное управление по борьбе с экономическими преступлениями и Главное управление по налоговым преступным деяниям, с управлениями и отделами на местах, переименованные впоследствии в результате слияния в единое Главное управление по экономическим и налоговым преступлениям (ГУЭНП, УЭНП, ОЭНП).

В 2005 году состоялось очередное преобразование: вместо ГУЭНП в составе МВД РФ был создан Департамент экономической безопасности МВД России (ДЭБ), с управлениями и отделами на местах. В 2008 году ДЭБ стал заниматься также борьбой с коррупцией и организованной преступностью в экономической сфере, в связи с чем в структуре ДЭБ были созданы соответствующие Оперативно-розыскные бюро (ОРБ) 3 и 10.

Наконец, в современном виде подразделения экономической безопасности были сформированы Указом Президента РФ от 01 марта 2011 года; в структуре МВД РФ вместо ДЭБ было создано Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции (ГУЭБиПК), на местах – управления по субъектам Российской Федерации и территориальные отделы при УВД Например, в Москве этой работой занимается УЭБиПК ГУ МВД РФ по г. Москве,также отделы при окружных УВД (ОЭБиПК УВД по ЦАО г. Москвы и т.д.) ГУЭБиПК, УЭБиПК и ОЭБиПК на местах традиционно делятся на оперативно-розыскные части и отделения в соответствие с направлениями деятельности. Несмотря на то, что аббревиатура ОБЭП уже юридически неактуальна, в «народе» данные подразделения по-прежнему именуют ОБЭП. Следует иметь ввиду, что на уровне районных отделов полиции (ОВД) подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции не существует.

Таким образом, структура подразделений полиции по делам в сфере экономики в настоящее время выглядит следующим образом:

1. ГУЭБиПК в составе МВД России;

2. УЭБиПК при Главных управлениях МВД РФ по субъектам федерации;

3. ОЭБиПК при управлениях внутренних дел, именуемые также неофициально ОЭБ или ОБЭП;

4. ОРЧ и отделения в составе управлений и отделов.

В структуре Главного управления ОЭБиПК, территориальных управлений и отделов существуют, соответственно, управления, ОРЧ и отделения, которые занимаются борьбой с преступностью в определенных отраслях экономики. Так, традиционно существуют управления и ОРЧ по борьбе с противоправными деяниями в:

• бюджетной сфере;

• в сферах ТЭК и химии;

• в сферах финансовой деятельности и банкротства;

• в сферах машиностроения и металлургии;

• в сфере сельского хозяйства, водных биоресурсах, торговли, пищевой, лесной, легкой промышленности, строительства и ЖКХ.

Также до недавнего времени существовали отдельные управления и ОРЧ, которые занимались борьбой с налоговыми нарушениями (традиционно это были ОРЧ N 4), однако с передачей налоговых преступлений из подследственности органов внутренних дел следователям Следственного комитета РФ, эти подразделения стали заниматься другой деятельностью; в настоящее время в составе УЭБиПК отдельных подразделений, нацеленных исключительно на борьбу с налоговыми преступлениями, не существует. Между тем, подразделения ОЭБиПК всех уровней активно взаимодействуют с налоговыми органами в сфере борьбы с налоговыми преступлениями. При необходимости сотрудники УЭБиПК, ОЭБиПК участвуют в проведении совместных с налоговыми инспекциями налоговых проверок. Если по результатам проверки начислены налоги, достаточные по сумме для возбуждения уголовного дела, материалы передаются следователям Следственного комитета РФ для принятия решения о возбуждении уголовного дела.

Следует отметить, что в составе ФСБ РФ, также управлений ФСБ РФ по субъектам Российской Федерации существуют конкурирующие с подразделениями ГУЭБиПК службы – Служба экономической безопасности ФСБ РФ (СЭБ Управлений ФСБ РФ по субъектам федерации).

С учётом специфики задач, решаемых ФСБ РФ, СЭБ ФСБ занимается обеспечением экономической безопасности государства, для чего в составе СЭБ имеются соотвествующие управления:

• Управление «П» — контрразведывательное обеспечение борьбы с коррупцией в промышленной сфере.

• Управление «К» — контрразведывательное обеспечение борьбы с коррупцией в кредитно-финансовой и банковской сферах.

• Управление «Т» — контрразведывательное обеспечение борьбы с коррупцией в транспортной сфере.

• Управление «М» — контрразведывательное обеспечение борьбы с коррупцией в государственных министерствах, таких как МВД, Минюст и МЧС.

• Управление «Н» — борьба с контрабандой и распространением наркотиков.

• Организационно-аналитическое управление, не имеющее буквенного кода.

Чем занимается ОБЭП?

Чем занимаются в ОЭБ (ОБЭП) и какие права есть у сотрудников ОЭБ (ОБЭП), закреплено в следующих актах :

• Федеральный закон «О полиции»;

• Федеральный закон «Об оперативно-розыскной деятельности»;

• Положение о Главном управлении экономической безопасности и противодействию коррупции МВД России, утверждённое приказом МВД России от 16 марта 2015 года N 340;

• Уголовно-процессуальный кодекс РФ;

• Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств, утверждённая приказом МВД РФ от 01.04.2014 года N 199.

Чем занимаются в ОЭБ (ОБЭП)?

Согласно действующему законодательству, сотрудники ОЭБ (ОБЭП) занимаются предупреждением, выявлением, пресечением и раскрытием преступлений экономической и коррупционной направленности, а также выявлением и установлением лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших.

Что проверяет ОЭБ (ОБЭП)?

Прежде всего, ОЭБ (ОБЭП) занимается проверкой заявлений граждан и организаций о совершении деяний в сфере области экономики. Эти заявления поступают для проведения проверок непосредственно к сотрудникам территориальных подразделений ОБЭП.

Следует иметь в виду, что сотрудники ОЭБ (ОБЭП) занимаются большим объемом работы, так к их компетенции отнесены более 50 составов преступлений, предусмотренных действующим УК РФ.

Следует также учитывать большую распространённость нарушений в сфере рыночных отношений, а также сложность при раскрытии этой категории дел. В связи с этим сотрудники зачастую не успевают отправить запросы ОБЭП и провести проверку сообщений о преступлении в установленный законом 30-ти дневный максимальный срок. Что делает в этом случае ОБЭП, так это выносит в итоге необоснованные постановления об отказе в возбуждении уголовного дела. Именно в связи с этим в последние годы получил большое распространение не предусмотренный законом термин «технический отказ», то есть отказ в возбуждении уголовного дела за отсутствием состава преступления ввиду того, что оперативный сотрудник не успел заняться проведением всего комплекса необходимых мероприятий. Отменой таких постановлений занимается прокуратура, однако на это уходит время, тратятся нервы лица, пострадавшего от преступления, фактически нарушаются его права ОБЭП.

Поэтому, если Вы стали жертвой экономического правонарушения, Вам необходима защита по обвинению Вас в совершении противоправного деяния в сфере экономики или Вами активно интересуется ОЭБ (ОБЭП), Вам следует заручиться помощью адвоката, специализирующегося на оказании адвокатских услуг по данной категории дел.

Ровно пять лет назад в структуре столичной милиции было создано особое подразделение — УНП ГУВД по г. Москве. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 11 марта 2003 года № 306 Министерству внутренних дел Российской Федерации 1 июля 2003 года переданы функции упраздняемой Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений. Соответственно 1 июля 2003 года в ГУВД по г. Москве было создано Управление по налоговым преступлениям, а в управлениях по административным округам г. Москвы — отделы по налоговым преступлениям.

Новому подразделению были определены задачи по выявлению, пресечению и раскрытию преступлений в сфере налогообложения, а также иных преступлений экономической направленности, совершенных в совокупности с налоговыми.

Среди поставленных перед УНП задач были:

— участие в защите сферы экономики Российской Федерации от преступных посягательств, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов, а также добывание, обобщение и анализ информации о событиях или действиях в сфере налогообложения, создающих угрозу экономической безопасности Российской Федерации;

— организация и осуществление работы по выявлению способов и обстоятельств уклонения от уплаты налогов и сборов;

— проведение оперативно-разыскных мероприятий по выявлению и пресечению каналов финансирования экстремистских, террористических организаций и незаконных вооруженных формирований;

— организация и проведение профилактических мероприятий по предупреждению правонарушений и преступлений в сфере налогообложения.

При управлении были созданы три оперативно-разыскных части, каждая из которых осуществляет деятельность в своем отдельном сегменте. Так, 1-я ОРЧ занимается выявлением, предупреждением, пресечением и раскрытием преступлений и правонарушений в сфере налогообложения в топливно-энергетическом комплексе, промышленности, строительстве, связи и на транспорте, преступлений, совершаемых с целью легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, а также пресечением каналов финансирования террористических и экстремистских организаций, бандформирований из Северо-Кавказского региона.

2-я ОРЧ борется с преступлениями и правонарушениями в банковской сфере, на рынке ценных бумаг, в сфере страхования, внешнеэкономической деятельности.

3-я ОРЧ осуществляет оперативно-разыскную и профилактическую деятельность по борьбе с преступлениями и правонарушениями в области налогообложения в сфере торговли и услуг, оборота алкогольной, табачной и иной подакцизной продукции, а также в бюджетной сфере.

В июне 2003 года руководство вновь созданным управлением было возложено на полковника милиции Андрея Пучкова (в настоящее время генерал-майор милиции, начальник УВД по ЮЗАО г. Москвы). Андрей Павлович внес неоценимый вклад в становление управления, сумев создать сплоченный высокопрофессиональный коллектив из числа сотрудников налоговой полиции и подразделений милиции, организовать успешную работу по противодействию налоговой преступности в г. Москве.

С сентября 2005 года по настоящее время управление возглавляет генерал-майор милиции Анатолий Михалкин. Под его руководством укрепились традиции, заложенные в управлении в период создания, а также навыки оперативной работы с учетом накопленного опыта налоговых полицейских, позволяющие в сложных условиях меняющейся экономики охранять от преступных посягательств не только доходную, но и расходную часть бюджетов всех уровней.

Сфера налоговой преступности по своей сути носит латентный характер, признаки преступлений данной категории на поверхности не лежат, это не кражи, грабежи или разбойные нападения, раскрываемые, как правило, по горячим следам различными криминалистическими методами. Изменения, отмеченные в последнее время в структуре и динамике налоговой преступности, свидетельствуют о том, что криминальное проникновение в налоговую сферу носит все более организованный и профессиональный характер. Постоянно растет уровень и качество интеллектуального обеспечения этого вида противоправной деятельности. Так, в столице сотрудникам управления противостоит элита, имеющая собственные мощнейшие структуры безопасности, сформированные из числа грамотных юристов, бывших сотрудников правоохранительных органов, знающих и методы оперативной работы. В данных условиях приходится превосходить недобросовестных налогоплательщиков в знании законодательства, механизмов работы теневых финансовых схем, связанных с уклонением от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем. В управлении работают грамотные специалисты, досконально разбирающиеся в законодательстве, регулирующем ту или иную сферу деятельности, имеющие опыт раскрытия налоговых преступлений, есть сотрудники и с учеными степенями экономических и юридических наук.

Об успешности борьбы с преступниками высочайшего класса говорит большое количество резонансных уголовных дел, связанных с причинением ущерба гражданам и государству в особо крупном размере, которые есть на счету управления.

Среди примеров — уголовное дело по обвинению руководителя ООО «ПромКомСтрой» Андрея Моисеева, который путем совершения мошенничества в отношении более 50 обманутых дольщиков завладел денежными средствами на общую сумму 54 миллиона рублей, под предлогом инвестирования строительства дома № 17А по Леоновскому шоссе в городе Балашиха Московской области, и затем легализовал их. Его действия были квалифицированы по статьям 159 ч. 4 (мошенничество в особо крупном размере), 174-1 ч. 3 (легализация доходов, полученных преступным путем) УК РФ. В июне 2006 года Моисеев был приговорен Кунцевским межмуниципальным судом г. Москвы к лишению свободы сроком на 10 лет с отбыванием наказания в колонии общего режима.

Еще один пример — уголовное дело по обвинению руководителя ООО «Камея» Ивана Черкасова, уклонившегося от уплаты налогов на сумму более 2 200 000 000 рублей. Черкасов осуществил сделку по реализации акций ОАО «Газпром» между двумя иностранными компаниями, представителем интересов которых он являлся в России. Сумма, составляющая налоговые отчисления с дивидендов от этой сделки, благополучно осела в кармане ловкого посредника. В мае 2007 года ему было заочно предъявлено обвинение по ст. 199 ч. 2 (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере) УК РФ. В настоящее время он находится в международном розыске и, по имеющимся данным, скрывается на территории Великобритании.   

   Касаясь результатов текущего года, можно отметить, что по итогам проведенных подразделениями по налоговым преступлениям проверок налогоплательщиков сумма выявленного материального ущерба по оконченным производством уголовным делам составила более 11,9 миллиарда рублей.

Руководством управления успешно организована работа, направленная на выявление и пресечение нарушений налогового законодательства со стороны руководителей крупнейших предприятий ТЭК. С 1.12.2007 по 1.05.2008 подразделениями по налоговым преступлениям столичной милиции в данном направлении выявлено 65 преступлений, раскрыто — 54. Материальный ущерб составил

3 миллиарда 420 миллионов 557 тысяч рублей, возмещенный — 2 миллиарда

530 миллионов 827 тысяч рублей.

В качестве примера можно привести возбуждение 24 января 2008 года уголовного дела по ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении руководителей ООО «Нефтегазовая компания «КИГРИНК» по факту уклонения от уплаты налогов в размере 2 миллиарда 488 миллионов 643 тысячи рублей. В настоящее время уголовное дело направлено в суд.

Большая работа проведена по выявлению и пресечению преступлений в кредитно-финансовой сфере, в том числе по незаконному обналичиванию денежных средств, а также противодействию создания и функционирования фиктивных фирм.

   Так, сотрудниками управления совместно с УФСБ России по г. Москве и Московской области проведена проверка ООО «Агама Трейд», входящего в холдинг рыбодобывающих и рыбоперерабатывающих предприятий, на предмет причастности руководителей к организованной преступной группе террористического толка. По результатам проверочных мероприятий 14 апреля

2008 года в отношении генерального директора данной организации Лысенкова возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налога в размере 647 миллионов 971 тысяча рублей.

В свете выполнения поставленных Президентом и Правительством Российской Федерации задач перед органами внутренних дел руководство управления пристальное внимание уделяет работе по недопущению хищений и нецелевого расходования бюджетных средств, особенно выделенных для реализации приоритетных национальных проектов.

Проведенными в 2007 году мероприятиями выявлено 7 преступлений данной категории, причинивших материальный ущерб государству на сумму 121 миллион рублей.

Согласно рейтингу Департамента экономической безопасности МВД России, среди подразделений по налоговым преступлениям всех субъектов Российской Федерации по результатам работы за 2007 год УНП ГУВД по г. Москве занимает второе место по стране.

Материал подготовила

главный специалист группы

правового обеспечения

УНП ГУВД по г. Москве

майор милиции Наталья ПАВЛОВА

НАША СПРАВКА

Оперативно-служебная деятельность подразделений по налоговым преступлениям организована и осуществляется в соответствии со следующими нормативными правовыми актами: 

законы РФ: «О милиции», «Об оперативно-разыскной деятельности», «О банках и банковской деятельности»;

приказ МВД России от 1 декабря 2005 г. № 985 «Об утверждении инструкции о порядке приема, регистрации и разрешения в органах внутренних дел Российской Федерации заявлений, сообщений и иной информации о происшествиях»;

приказ МВД России от 2 августа 2005 г. № 636 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности»;

приказ МВД России от 16 марта 2004 г. № 177 «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»;

приказ МВД России от 26 декабря 2003 г. № 1033 «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну»;

приказ МВД России и МНС России от 22 января 2004 г. № 77/АС-3-06/36 «Об объявлении соглашения о взаимодействии МВД России и МНС России».