Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы толкования и применения ст. 64
1. Совет директоров (наблюдательный совет) общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных настоящим Федеральным законом к компетенции общего собрания акционеров.
(в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
В ПАО предусмотрено обязательное образование коллегиального органа управления (наблюдательного совета) (п. 3 ст. 97 ГК РФ).
В обществе с числом акционеров — владельцев голосующих акций менее пятидесяти устав общества может предусматривать, что функции совета директоров общества (наблюдательного совета) осуществляет общее собрание акционеров. В этом случае устав общества должен содержать указание об определенном лице или органе общества, к компетенции которого относится решение вопроса о проведении общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня.
2. По решению общего собрания акционеров членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов совета директоров (наблюдательного совета) общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением общего собрания акционеров.
3. Совет директоров (наблюдательный совет) общества вправе формировать комитеты для предварительного рассмотрения вопросов, относящихся к его компетенции. Компетенция и порядок деятельности комитета определяются внутренним документом общества, который утверждается советом директоров (наблюдательным советом) общества.
Совет директоров (наблюдательный совет) публичного общества формирует комитет по аудиту для предварительного рассмотрения вопросов, связанных с контролем за финансово-хозяйственной деятельностью публичного общества, в том числе с оценкой независимости аудиторской организации публичного общества и отсутствием у нее конфликта интересов, а также с оценкой качества проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности общества.
(в ред. Федерального закона от 16.04.2022 N 114-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 3 введен Федеральным законом от 19.07.2018 N 209-ФЗ)
Выбор модели управления для каждой компании индивидуален. Чтобы выбранная модель соответствовала интересам компании, нужно знать преимущества и недостатки управления руководителем и управляющим (управляющей компанией или управляющим — индивидуальным предпринимателем). В статье расскажем о двух моделях управления, покажем их положительные и отрицательные стороны с точки зрения норм законодательства, бухгалтерского и налогового учета.
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА: ФОРМЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
Российское гражданское законодательство предусматривает две категории участников правовых отношений: физические лица (ФЛ) и юридические лица (ЮЛ). По отношению к участию в предпринимательстве у них есть права на извлечение дохода от собственных трудовых вложений. При этом юридические лица, которыми являются организации, априори имеют сложную структуру управления.
Основополагающее определение юридического лица и нормативное описание всех видов организаций содержит ст. 48 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ):
«Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде».
Государство обеспечивает контроль за всеми организациями, зарегистрированными на территории Российской Федерации. Для этого каждая организация подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) в одной из организационно-правовых форм, предусмотренных ГК РФ.
Информация ЕГРЮЛ является публичной. Любое заинтересованное лицо вправе получить определенные сведения об организации (например, на сайте налогового органа www.nalog.ru). В реестре есть информация о дате регистрации, организационной форме, собственниках и исполнительном органе на текущую дату.
Учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, действующим совместно или независимо друг от друга. Сведения об этом также включены в ЕГРЮЛ.
Для утверждения схемы управления создаваемого юридического лица должна быть выбрана форма ЮЛ. Предусмотренные законом формы юридического лица отражены в ГК РФ. Каждую форму создания юридического лица регламентирует отдельный федеральный закон.
Федеральные законы, регламентирующие отдельные формы создания юридического лица:
1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) «Об обществах с ограниченной ответственностью».
2. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021) «Об акционерных обществах».
3. Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ (в ред. от 30.12.2020) «О некоммерческих организациях».
4. Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ (в ред. от 23.11.2020) «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
Выбранную форму юридического лица учредители организации должны закрепить в Уставе организации.
Наибольшее число вариантов форм управлений присутствует в законодательстве об обществе с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерном обществе (АО). Рассмотрим их подробнее.
ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ В ОБЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
В Обществе с ограниченной ответственностью действует следующая система управления.
Общее собрание участников ООО — высший орган управления общества. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале.
К компетенции общего собрания участников ООО относятся самые важные вопросы функционирования общества:
- определение основных направлений деятельности общества;
- утверждение Устава общества;
- образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий;
- принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним, если уставом общества решение указанных вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества.
Совет директоров (наблюдательный совет) ООО — его образование в обществе с ограниченной ответственностью не обязательно.
Коллегиальный исполнительный орган ООО — осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Чаще всего он именуется правлением или дирекцией, подотчетен общему собранию участников ООО и совету директоров. Формируется одновременно с избранием единоличного исполнительного органа.
Единоличный исполнительный орган ООО — осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Как правило, это генеральный директор (директор, президент), который подотчетен общему собранию участников ООО и совету директоров (наблюдательному совету).
На практике часто возникает вопрос по правилам оформления трудовых отношений общества с генеральным директором (директором, президентом). Договор между ними от имени ООО может подписать:
- лицо, председательствовавшее на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества;
- участник общества, уполномоченный решением общего собрания участников общества;
- председатель совета директоров (наблюдательного совета) общества.
В качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать физическое лицо.
Полномочия единоличного исполнительного органа ООО могут быть переданы управляющей организации или управляющему — индивидуальному предпринимателю, которые действуют как законные представители общества (ст. 42 Федерального закона № 14-ФЗ). На них в полной мере распространяются нормы, на основании которых действует единоличный исполнительный орган общества.
ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ В АКЦИОНЕРНОМ ОБЩЕСТВЕ
Рассмотрим систему управления в акционерном обществе.
Общее собрание акционеров является высшим органом управления общества (проводится ежегодно).
Совет директоров (наблюдательный совет) АО осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом № 208-ФЗ к компетенции общего собрания акционеров.
Председатель совета директоров организует его работу, созывает заседания совета директоров акционерного общества.
Коллегиальный исполнительный орган осуществляет руководство текущей деятельностью АО. Исполнительный орган подотчетен совету директоров (наблюдательному совету) АО и общему собранию акционеров.
Уставом общества, предусматривающим одновременное наличие единоличного и коллегиального исполнительных органов, должна быть определена компетенция коллегиального органа.
Единоличный исполнительный орган осуществляет руководство текущей деятельностью АО. Как правило, это директор, генеральный директор, президент. Он подотчетен совету директоров и общему собранию акционеров, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.
Извлечение из Федерального закона № 208-ФЗ
Статья 69. Исполнительный орган общества. Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор)
[…]
По решению общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа общества могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему). Решение о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей организации или управляющему принимается общим собранием акционеров только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества.
ВАРИАНТЫ ПЕРЕДАЧИ ПОЛНОМОЧИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ
Наряду с единоличным исполнительным органом управления, в лице которого выступает избираемое физическое лицо, общества (ООО и АО) вправе принять решение о передаче полномочий стороннему управляющему — коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее — Управляющему).
Общество вправе привлекать на договорных началах Управляющего для выполнения функций своего исполнительного органа, устанавливать размеры выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций.
Если организация принимает решение об управлении единоличным исполнительным органом — физическим лицом (далее — Руководителем), с ним заключают трудовой договор с учетом всех требований, предъявляемых ТК РФ к такому типу трудовых отношений.
Важный момент: органы пенсионного обеспечения рекомендуют заключать данный договор независимо от принадлежности руководителя к числу собственников компании. То есть этот субъект может быть одновременно директором и собственником организации.
Это объясняется тем, что статус собственника отражает его права и обязанности по отношению к результатам деятельности общества, а его деятельность руководителя сопряжена с выполнением трудовых функций, что выражается в заключаемом трудовом договоре.
Права и обязанности Управляющего и Руководителя перед собственниками имеют определенные различия, которые лежат в основе выбора варианта управления фирмой. В части ответственности за свои действия закон уравнивает эти категории управления.
К СВЕДЕНИЮ
Единоличный исполнительный орган общества, управляющая организация или управляющий при осуществлении своих прав, исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно (ст. 71 Федерального закона № 208-ФЗ).
Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску (абз. 2 п. 1 ст. 53.1 ГК РФ).
УПРАВЛЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ (ЕДИНОЛИЧНЫМ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫМ ОРГАНОМ): ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ, СПЕЦИФИКА ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
Единоличный исполнительный орган (Руководитель) имеет достаточно широкие полномочия (п. 3 ст. 40 Федерального закона № 14-ФЗ):
- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
- выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
- издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;
- осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом № 14-ФЗ или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.
Важный момент: наличие этих прав у Руководителя нужно учитывать собственникам, принимая решение о такой форме управления компанией.
Уставом общества может быть предусмотрена необходимость получения согласия совета директоров (наблюдательного совета) общества или общего собрания участников общества на совершение определенных сделок. При отсутствии такого согласия сделка может быть оспорена.
Поэтому при определении собственниками суммы сделки, не требующей согласования с ними, нужно проанализировать возможный объем последствий от ошибочных действий Руководителя, которые могут нанести компании ущерб.
Полномочия Руководителя могут одновременно определять Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ), другие законы и нормативные правовые акты РФ, учредительные документы и локальные нормативные акты организации.
ЭТО ВАЖНО
На должность Руководителя может быть назначен один из собственников общества или наемный менеджер, не связанный с компанией имущественными отношениями. При заключении трудового договора с наемным менеджером необходимо учитывать специфику применения норм гл. 43 ГК РФ.
Согласно ст. 273–281 ГК РФ Руководитель сочетает в себе функции представителя организации в гражданско-правовых отношениях и, являясь стороной трудовых отношений, осуществляет функцию руководства организации.
Глава 43 ТК РФ не распространяется на трудовые отношения Руководителей в следующих случаях:
- Руководитель является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества. В этом случае руководитель осуществляет функцию единоличного исполнительного органа на основании закрепленного в учредительных документах соответствующего положения, и заключение с ним трудового договора не требуется (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.08.2010 № Ф03-5775/2010 по делу № А24-457/2010);
- управление организацией осуществляется Управляющим, то есть на основании гражданско-правового договора. Трудовой договор при этом не заключается.
В трудовом договоре с Руководителем могут предусматриваться специфические права и обязанности:
- возможность заключения договоров, в том числе трудовых;
- открытие в банках расчетных и других счетов;
- утверждение штатного расписания;
- применение к работникам организации мер дисциплинарного взыскания и поощрения в соответствии с действующим законодательством РФ;
- утверждение положения о представительствах и филиалах, уставов дочерних организаций.
Не допускается наделение Руководителей организаций правами и полномочиями, реализация которых может ухудшить положение работников данной организации по сравнению с законодательством о труде.
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 5, 2021.
Содержание
- Органы управления акционерным обществом
- Акционерное общество
- Кто может стать акционером?
- Совет директоров: функции и полномочия
- Председатель Совета директоров: кто это?
- Генеральный директор: роль и задачи
- Аудиторы: зачем нужны и как выбрать
- Общее собрание акционеров: права и возможности
- Выборы органов управления акционерным обществом: основные моменты и процедуры
Акционерное общество является одним из основных форм корпоративного правового общества. В соответствии с принципом участников, которые являются владельцами акций, оно представлено различными участниками, такими как инвесторы, банки, фонды и другие.
В акционерном обществе управление осуществляется органами управления, которые состоят из директоров, руководителей, а также структур, участвующих в остаточной ответственности. Основные принципы и компетенции органов управления определены соответствующими законами и требованиями корпораций.
Регулирования в сфере управления акционерным обществом претерпели значительные изменения за последние годы, в основном связанные с необходимостью изменения финансовых моделей и управления рисками. Некоторые тенденции в корпоративном управлении включают в себя стремление к повышению прозрачности, улучшению структур управления и более активному взаимодействию с инвесторами.
В данной статье будут рассмотрены основные органы управления акционерным обществом, принципы их деятельности, а также определенные требования к управлению корпорацией в соответствии с современными тенденциями и регулированиями.
Органы управления акционерным обществом
Акционерное общество – это форма коммерческой организации, уставный капитал которой разделен на акции и принадлежит его участникам. Важной частью корпоративного управления являются органы управления акционерным обществом.
Основными органами управления акционерным обществом являются собрание участников, наблюдательный совет и исполнительный орган. Правовые нормы обязывают все органы управления включать участников в свою деятельность и учитывать их интересы.
Основной задачей органов управления является разработка и реализация стратегии корпорации, назначение руководства компанией и определение ее ключевых политик и процедур. Кроме того, законодательно установлены определенные компетенции для каждого органа.
При этом, в современном мире тенденции регулирования органов управления акционерным обществом идут в сторону расширения компетенции наблюдательного совета и его более активного участия в определении стратегии компании и контроле за ее работой.
Важно помнить, что в российском правовом регулировании действует принцип остаточной компетенции, что означает, что все вопросы, которые не регулируются законодательно, подлежат решению органами управления по своему усмотрению.
- Основные органы управления акционерным обществом:
- Собрание участников;
- Наблюдательный совет;
- Исполнительный орган.
Обязанности всех органов управления включают участие участников в своей деятельности и учет их интересов, разработку и реализацию стратегии корпорации, назначение руководства компанией и определение ее ключевых политик и процедур.
- Органы управления:
- Разрабатывают и реализуют стратегию корпорации;
- Назначают руководство;
- Определяют ключевые политики и процедуры.
Тенденции регулирования органов управления акционерным обществом направлены на расширение компетенции наблюдательного совета и его более активное участие в определении стратегии компании и контроле за ее работой. Принцип остаточной компетенции означает, что все вопросы, которые не регулируются законодательно, подлежат решению органами управления по своему усмотрению.
Акционерное общество
Акционерное общество — это форма организации, основанная на разделении уставного капитала на акции, которые приобретают участники общества. Основным принципом управления акционерным обществом является принцип остаточной ответственности, то есть ответственность участников ограничена размером их вклада в уставный капитал.
Основные участники акционерного общества — это акционеры, которые владеют акциями общества и управленческие органы, которые осуществляют управление корпорацией. Законодательно и правовыми регулируются деятельность и управление акционерными обществами.
Органы управления акционерным обществом — это генеральное собрание акционеров, совет директоров и исполнительный орган. Задача генерального собрания акционеров — принимать ключевые решения, связанные с управлением обществом. Совет директоров контролирует деятельность исполнительного органа и принимает существенные решения в интересах общества. Исполнительный орган управляет повседневной деятельностью общества.
В настоящее время, тенденции корпоративного управления акционерными обществами направлены на укрепление роли совета директоров и повышение ответственности исполнительных органов перед акционерами. Роль органов регулирования также значительна для обеспечения эффективного управления корпорацией в определенные правовые рамки.
Кто может стать акционером?
Владение акциями корпорации дает право на участие в корпоративном управлении и определенные компетенции в принятии решений органами управления акционерным обществом. В соответствии с законодательно установленными принципами, любое физическое или юридическое лицо может стать акционером.
Основными органами управления акционерным обществом являются общее собрание акционеров, совет директоров и единоличный исполнительный орган. Правовое регулирование обеспечивает остаточную компетенцию общего собрания акционеров по ключевым вопросам управления компанией.
Тенденции развития корпоративного управления в России предполагают расширение прав акционеров за счет предоставления возможности прямого участия в управлении компанией, что повышает ответственность органов управления перед акционерами и способствует повышению качества корпоративного управления.
- Акционерами могут быть как физические, так и юридические лица.
- Основными органами управления акционерным обществом являются общее собрание акционеров, совет директоров и единоличный исполнительный орган.
- Правовое регулирование обеспечивает остаточную компетенцию общего собрания акционеров по ключевым вопросам управления компанией.
- Тенденции развития корпоративного управления в России предусматривают расширение прав акционеров.
Совет директоров: функции и полномочия
Один из основных органов управления корпоративным обществом – это совет директоров. Функции и полномочия этого органа определены законодательно и регулируются правовыми актами. Руководствуясь принципом управления, совет директоров управляет компетенцией и контролирует органы управления дочерних организаций в интересах участников корпоративного общества.
Основные функции совета директоров включают разработку стратегии развития корпорации, формирование уставного капитала и определение организационной структуры, утверждение бюджета и плановой отчетности, а также общую контрольную функцию и функцию управления рисками.
Совет директоров также отвечает за определение остаточной компетенции органов управления, которые не входят в его полномочия, и за регулирование тенденций в управлении. В случае необходимости совет директоров имеет полномочия обратиться в суд в защиту интересов корпорации и ее участников.
В своей работе совет директоров руководствуется корпоративным законодательством и принципами ответственности перед участниками корпоративного общества. Для усиления эффективности управления деятельностью компании часто привлекают специалистов в качестве наблюдательного совета или консультантов.
Председатель Совета директоров: кто это?
Председатель Совета директоров является одним из ключевых участников управления акционерным обществом. Он имеет определенные компетенции и основные функции, которые законодательно определены в правовом регулировании корпоративного управления.
Современные тенденции в корпоративном управлении в России предусматривают, что отдельные группы акционеров могут выдвигать своих кандидатов на должности в органах управления обществом, в том числе и на пост председателя Совета директоров. При этом, принцип остаточной власти в управлении корпорацией остается неизменным.
Основные функции председателя Совета директоров — это разработка и осуществление общей стратегии развития общества, а также контроль за его исполнением, принятие решений по ключевым вопросам, связанным с деятельностью предприятия, и многие другие задачи, производственные и финансовые.
- Компетенции председателя Совета директоров:
- Управление деятельностью компании;
- Разработка краткосрочной и долгосрочной стратегии развития;
- Контроль за финансовыми показателями компании;
- Участие в планировании и реализации ключевых проектов;
- Определение рисков и способов их снижения;
- Представление интересов акционеров во взаимоотношениях с руководством;
В итоге, председатель Совета директоров играет важнейшую роль в управлении акционерным обществом. Его компетенции и функции закреплены установленным законодательством, в соответствии с которым он выполняет свою работу.
Генеральный директор: роль и задачи
В рамках управления акционерным обществом, одним из основных органов является исполнительный орган — генеральный директор. Компетенция генерального директора, его функции и задачи законодательно определены.
Основной принцип корпоративного управления — установление системы взаимоотношений между управляющим органом, управляемыми акционерами и внешними заинтересованными сторонами. В рамках этого принципа, генеральный директор обладает определенными правами и обязанностями, его задачи включают:
- Реализация стратегии компании и принятие оперативных решений;
- Обеспечение эффективности работы организации и достижение поставленных целей;
- Управление ресурсами и организационными процессами;
- Контроль за финансовой деятельностью и управление рисками;
- Представление интересов компании во внешних организациях и отношениях.
В условиях изменение тенденций правового регулирования, генеральный директор должен учитывать интересы всех участников корпоративного управления, создавать условия для максимальной защиты прав и интересов акционеров, находить баланс между различными аспектами управления, оптимизировать ресурсы и процессы в компании.
Таким образом, генеральный директор играет важную роль в органах управления акционерным обществом, обладая определенными полномочиями и задачами, которые он должен выполнять для достижения общих целей компании.
Аудиторы: зачем нужны и как выбрать
В корпоративном управлении акционерного общества имеются определенные тенденции, которые базируются на законодательном правовом регулирования. В основе подхода к управлению акционерным обществом лежит принцип о том, что все участники должны иметь равные права, а органы управления должны осуществлять свои компетенции таким образом, чтобы не было нарушений.
Аудиторы имеют важную роль в корпоративном управлении акционерного общества. Они выполняют оценку финансового состояния компании и оценивают ее риски, а также дают рекомендации по улучшению финансовой устойчивости. Основные задачи аудиторов — это проведение аудита, исследования и анализ финансовых показателей, а также оценка эффективности управления акционерным обществом.
При выборе аудиторов следует учитывать определенные критерии. Важно, чтобы аудиторы обладали высоким уровнем компетенции и опытом в данной области. Также необходимо обратить внимание на их репутацию и определить, какие задачи они могут решать. Кроме того, необходимо установить стоимость услуг аудитора и оценить, доступна ли эта стоимость для корпорации.
- Основные преимущества работы с аудитором:
- Оценка финансового состояния компании;
- Выявление возможных рисков;
- Оценка эффективности управления и бизнес-процессов;
- Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости.
Общее собрание акционеров: права и возможности
В корпоративном управлении акционерным обществом одной из основных ролей играет общее собрание акционеров. Его власть и компетенции законодательно определены и базируются на правовом принципе равенства всех участников общества.
Участники общего собрания имеют определенные права и возможности, позволяющие им влиять на управление и принимать решения в интересах корпорации. Они могут вносить свои предложения и пожелания, голосовать за решения, выбирать органы управления и контролировать деятельность корпорации в целом.
Однако, на текущий момент можно наблюдать тенденции в снижении влияния общего собрания на управление акционерным обществом. Основные органы управления в большинстве случаев владеют большим количеством акций, что позволяет им контролировать процесс принятия важных решений.
- Несмотря на это, общее собрание остается важным элементом корпоративного управления.
- Его роль и власть можно увеличить, если участники активнее участвуют в процессе принятия решений и выбора органов управления.
- Необходимо также развивать законодательную базу, которая бы обеспечивала полную и эффективную взаимодействие между обществоу и органами управления.
Таким образом, общее собрание акционеров имеет важную роль в корпоративном управлении акционерным обществом. Его права и возможности влиять на управление организацией законодательно определены. Эффективность управления возрастает только при активном участии участников общества.
Выборы органов управления акционерным обществом: основные моменты и процедуры
В соответствии с законодательно установленным принципом управления акционерным обществом, основные органы управления компанией — это правление и наблюдательный совет. Эти органы управления несут определенные функции и компетенции в корпоративном управлении корпорацией, в соответствии с правовыми и регулирующими тенденциями.
Выборы органов управления являются важной процедурой в управлении акционерным обществом. Этот процесс может быть осуществлен двумя основными способами: избрание полного состава органов управления на общем собрании акционеров, либо избрание отдельных членов органов управления, которые замещают остаточные сроки.
Однако, каким бы способом осуществлялись выборы, компания должна придерживаться определенных процедур и правил. Во время избирательного процесса, акционеры должны быть предоставлены право голоса, с учетом их доли в уставном капитале. Более того, никакой акционер не может быть лишен права участвовать в выборах органов управления без законной причины.
Представительство в органах управления является важным элементом корпоративного управления, который позволяет акционерам контролировать и отслеживать действия компании. Выбранные органы управления должны выполнять свои компетенции и функции в соответствии с заявленными целями корпорации и законодательными нормами.
Совет директоров (наблюдательный совет) АО
Информация обновлена:
Совет директоров – это наблюдательный орган. Его главная функция – контроль за деятельностью исполнительных органов общества.
Совет директоров можно не создавать, если число акционеров не превышает пятидесяти (п. 1 ст. 64 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). В этом случае функции совета директоров выполняет общее собрание акционеров.
На практике двухуровневая система управления (общее собрание акционеров и исполнительный орган) эффективна лишь для обществ с небольшим количеством акционеров. В этом случае многие вопросы можно оперативно решить на общем собрании. Если же акционеров в обществе много, то при отсутствии совета директоров снижается оперативность принятия решений по вопросам деятельности общества. Это связано с тем, что для подготовки и проведения общего собрания необходимо много времени. Кроме того, мажоритарные акционеры могут без участия миноритариев избрать руководителя компании. В результате миноритарные акционеры теряют возможность влиять на оперативное управление обществом.
Обратите внимание: в целях совершенствования корпоративного управления и внедрения лучших практик корпоративного управления на российском финансовом рынке Банк России в своем письме от 15 сентября 2016 года № ИН-015-52/66 рекомендует к применению публичными акционерными обществами прилагаемые положения о совете директоров и о комитетах совета директоров публичного акционерного общества.
Компетенция совета директоров
Совет директоров решает вопросы общего руководства деятельностью общества, кроме тех, которые относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров.
Вот некоторые вопросы, являющиеся исключительной компетенцией совета директоров:
- определение приоритетных направлений деятельности общества;
- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров (определение даты, к которой нужно составить список лиц, имеющих право на участие в общем собрании, утверждение повестки дня, решение других вопросов, связанных с подготовкой и проведением общего собрания);
- увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций в пределах объявленных акций;
- размещение обществом облигаций и других эмиссионных ценных бумаг.
Обратите внимание: требования к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания владельцев облигаций определены указанием Банка России от 21 октября 2014 года № 3420-У;
- определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг;
- приобретение размещенных обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных законом;
- образование исполнительного органа общества и досрочное прекращение его полномочий, установление размеров выплачиваемых ему вознаграждений и компенсаций.
Полный перечень вопросов содержится в статье 65 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Компетенцию совета директоров необходимо определить в уставе общества и уточнить понятие «общее руководство компанией». В этом случае функции совета не будут пересекаться с функциями исполнительного органа.
Обратите внимание: в законе вопросы контроля за деятельностью руководства общества отдельно не выделены. Поэтому в уставе компании необходимо сделать на них особый акцент, чтобы совет директоров мог полноценно контролировать работу исполнительного органа.
В целях создания условий для качественной проработки принимаемых советом директоров решений предусмотрена возможность формирования советом директоров комитетов для предварительного рассмотрения вопросов. Компетенция и порядок деятельности комитетов совета директоров нужно определить внутренним документом общества, который утверждается советом директоров. Примерные положения о комитетах совета директоров публичного акционерного общества по аудиту, по номинациям и по вознаграждениям рекомендованы Банком России к применению письмом от 15 сентября 2016 № ИН-015-52/66 «О положениях о совете директоров и о комитетах совета директоров публичного акционерного общества».
Корпоративное управление в АО
Абзац второй пункта 7 статьи 53 Федерального закона от 26 декабря 1995 № 208-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19 июля 2018 № 209-ФЗ) предоставляет совету директоров право предлагать кандидатов для образования нового состава совета директоров независимо от количества кандидатов, предложенных акционерами для образования совета директоров.
Для формирования эффективного совета директоров и обеспечения его ключевой роли в системе корпоративного управления Банк России рекомендует совету директоров акционерного общества ежегодно оценивать текущую потребность совета директоров в компетенциях и профессиональных навыках своих членов и предлагать специалистов, обладающих соответствующими компетенциями и навыками, для избрания в совет директоров.
Банк России в письме от 15 апреля 2019 г № ИН-06-28/35 также рекомендует публичным акционерным обществам разрабатывать внутренние документы, определяющие политику преемственности и оценки качества работы совета директоров.
Имейте в виду, что с 1 сентября 2018 года во всех публичных обществах должны быть организованы системы управления рисками и внутреннего контроля, а с 1 июля 2020 года должен осуществляться внутренний аудит (статья 87.1 Закона № 208-ФЗ). Это относится к компетенции совета директоров.
Состав совета директоров
В совет директоров входят физические лица. Они не обязательно должны быть акционерами общества. Из их числа избирают председателя. В состав совета директоров должно входить не меньше пяти человек. Если в общество входит больше 1000 акционеров, в совете директоров должно состоять не меньше семи человек. Если же количество акционеров больше 10 000, членов совета должно быть не меньше девяти человек. Конкретное количество членов должно быть определено в уставе общества.
Имейте в виду: для определения количества акционеров учитываются только держатели голосующих акций. Закон «Об акционерных обществах» устанавливает определенные ограничения к членству в совете директоров. Например, если в обществе действует правление, его члены не могут составлять большинство в совете директоров. Председатель совета не может одновременно являться руководителем общества. Однако при формальном соблюдении закона можно фактически ослабить контроль со стороны совета директоров. Например, достаточно избрать председателем заместителя генерального директора. Он подчиняется своему руководителю.
Эти особенности необходимо учитывать при выдвижении кандидатов в состав совета директоров.
Избрание совета директоров.
Досрочное прекращение полномочий его членов
Членов совета директоров необходимо избирать ежегодно на годовом общем собрании акционеров. Право выдвигать кандидатов в совет директоров имеют акционеры (акционер) общества, которые являются в совокупности владельцами не менее двух процентов голосующих акций общества. Лица, избранные в состав совета директоров общества, могут переизбираться неограниченное число раз.
Выборы членов совета директоров в обязательном порядке проводят кумулятивным голосованием. Избранными считаются кандидаты, получившие наибольшее число голосов.
Если в период деятельности общества количество членов совета директоров уменьшится больше чем на половину, необходимо провести досрочные выборы для пополнения состава. Для этого созывают внеочередное общее собрание. Полномочия совета директоров действуют до следующего годового общего собрания. Если оно не было проведено в срок, полномочия совета прекращаются. Исключение составляют вопросы подготовки, созыва и проведения годового общего собрания акционеров. Любые другие решения могут быть оспорены в суде и признаны незаконными. Полномочия членов совета директоров могут быть прекращены досрочно по решению общего собрания акционеров. Для этого достаточно простого большинства голосов.
Председатель совета директоров
Председателя совета директоров (наблюдательного совета) общества избирают члены совета директоров (наблюдательного совета) общества из своего состава. Для избрания необходимо простое большинство голосов членов совета директоров (наблюдательного совета). В уставе может быть закреплено другое правило. Законом запрещено совмещение постов председателя совета директоров и единоличного исполнительного органа.
Совет директоров (наблюдательный совет) общества вправе в любое время переизбрать своего председателя. Это решение также принимается большинством голосов.
В компетенцию председателя входят вопросы по организации работы совета, созыва заседаний и председательства на них. Он организует ведение протокола заседаний совета и председательствует на общем собрании акционеров. Если председатель по каким-либо причинам отсутствует, его функции выполняет один из членов совета директоров. Для этого необходимо решение совета.
Порядок деятельности совета директоров
Работа совета директоров проходит в форме заседаний. Порядок их проведения регламентирован статьей 68 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208ФЗ «Об акционерных обществах» лишь в общих чертах. Значительная часть вопросов, связанных с порядком работы совета директоров, оставлена на усмотрение самого общества. Эти вопросы должны быть прописаны в уставе и других внутренних документах компании. Созвать заседание совета директоров может председатель совета директоров:
- по своей инициативе;
- по требованию члена совета директоров;
- по требованию ревизионной комиссии (ревизора) общества;
- по инициативе аудитора общества;
- по требованию исполнительного органа общества;
- по требованию других лиц, которые определены уставом общества.
Если общество имеет публично размещенные акции (это большинство акционерных обществ, созданных при приватизации), заседания совета директоров должны проходить не реже 4–5 раз в год. Это необходимо для ежеквартального утверждения и раскрытия отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг.
Члены совета директоров имеют право получать всю необходимую информацию о деятельности общества. Порядок получения необходимо определить в уставе.
Кворум совета директоров не может быть меньше половины от избранных членов совета. Так сказано в пункте 2 статьи 68 Федерального закона «Об акционерных обществах».
В уставе или внутреннем документе общества можно установить, что при определении кворума и результатов голосования необходимо учитывать письменное мнение члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, который отсутствует на заседании. Нужно предусмотреть возможность провести заседание совета директоров в форме заочного голосования (опросным путем). Если количество членов совета уменьшилось и кворум собрать не удается, совет директоров (наблюдательный совет) обязан созвать внеочередное общее собрание акционеров. На нем будет избран новый состав совета директоров.
Принятие решений
Решения на заседании совета директоров (наблюдательного совета) общества принимают большинством голосов присутствующих членов. В уставе может быть закреплено большее число голосов для принятия соответствующих решений. Каждый член совета директоров (наблюдательного совета) общества обладает одним голосом и не может передать его другому члену совета или другому лицу. Уставом может быть предусмотрено право решающего голоса председателя совета директоров, если в результате голосования голоса распределятся поровну.
Протокол заседания
Ход заседания совета директоров (наблюдательного совета) обязательно должен быть отражен в протоколе. В нем указывают:
- место и время проведения заседания совета директоров;
- лиц, присутствующих на заседании;
- повестку дня заседания;
- вопросы, поставленные на голосование, и итоги голосования по ним;
- принятые решения.
Протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета) общества должен быть составлен и подписан председательствующим не позднее трех дней после окончания заседания.
Если один из членов совета не участвовал в голосовании или голосовал против принятого решения, он вправе обжаловать решение в суде.
На это отводится один месяц со дня, когда ему стало известно о принятом решении.
По решению общего собрания акционеров членам совета директоров (наблюдательного совета) может выплачиваться вознаграждение. Его размеры устанавливает общее собрание.
Подробнее о деятельности совета директоров общества читайте раздел «Управление компанией» — подраздел «Управление обществом с ограниченной ответственностью» — ситуацию «Совет директоров».
Данный материал является частью бератора «Ответственность директора и бухгалтера».
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Чтобы прочитать статью полностью, нужно приобрести доступ.
< Предыдущая страница
Следующая страница >
Содержание:
- Раскрытие термина
- Для чего необходим Совет Директоров в ООО
- Создание Совета Директоров
- Оплата услуг членов Совета Директоров
- Полномочия Совета Директоров
- Порядок работы Совета Директоров
- Проблемы привлечения к ответственности представителей Совета Директоров ООО
- Выводы
12.03.2019
Закон об ООО №14-ФЗ даёт совладельцам возможность создания в компании Совета Директоров или Наблюдательного Совета. Наша новая статья расскажет читателям о порядке формирования и работы данного органа управления.
Раскрытие термина
Совет Директоров (далее — СД или наблюдательный совет) ООО — это необязательный орган управления Общества. Он создаётся по желанию участников (единственного собственника). Владельцы компании передают ему часть своих полномочий, либо наделяют иными, разрешенными законом, функциями. Сведения о существовании Совета Директоров в обязательном порядке указываются в Уставе компании.
Главным словом в этом определении является прилагательное — «необязательный». Иными словами, закон не обязывает владельцев долей создавать его.
Для чего необходим Совет Директоров в ООО
Если СД не является обязательным органом в ООО, то зачем он тогда вообще нужен? На этот вопрос есть несколько ответов. Во-первых, с помощью Совета заинтересованное лицо, не желающее публичности, может легко контролировать фирму. Дело в том, что ЕГРЮЛ не содержит информации о членах Совета Директоров. Записи о нем не вносятся в реестр. В реестре юрлиц есть сведения только об участниках и о директоре. Поэтому субъект может легко оформить компанию на доверенное лицо, поставить номинального руководителя, и, создав Совет Директоров, фактически назначить себя его Председателем. При этом, СД и Председатель получают очень широкие полномочия. В результате организация контролируется лицом, которое находится «в тени».
Во-вторых, если владелец компании хочет не просто находиться «в тени», но и еще проводить рискованные операции, то он может придать Совету формальные функции и при этом давать устные обязательные указания официальным руководителям ООО. В этом случае члена Совета Директоров фактически невозможно привлечь к какой-либо ответственности. Но об этом мы поговорим чуть ниже.
Ну и наконец Совет Директоров позволяет добросовестным участникам ООО надзирать за деятельностью исполнительных органов фирмы. Бывает так, что учредители просто не в силах даже периодически контролировать работу компании. В этих условиях независимый наблюдательный совет становится незаменимым органом, который позволяет собственникам «держать руку на пульсе».
Создание Совета Директоров
Члены Совета выбираются на общем собрании собственников долей большинством голосов либо просто назначаются ими. Последний вариант, как правило, встречается, когда владельцем юрлица выступает единственный собственник. Обычно участники СД избираются сроком на один год (устав ООО «Научно — исследовательский институт источников света имени А.Н. Лодыгина). Каждый член Совета Директоров может переизбираться неограниченное число раз. Большинство Уставов ООО позволяют это делать. Стоит также отметить, что в Совет могут входить только физлица. Единственное ограничение, которое содержат уставы фирм при формировании СД заключается в том, что руководитель юрлица не вправе совмещать свою должность с должностью Председателя Совета Директоров. Впрочем, это положение закреплено и в законе (ч.2 ст.32 закона №14-ФЗ).
Нормативные акты не ограничивают численность Совета. Однако чаще всего в него входит 5 — 7 человек. Многие Уставы предусматривают возможность досрочной отставки членов Совета (устав ООО «Оренбурггазпожсервис»).
Оплата услуг членов Совета Директоров
За свою деятельность члены Совета могут получать вознаграждение или компенсацию за понесенные расходы. То есть закон формулирует выплату вознаграждения именно в форме возможности. Иными словами, представители Совета могут получать деньги, а могут и не получать. Когда Устав предусматривает оплату их услуг, то размер выплат устанавливается собранием. Указанные выплаты происходят за счет чистой прибыли. С них уплачивается НДФЛ в размере 13%. Кроме того, на эти суммы начисляются страховые взносы. В интернете встречаются утверждения, что оплата вознаграждения членам Совета не должна включаться в базу для начисления страховых взносов, потому, что они не находятся в трудовых отношениях с ООО. Но это не так. Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что выплата вознаграждения членам Совета предполагает его обложение страховыми взносами (определение КС РФ № 1169 — О от 06.06.2016 года).Этой же позиции придерживаются и суды (решение АС Республики Татарстан по делу №А65 — 30392/2017 от 01.03.2018 года).
Полную версию статьи читайте на нашем сайте…
https://www.gestion.ru/news/gestion/sovet-direktorov-kak-organ-upravleniya-v-ooo/