Руководство по гомельдрев

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2015-07-10

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

И СТРАТЕГИЯ ЕГО РАЗВИТИЯ.

1.  ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОАО «Гомельдрев» основан в 1929 году как деревообрабатывающий комбинат. Тысячный коллектив рабочих, ИТР и служащих начал выпускать мебель, паркет, телеги. Комбинат имел свою электростанцию на 1000 киловатт, ремонтно-механическую мастерскую и паровые сушилки. К 1934 году был построен рабочий посёлок, два интерната на 350 человек, столовая.   

В 1941 году  на комбинате было налажено производство лыж для самолётов, военизированного обоза, ящиков для снарядов и других изделий для нужд фронта. Сотни рабочих в первые дни войны ушли на фронт, предприятие вместе с оставшимися работниками было эвакуировано в Сталинград и продолжило выпуск продукции для нужд фронта.

В 1943 году, сразу после освобождения Гомеля от немецко-фашистских захватчиков, началось возрождение комбината. Расчищались руины, строились цеха, из Сталинграда возвращались вагоны с оборудованием. Комбинат, будучи в строительных лесах, приступил к изготовлению пиломатериалов, оконных блоков, школьных парт, других столярных изделий, необходимых для восстановления города Гомеля. Численность работников составила 500 человек.

В последующий период предприятие проводило последовательную техническую политику по строительству новых цехов, созданию новых производств, реконструкции и расширению действующего производства на основе  внедрения нового, современного, высокоэффективного оборудования и прогрессивных технологий. Общая численность работников к концу 50-х годов составляла уже около 4000 человек.

В 1971 году на базе Гомельского ордена Трудового Красного Знамени деревообрабатывающего  комбината  было создано производственное деревообрабатывающее объединение «Гомельдрев». В его состав, на правах филиалов вошли: фанероспичечный комбинат, мебельная фабрика «Прогресс» и леспромхоз. Общая численность достигла  8000  чел.

К этому времени производственная программа объединения «Гомельдрев» включает лесопиление, сушку, деревообработку, строганный шпон, корпусную и мягкую мебель, стулья, багет, спички и клееную фанеру. В составе объединения находилось также производство спецавтофургонов для Минобороны СССР, которое занимало 45% от общего объёма выпускаемой продукции объединения в целом и 63% от объёмов выпуска продукции головного предприятия.

До 1992 года предприятием выпускался довольно узкий ассортимент мебели. По эксплуатационным характеристикам это была, в основе своей, бытовая мебель предназначенная для обстановки комнат общего назначения. По функциональным признакам – мебель корпусная    (многосекционные шкафы общего назначения «Ипуть» и «Вежа»), мебель для сидения (стулья), и мебель для приема пищи (столы обеденные). Организацией-разработчиком этой мебели, обладавшей исключительным правом на проектирование и осуществление авторского надзора, являлось научно-производственное предприятие «Минскпроектмебель». Впоследствии оно утратило свое значение  монополиста-разработчика, что дало возможность в 1993 году при отделе главного технолога создать свое проектно-конструкторское бюро, из 18 человек, в том числе конструкторы, дизайнеры и программисты, в сферу обязанностей которого входит разработка новых видов мебели и подготовка технической документации для производства промышленных образцов.

В 1994 году, в связи с отсутствием заказов от Минобороны СССР производство спецавтофургонов было резко сокращено, а к концу года и полностью прекращено.

Перед предприятием стала трудная задача по демонтажу оборудования кузовного производства, капитальному ремонту цеха с устройством мозаичных полов, заменой витражей и остеклением фонарей стеклопакетами, реконструкцией отопления и освещения.    Параллельно с реконструкцией конверсионного цеха шла стратегическая подготовка всей технологической цепочки к производству мебели из натуральной древесины.

В 1997 году объединение «Гомельдрев» было преобразовано в открытое акционерное общество с уставным фондом 115,7 млрд. руб. В его состав вошли: фанероспичечный комбинат (филиал №1), Гомельский леспромхоз (филиал №3). Мебельная фабрика «Прогресс» (филиал №2)была выведена из состава объединения и акционировалась самостоятельно.

        С 1994 по 2004 год  за счет собственных и государственных средств, а также банковских кредитов приобретены высокотехнологичные виды оборудования, обеспечившие выпуск конкурентоспособной продукции из натуральной древесины.

Проведенная коллективом предприятия работа позволила создать сквозную технологическую линию от лесопиления, раскроя пиломатериалов на заготовки и их сушки до цеха по производству мебели из натуральной древесины и поставить предприятие в ряд высокотехнологичных предприятий, выпускающих конкурентоспособную продукцию, пользующуюся высоким спросом как в Республике Беларусь и странах СНГ, так и на западном рынке.                            

В 2000 году на ОАО “Гомельдрев” было создано управление торговли, а в 2003 году оно преобразовано в частное унитарное торговое предприятие «Торговый дом «Гомельдрев».

Сегодня ОАО «Гомельдрев» — общепризнанный авторитет в области деревообработки и производства мебели. Подтверждение этому – присуждение Международной премии за коммерческий престиж (Мадрид, Испания, 1994), многочисленных дипломов и премий международных мебельных выставок за достижение наибольших результатов в развитии мебельного производства, за высокий производственно-технический уровень.

ОАО «Гомельдрев» является безусловным лидером и по ассортименту выпускаемой продукции, который включает более 184 наименований. Освоено производство принципиально новых мебельных программ и их вариантов: наборы мебели для спальни «Галатея», «Валерия», серии «Цунами»,  «NEO», программа «Престиж», «Легенда».

Новейшее оборудование ведущих мировых  производителей в области деревообработки – фирм «Примультини», «Григио», «Космек» (Италия), «Лигнакон» (Голландия), «Хейзейман», «Купер» (Германия) — позволили обеспечить соответствие продукции самым жестким требованиям к качеству и экологической безопасности, дали возможность ориентировать производство на интересы потребителя. Конструкторское, технологическое бюро и лаборатория ОАО «Гомельдрев» воплощают неординарные решения дизайнерского отдела в изделие: оценивают возможности, подбирают материалы и фурнитуру, изготавливают первые образцы новой мебели. Отдел маркетинга при информационной поддержке других служб прогнозирует возможный спрос. В случае успеха новой разработки на потребительском рынке, постепенно наращивается  объем выпуска изделия.

Известности и узнаваемости продукции с маркой «Гомельдрев»  способствует развитая торговая и дилерская сеть, включающая представителей в регионах стран содружества и Беларуси. Открыты официальные представительства в Москве, Санкт Петербурге, Одинцово, Екатеринбурге, Омск, Тольятти.

Производственная программа ОАО «Гомельдрев», помимо производства мебели, включает лесопиление, деревообработку, сушку, производство шпона и пиломатериалов.  В производстве широко используется натуральная древесина ценных пород, экологически чистые лаки и красители ведущих немецких производителей, высококачественные комплектующие и фурнитура.

Многолетний опыт, компетентность специалистов и прогрессивное производство – гарантия высокого качества, безопасности и универсальности продукции с маркой «Гомельдрев».

1.  ЮРИДИЧЕСКИЙ СТАТУС

Открытое акционерное общество  «Гомельдрев» (далее — Общество) создано на основании приказа Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от 28 марта 1997 г. № 85 путем преобразования арендного производственного деревообрабатывающего предприятия «Гомельдрев» с участием работников арендного предприятия в соответствии с законодательством о приватизации государственного имущества и законодательством об акционерных обществах и внесено в реестр общереспубликанской регистрации решением Гомельского областного исполнительного комитета за № 24-150 от 30.04.1997г.

Общество является преемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.

Общество прошло государственную перерегистрацию в соответствии с Декретом Президента от 16 ноября 2000 г. №22 и зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400021353 решением Гомельского областного исполнительного комитета от 27.04.2000г. за № 229.

В связи с реорганизацией Общества путем присоединения к нему Частного производственного предприятия «Гомельский леспромхоз», зарегистрированного решением Гомельского областного исполнительного комитета от 16.02.2004г. за № 93 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 490317673,  Общество прошло перерегистрацию  и зарегистрировано в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400021353 решением Гомельского областного исполнительного комитета от 21.06.2006г. за № 529.

Общество является правопреемником прав и обязанностей присоединенного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.

Общество является коммерческой организацией со статусом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, печать, счета в банках.

Общество вправе иметь штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, товарный знак (знак обслуживания), открывать в установленном порядке текущий (расчетный) и иные счета в банках.

Основной целью деятельности Общества является получение  прибыли.

Уставный фонд Общества по состоянию на   1 января   2008г.   составляет: 13 414 679 460 рублей, это составляет 1 341 467 946 простых обыкновенных акций, номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

1.3 СТРУКТУРА ОБЩЕСТВА

В структуру ОАО «Гомельдрев» входят: ОАО «Гомельдрев» (Головное предприятие), филиал ОАО «Гомельдрев» Гомельский леспромхоз, фирменный оптово-розничный магазин в г. Белоозерске, Московский филиал ОАО «Гомельдрев.

1. ОАО «Гомельдрев»

      Место нахождения: Республика Беларусь, г. Гомель,  ул. Достоевского, 3.

Основные виды деятельности: лесопиление, деревообработка,  производство мебели.

1.  Филиал ОАО «Гомельдрев» Гомельский леспромхоз (далее ЛПХ).

    Место нахождения: 246027, Республика Беларусь, г. Гомель,                              ул.   Мозырьская, 14, факс/тел. (02322), 44-56-53.

Виды деятельности: заготовка, вывозка и раскряжевка древесины, производство сургуча, пиломатериалов, мебельных заготовок и древесного угля, добыча сосновой живицы.

В состав ЛПХ входят:

Речицкий лесопункт;

Рогачевский лесопункт;

Чечерский лесопункт;

Новобелицкий лесопункт.

3. Московский филиал ОАО “Гомельдрев”

         Место нахождения: 105043, Российская Федерация, г. Москва, Щелковское шоссе,82.

          Виды деятельности: организация сбыта продукции ОАО «Гомельдрев», реализация  иных товаров и услуг.

4. Фирменный оптово-розничный магазин в г. Белоозерске.

          Место нахождения: 225215, Республика Беларусь, Брестская обл.,             г. Белоозерск,  ул. Первомайская, д. 10, факс/тел. (01643), 2-67-10

         Предметом деятельности является реализация продукции, выпускаемой ОАО «Гомельдрев», продажа иных товаров, сопутствующих фирменной торговле.

ОАО «Гомельдрев» является учредителем двух унитарных предприятий:

1. Частное производственное унитарное предприятие «Фанеро-спичечный комбинат».

Основным видом деятельности является производство и реализация спички, фанеры и мебели.

    Место нахождения: Республика Беларусь, г.Гомель, ул. Севастопольская, 61.

2. Унитарное предприятие»Торговый Дом «Гомельдрев»

        Основным видом деятельности является оптовая и розничная торговля продукцией, выпускаемой  ОАО «Гомельдрев» и иными товарами, сопутствующими фирменной торговле.

Согласно Устава ОАО «Гомельдрев» управление в Обществе осуществляют:

1.  Общее собрание акционеров – высший орган управления.
2.  Наблюдательный совет – осуществляет общее руководство деятельностью Общества в период между собраниями.

Состав:

1.  Дирекция и генеральный директор – являются исполнительным органом Общества и осуществляют руководство текущей деятельностью Общества.

2. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

2.1. ВЫПОЛНЕНИЕ ПРОГНОЗНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ОАО “ГОМЕЛЬДРЕВ” ЗА 2007ГОД.

Во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 30.11.2006г.   № 704 “Об утверждении важнейших параметров прогноза социально-экономического развития РБ на 2007 год” ОАО «Гомельдрев» доведены основные показатели социально-экономического развития. Выполнение их характеризуется следующими данными:

	Задание на 2007 год	Фактическое выполнение
1	2	6
1. Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах, %	112,0	109,4
2. Темп роста потребительских товаров в сопоставимых ценах, %	110,0	110,7
3. Уровень рентабельности реализованной продукции, %	4,0	0,01
4. Снижение уровня материалоемкости продукции, %	-2,5	-9,8
5. Темп роста экспорта ($ США), %	122,0	122,1
6. Темп роста импорта ($ США), %	109,0	159,8
7.Сальдо внешней торговли (млн.долл.США)	9,62	9,35
8.Доля сертифицированной продукции в общем объеме производства, %	63	54,9
9. Показатель по энергосбережению, %	-14,1	-27,8
10. Привлечение инвестиций, млн. руб.	4000	583,0

Из десяти важнейших показателей прогноза социально-экономического развития не выполнены следующие:

— темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах;

— уровень рентабельности реализованной продукции;

— темп роста импорта;

— доля сертифицированной продукции в общем объеме производства;

— привлечение инвестиций.

Темп роста товарной продукции при задании 112% составил в целом по ОАО “Гомельдрев” 109,4%, в том числе по Леспромхозу 112,2%, по головному предприятию 108,8%. Невыполнение этого показателя головным предприятием обусловлено, прежде всего, недостатком оборотных средств, высоким уровнем износа оборудования (80%), текучестью  кадров.

Рентабельность реализованной продукции за 2007 год составила 0,01% при плановом уровне 4%. Основная причина  невыполнение показателя рентабельности – это наличие убытков по производству, которые получены из-за невыполнения объемов производства.

Продукция, выпускаемая предприятием и подлежащая сертификации – это мебель и дверные блоки. Удельный вес этой продукции в общем объеме производства составил 54,9% при плановом уровне 63%. Остальная продукция не подлежит сертификации.

В 2007 году импортировано материалов для производства на 830 тыс.долл.США, что составило 159,8% к 2006 году при задании 109%. Наибольший удельный вес в импорте занимает лакокрасочная продукция, не имеющая аналогов в республике. Кроме того, в отчетном периоде больше закупалось запчастей для действующего импортного оборудования, износ которого свыше  80%.

При плане привлечения инвестиций 4 млрд. руб. фактически освоено 583 млн. руб. Основной объем инвестиций, предусмотренный господдержкой, планируется освоить в 2008 году.

2. 2.  ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРИРОСТА ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ.

В 2007 году произведено продукции в действующих ценах на сумму 53,5 млрд. руб., что в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года составило 109,4%, производство потребительских товаров – 110,7% при задании концерна 112% и 110% соответственно.

Производственная деятельность предприятия базируется на лесозаготовках, лесопилении, производстве мебели, деревообработке, производстве теплоэнергии.

В целях стабилизации финансового состояния ОАО “Гомельдрев”  принимались меры по оздоровлению, в первую очередь, тех производств, которые имеют короткий цикл и быстрый возврат средств. Такими производствами являются лесозаготовительное и лесопиление. Кроме того, необходимость финансирования этих производств в первоочередном порядке продиктована тем, что мебельное производство в отчетном периоде не обеспечено в полном объеме мощностями сушильного хозяйства и имеет длительный технологический цикл от производства до реализации около 150 дней.

Проделанная работа по обеспечению лесозаготовителей лесосечным фондом, частичным обновлением техники позволили увеличить лесозаготовку древесины в 2007 году на 23,1%, увеличить производство лесопиления на 21,6%. 

Однако, несмотря на принимаемые меры, ОАО «Гомельдрев» не справилось с доведенным заданием по темпам роста товарной продукции (112%). Невыполнение этого показателя обусловлено следующими причинами. В составе товарной продукции выработка теплоэнергии занимает 12%. В отчетном году из-за погодных условий отпуск тепла потребителям составил 89,1% к 2006 году или на 556 млн. руб. меньше. В связи со снижением покупательского спроса на багет производство его уменьшилось на 200 млн. руб. Наибольший удельный вес в составе товарной продукции занимает мебель – 58%. Рост  производства мебели в 2007 году в сопоставимых ценах составил 13,5%. Основной причиной, не позволившей выполнить показатель роста объемов производства за счет увеличения выпуска мебели, стало отсутствие качественного пиловочника твердолиственных пород. Согласно распоряжению Министерства лесного хозяйства в т.г. отпуск дуба ОАО “Гомельдрев”  производился только в усыхающих “мертвых” делянках. Предприятие понесло значительные материальные затраты на заготовку и вывозку древесины, но не получило качественного сырья для производства элитной конкурентоспособной мебели. Обеспеченность данным сырьем составила 75%.

Объем производства продукции за 2007 год представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Объем производства продукции по ОАО “Гомельдрев”  за 2006-2007 гг.

                                          млн.руб.

	2006г. отчет	2007 г.
		План	отчет	% вып.	Темп роста, %
1.Товарная прод. в соп. ценах, 1 квартал ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	12779 11126 1653	14522 12869 1653	12129 10377 1752	83,5 80,6 106,0	94,9 93,3 106,0
1-е полугодие ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	22606 19498 3108	26779 23128 3651	23040 19335 3705	86,0 83,6 101,5	101,9 99,2 119,2
9 месяцев ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	30883 25455 5428	37620 31649 5971	33597 27612 5985	89,3 87,2 100,2	108,8 108,5 110,3
Год ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ  ТНП в действ.ц.,        ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	42030 34928 7102 31785 30746 1039	50768 42817 7951 38841 37741 1099	45970 38000 7970 35183 34016 1167	90,5 88,7 100,2 90,6 90,1 106,1	109,4 108,8 112,2 110,7 110,6 112,3

По структурным подразделениям темпы роста товарной продукции выполнены: цехами №1, 17, 18, 20, Чечерским и Рогачевским лесопунктами (таблица 2.2).

Анализ объёма  производства по подразделениям
в сопоставимых ценах       Таблица 2.2.
Подразделения (цеха)	2006	2007	темп роста 2007г. к 2006г %
	факт	План	Факт	% выполнения
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %
№ 3	3344,5	9,6	4610	10,7	3616,5	9,5	78,4	108,1
№ 4	1,5	0	1,0	0,002	0,7	0	70,0	50,0
№ 8	3833,8	11,0	3997	9,3	3827,1	10,1	95,7	99,8
№ 10	6081,5	174	5690	13,3	5696,1	15,0	100,1	93,6
№ 11	111,4	0,4	70,0	0,2	60,7	0,1	86,7	54,5
№ 12	1,3	0	—	—	—	—	—	—
№ 15	9719,5	27,8	11700	27,3	10626,2	28,0	90,8	109,3
№ 16	241,5	0,7	126	0,3	126,1	0,3	100,0	52,2
№ 17	1094,1	3,1	1460	3,4	1430,7	3,8	98,0	130,8
№ 18	2490,8	7,1	4495	10,5	3442,9	9,1	76,6	138,2
№ 19	3079,9	8,8	3452	8,1	2963,6	7,8	85,8	96,2
№ 20	4045,0	11,6	5476	12,8	4705,4	12,4	85,9	116,3
Цеха лесопиления	883,2	2,5	1740	4,1	1503,9	3,9	86,4	170,3
Итого:         Головное пр.	34928	100,0	42817	100,0	38000	100,0	88,7	108,8
РЕЧИЦА	2514,3	22,8	2843,5	22,5	2696,4	21,6	98,4	107,2
РОГАЧЕВ	3474,2	31,5	4088,9	32,4	3970,8	31,9	97,1	114,3
ЧЕЧЕРСК	1498,3	13,6	2043	16,2	1914,2	15,4	93,7	127,8
Н-БЕЛИЦА	3544,1	32,1	3655,2	28,9	3873,2	31,1	106,0	109,3
Итого:         ЛПХ (валовая)	11030,9	100,0	12630,6	100,0	12454,6	100,0	98,6	112,9

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОАО «ГОМЕЛЬДРЕВ»

3.1. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ И ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО.

      

По итогам работы за 2007 год предприятием получен положительный результат – прибыль в сумме 4,7 млн. руб., рентабельность составила 0,01%. Для сравнения, за такой же период прошлого года были получены убытки от реализации в сумме 6798 млн. руб. и рентабельность – минус 14%.

 Однако, доведенное концерном задание по уровню рентабельности 4% не выполнено.

Одна из основных причин – это невыполнение производственного плана структурными подразделениями Общества – 90,9%.

При объеме товарной продукции 53521 млн. руб. затраты на производство составили 54440 млн. руб. (таблица 3.1). Убыток от производства 919 млн. руб. При росте товарной продукции в действующих ценах к прошлому году на 36,4%, затраты выросли на 22,8%. Следовательно, затраты на 1000 руб. производимой продукции снизились на 10%.   

Таблица 3.1   

Показатели себестоимости выпускаемой продукции             млн. руб.

Наименование показателя	2006г.	2007 г.	Темп роста,%
1. ТП в действ. ценах,  всего в т.ч. ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	39242 32854 6388	53521 43880 9641	136,4 133,6 150,6
2.Затраты на производство,  всего в т.ч.  ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	44328 37805 6523	54440 45143 9297	122,8 119,4 142,5
3.Затраты на 1 тыс. руб. ТП, всего, руб. в т. ч.  ОАО “Гомельдрев” ДОК                             ЛПХ	1130 1151 1021	1017 1029 964	90,0 89,4 94,4
4.Материалоёмкость, руб., всего в т.ч ОАО “Гомельдрев” ДОК ЛПХ	562 574 500	507,0 517 462	90,2 90,1 92,4

ЭЛЕМЕНТЫ ЗАТРАТ	ИТОГО		ОАО “Гомельдрев”		ЛПХ
	2006 г.	2007г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
	Сумма	стр.	Сумма	стр.	Сумма	стр.	Сумма	стр.	Сумма	стр.	Сумма	стр.
	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%
Материальные затраты, всего	22060,0	49,8	27235,0	50,0	18868,0	49,9	22681,0	50,2	3192	48,9	4554	48,9
в том числе
-сырье и материалы	12648,0	28,5	13202,0	24,2	11161,0	29,5	11862,0	26,3	1487	22,8	1340	14,4
— попенная плата	740,0	1,7	1523,0	2,8					740	11,3	1523	16,3
-топливо для котельной	3367,0	7,6	5046,0	9,3	3367,0	8,9	5046,0	11,2
— бензин, дизтопливо	1217,0	2,7	1674,0	3,1	511,0	1,4	567,0	1,3	706	10,8	1107	11,9
-электроэнергия	2413,0	5,4	3467,0	6,4	2345,0	6,2	3375,0	7,5	68	1,0	92	1,0
— другие мат.затраты	1675,0	3,8	2323,0	4,3	1484,0	3,9	1831,0	4,1	191	2,9	492	5,3
Затраты на оплату труда	11850,0	26,7	14553,0	26,7	9954,0	26,3	11818,0	26,2	1896	29,1	2735	29,4
Отчисления на соц.нужды	4304,0	9,7	5230,0	9,6	3589,0	9,5	4218,0	9,3	715	11,0	1012	10,9
Амортизация основных средств	2041,0	4,6	2825,0	5,2	1810,0	4,8	2363,0	5,2	231	3,5	462	5,0
Прочие затраты	4073,0	9,2	4618,0	8,5	3584,0	9,5	4063,0	9,0	489	7,5	555	6,0
из них :
-налоги и отчисления	901,0	2,0	644,0	1,2	724,0	1,9	510,0	1,1	177	2,7	134	1,4
-% по кредитам	959,0	2,2	1789,0	3,3	823,0	2,2	1581,0	3,5	136	2,1	208	2,2
-реклама, аудит.услуги	151,0	0,3	211,0	0,4	151,0	0,4	210,0	0,5			1,0	0,0
— оплата  за подготовку кадров	45,0	0,1	56,0	0,1	34,0	0,1	45,0	0,1	11	0,2	11	0,1
— информац.-конс. Услуги	38,0	0,1	59,0	0,1	32,0	0,1	47,0	0,1	6	0,1	12	0,1
— возмещение доходов банку в составе лизинговых платежей	512,0	1,2	578,0	1,1	512,0	1,4	578,0	1,3
— связь	123,0	0,3	122,0	0,2	108,0	0,3	101,0	0,2	15	0,2	21	0,2
— командировочные	220,0	0,5	200,0	0,4	208,0	0,6	188,0	0,4	12	0,2	12	0,1
-услуги банка	213,0	0,5	283,0	0,5	164,0	0,4	226,0	0,5	49	0,8	57	0,6
-другие затраты	911,0	2,1	676,0	1,2	828,0	2,2	577,0	1,3	83	1,3	99	1,1
Итого затрат	44328	100	54461	100	37805	100	45143	100	6523	100	9318	100

Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты – 50%, в их составе сырье и материалы 24,2%, топливно-энергетические ресурсы – 15,7%. Удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции составляет 26,7%, отчисления на социальные нужды – 9,6%, амортизация основных средств и нематериальных активов -5,2%, прочих затрат – 8,5% (таблица 3.2).

Рост объемов производства и работа, проводимая на предприятии по экономии ресурсов, оказали положительное влияние на материалоемкость и энергоемкость выпускаемой продукции. За 2007 год израсходовано газа на производство пара технологического на 3,4 млн.м3 меньше, чем в предыдущем году. При росте цен на газ получена экономия в сумме 870 млн.руб. (без НДС).

Расход электроэнергии при росте товарной продукции на 109,4% остался почти на уровне 2006 года -100,9% (таблица 3.3). Потребление топлива для лесозаготовительной техники выросло на 111,8% при росте объемов лесозаготовок на 123,1%. В результате, материалоемкость продукции снизилась на 9,8%.

                                                                                                             Таблица 3.3

Потребление энергосырья  ОАО “Гомельдрев” за 2006-2007гг.

	2006г.	2007 г.	Темп роста, сниж.%
1.Электроэнергия, всего т Квт/ч,  ДОК	15805	15924,4	100,7
2.Бензин, дизтопливо, всего т.л.,  ДОК	415	399,2	93,6
2.Теплоэнергия на соб. нужды, всего Гкал, ДОК	80310,7	66279	82,5

3.2.  Ценообразование.

Отпускные цены на продукцию и услуги формировались на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетов конъюнктуры  рынка.

Поставка продукции осуществлялась согласно действующих прейскурантов:
№101 – мебель;

№201 – багет и продукция из него;

№301 – пиломатериалы;

№401 – фурнитура;

№501 – двери.

№601 – теплоэнергия.

Отпускные цены сформированы на условиях EXW — франко предприятие в руб. РБ, РФ, долларах США, евро. При реализации продукции покупателю предоставлялись скидки со сформированной прейскурантной цены согласно порядка применения скидок. В связи с ростом тарифов на газ, электроэнергию и увеличением, соответственно затрат по предприятию вынуждены были увеличивать цены на продукцию для покупателей внутреннего рынка и за пределы Республики Беларусь.

Цены внутреннего рынка изменялись в соответствии с законодательством  Республики Беларусь о ценообразовании.  

1.  АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их рациональное использование и высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

   Численность работающих по ОАО «Гомельдрев»  на 1 января 2008 года составила 3123 человека, в том числе:

 по Головному предприятию – 2398 чел.

 по  филиалу «ЛПХ» – 708 чел.

         по ФОРМ «Гомельдрев» г. Белоозерск –17 чел.   

 Текучесть кадров за отчетный период по предприятию уменьшилась против 2006 года на 0,9% и составила 19,9%, в том числе:

Головное предприятие — 15,3%

»ЛПХ»- 34,6%

Структура образования персонала  выглядит следующим образом:

Рис. 4.1. Структура образования персонала

Структура персонала ОАО “Гомельдрев” по категориям работающих приведена на графике:

Эффективность использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. В целом по предприятию отработано за год одним рабочим 215 дней (1726 часов.), что на 6 дней больше запланированного времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. За отчетный период она составила 16650 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 18,7%.

Для обеспечения расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Как видно из таблицы 4.1, темпы роста производительности труда ППП составили 148,0%, заработная плата –123,2%. Соотношение темпов роста среднемесячной заработной платы и производительности труда составило 83,2%.

Среднемесячная заработная плата одного работающего ППП за 2007 год по предприятию составила 476,8 тыс. руб., в т.ч.: по Головному предприятию – 477,6 тыс. руб.; по «ЛПХ» –474,3 тыс. руб. Рост реальной заработной платы по сравнению с 2006 г. составил 113,3%.

В связи с производственной необходимостью всеми формами производственного обучения охвачено 1094 человека, в том числе:

-подготовлено новых рабочих  —  15 чел.;

-обучено вторым профессиям   -457 чел.;

-переподготовлено                     —  93 чел.;

-повысили квалификацию         -529 чел.

Показатели  по труду   по  ОАО «Гомельдрев»
		Таблица 4.1.
Показатели	2006г.	2007г.	Темп
			роста, %
1. Объем производства товарной продукции
в действующих ценах, млн. руб.	39242	53521,1	136,4
—    в сопоставимых ценах, млн. руб.	42030	45970,6	109,4
2. Среднесписочная численность
— ППП, чел.	2997	2761	92,1
— в т. ч. рабочих, чел.	2429	2221	91,4
3. Удельный вес рабочих в ППП, %	81,0	80,4	99,3
4. Отработано ППП, всего	661586	624513	94,4
в т. ч. рабочими (чел./дней)	531189	502453	94,6
5. Фонд оплаты труда
— ППП, млн. руб.	13942,9	15800,8	113,3
— ППП, тыс. долл. США	6503	7362	113,2
— рабочих, млн. руб.	10459	12032,1	115,0
— рабочих, тыс. долл. США	4878	5606	114,9
6. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб.
товарной продукции (с.ц.), часов	0,102	0,088	86,3
7. Отработано дней одним рабочим	206	215	104,4
8. Средняя продолжительность рабочего дня, часов	8,04	8,04	100,0
9. Общее количество отработанного времени
— всеми рабочими за год, тыс. ч.	4269	4038	94,6
— в т. ч.  одним рабочим, чел. ч.	1652	1726	104,5
10. Среднегодовая выработка, тыс. р., в действ. ценах	13094	19385	148,0
— одного работающего, тыс. руб. в сопост. ценах	14024	16650	118,7
— одного рабочего тыс. руб. в сопост. ценах	17303	20698	119,6
11 Среднечасовая выработка рабочего, тыс. р. в действ. ценах	9,2	13,3	144,6
12 Среднечасовая выработка рабочего, тыс. р. в сопост. ценах	9,8	11,4	116,3
13. Средняя з/плата
— одного работающего, тыс. руб.	387,8	476,8	122,9
— одного работающего, .$.	180,9	222,1	122,8
— одного рабочего, тыс. руб.	358,8	451,3	125,8
— одного рабочего,  $.	167,4	210,3	125,6
14. Сума з/пл., приходящаяся на 1 руб. товарной пр-ции	0,36	0,30	85,7
14.1. Сумма тов. пр-ции на руб. з/пл. ППП	2,81	3,39	120,6
15. Сумма балансовой прибыли на 1 руб. заработной платы	-0,86	-0,27
16. Сумма чистой прибыли на 1 руб. заработной платы	-1,10	-0,31
17. Отчисления в фонд накопления на 1 руб. заработной платы	—	—
18. Рентабельность персонала, тыс. руб.	-4,0	-1,55

5. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

Наличие основных производственных фондов в целом по Обществу составило за отчетный период 155449 млн. руб., в составе которых преобладающую часть занимают промышленно-производственные основные фонды – 148023 млн. руб. или 95,2%.

Наличие, движение и динамика основных фондов характеризуется следующими данными:

Наличие, движение и динамика основных фондов
Основные фонды	наличие на начало года, млн. руб.	поступление за год, млн. руб.	выбытие за год, млн. руб.	наличие на конец года, млн. руб. (2+3-5)	превышение поступления над выбытием, млн. руб. (3-5)	темп роста, %
1. Промышленно-производств. фонды	138695	11234	1906	148023	9328	106
в т. ч.
1.1. Активная часть ППОФ	70100	4322	1653	72769	2669	104
2. Производств. основные фонды др. отр.	178	20		198	20	111
3. Непроизводственные основные фонды	6718	874	364	7228	510	107
ВСЕГО:	145591	12128	2270	155449	9858	107

Анализ данных, представленных в данной таблице показывает, что промышленно-производственные фонды (далее ППОФ) увеличились за год на 9328 млн. руб..

Активная часть ППОФ, являясь показателем влияния на рост выпуска продукции, повышения производительности труда и определения динамики фондоотдачи, увеличилась за год на 2669 млн. руб..

В составе всех основных фондов активная часть занимает 46,8%, пассивная – 53,2%.

Состав и структура основных производственных фондов характеризуется следующими данными:

Наличие, состав и структура основных фондов
Группы основных фондов и их наименования	на начало года	на конец года	изменение за год
	сумма, млн. руб.	уд. вес. %	сумма, млн. руб.	уд. вес. %	сумма, млн. руб.
1. Промышленно-производств. основн. фонды	138695	95,26	148023	95,22	9328
1.1. Здания и сооружения	64031	43,98	70681	45,47	6650
1.2. Передаточные устройства	2754	1,89	2868	1,84	114
1.3. Машины и оборудование	64245	44,13	67442	43,39	3197
1.4. Транспортные средства	7273	5,00	6649	4,28	-624
1.5. Инструмент, произв. и хоз. инвентарь и др	392	0,27	403	0,26	11
2. Производственные фонды др. отраслей	178	0,12	198	0,13	20
3. Непроизводственные основные фонды	6718	4,61	7228	4,65	510
Всего основных фондов:	145591	100,00	155449	100,00	9858

6. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ  МЕРОПРИЯТИЯ

Планом ОТМ на 2007 год было запланировано 63 мероприятия.

По п. 1.1. В связи с изменением технологии изготовления мебельных деталей и высокими трудозатратами при изготовлении мебельного щита принято решение заменить мебельный щит на плиту МДФ. Экономический эффект составил 3,6 млн. руб.

По п. 1.2. Выполнен. Внедрено в производство  22 изделия. В связи с внедрением новых технологий изготовления изделий мебели экономический эффект составляет 71,3 млн. руб.

По п. 1.3. Не выполнен из-за отсутствия финансирования.

По п.п. 1.4; 1.5; 1.6; 1.8;  2.10; 3.1; 3.11. В связи с изменением сроков внедрения в производство мероприятий и включения их в Программу модернизации действующих производств и технического перевооружения ОАО «Гомельдрев» до 2012 года пункты не выполнены.

По п. 1.7. Не выполнен в связи с исключением его из программы энергосбережения.

По п. 1.9. Выполнен. За год прошло обучение и переподготовку 1236 чел. Затраты составили 24,97 млн. руб.

По п. 1.10. Не выполнен.

По п. 1.11. Выполнен на 70%. экономический эффект составил               10,5 млн. руб. Затраты составили 41,0 млн. руб.

По п.п. 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.7; 2.8. Не выполнены из-за отсутствия финансирования.

По п. 2.5; 2.6. Не выполнены в связи с изменившейся стратегией развития производства и наличием дробильной установки, взятой в ЛПХ.

По п. 2.9. Работы будут завершены в I квартале 2008 года.

По п.п. 2.11; 2.12; 2.13; 2.14. Не выполнены. Будут выполнены в            2008 году.

По п.п. 3.1; 3.2; 3.4; 3.5; 3.6; 3.7; 3.8; 3.9; 3.10; 3.12. Не выполнены в связи с изменением сроков исполнения мероприятий и утверждением Программы модернизации действующих производств и технического перевооружения ОАО «Гомельдрев» до 2012 года. Из всего перечня оборудования в декабре 2007 года приобретено 4 сушильные камеры и станок с ЧПУ для фрезерно-копировальных и присадочных работ.

По п. 4.1. Капитальный ремонт. Выполнен на сумму 11,58 млн. руб.

По п. 4.2. Пункт не выполнен. Приобретены ванны для линии цинкования. Монтаж линии будет произведен в 2008 году.

По п. 4.3; 4.4. Не выполнены из-за отсутствия финансирования.

По п. 4.5. Выполнен. Затрат составили 12,0 млн. руб.

По п. 4.6. Выполнен. Приобретено 16 компьютеров на сумму                 21,8 млн. руб.

По п. 4.7 Выполнен частично. Приобретен 1 копировально-множительный аппарат на сумму 3,9 млн. руб.

По п. 5.1. Не выполнен из-за отсутствия финансирования.

По п. 5.2. Выполнен. Сумма затрат составила 3,8 млн. руб.

По п. 5.3. Выполнен. Затраты составили 49,25 млн. руб.

По п. 5.4. Не выполнен из-за отсутствия финансирования.

По п.5.5; 5.6; 5.12. Выполнен частично, вместо запланированного ремонта на сумму 560,2 млн. руб. выполнен ремонт на сумму 284,5 млн. руб., в т.ч. дороги – 8,2 млн. руб., кровли – 17,1 млн. руб.

По п.п. 5.7; 5.8; 5.9; 5.10; 5.11; 5.13; 5.14; 5.15; 5.17; 5.18. Не выполнены из-за отсутствия финансирования.

По п. 5.16. Не выполнен.

По п. 5.19. Выполнен. Затраты составили – 17,4 млн. руб.

Всего затраты на выполнение мероприятий плана ОТМ на 2007 год составили 470,2 млн. руб.

Экономическая эффективность выполненных мероприятий составляет 85,4 млн. руб.

Потребление энергоресурсов по ОАО «Гомельдрев»

Показатели	2006г.	2007г.	Темп роста, снижения, %	Откл. (+;-)
1. Выработка теплоэнергии, Гкал	191473	171362	89,5	-20111
-в т.ч. на собственные нужды	93884	79955	85,2	-13929
2. Потребление топлива всего, тут	31761	28449	89,6	-3312
-газ
-мазут
Итого: газ + мазут, тут	26820	20993	78,3	-5827
Древесные отходы
3. Расход топлива на 1 Гкал, тут	0,1659	0,166	100,06	+0,0001
4.Потребление электроэнергии, тыс. кВт. ч	16039	16316	101,7	+277
-в т.ч. на собственные нужды, тыс. кВт. ч.	15805	16024	101,4	+219

Выработка теплоэнергии в 2007г. по сравнению с 2006г. снизилась на 10,5%. Потребление теплоэнергии на собственные нужды предприятия снизилось на 14,8 % в связи с закрытием блока сушильных камер (пар) и уменьшением расхода теплоэнергии на отопление в связи с более высокой температурой наружного воздуха в отопительный период (горячая вода).

Потребление покупных видов топлива газа и мазута снизилось на 21,7%. Это является результатом увеличения сжигания древесных отходов на 57% за счет стабильной работы котлов и уменьшением выработки тепловой энергии котельной. Таким образом, при анализе расхода всех видов топлива положительным фактором является увеличение доли снижения древесных отходов.  

7. БЕЗОПАСНОСТЬ И ГИГИЕНА

    В настоящем году на предприятии произошло 8 несчастных случаев против 5 в 2006 году, рост на 60%. В 2006 году 1 несчастный случай с тяжёлым исходом, в 2007 году – 0 , снижение на 100%.

    Показатели нетрудоспособности составили:

372 человеко-дней в 2006 году;

333 человеко-дней в 2007 году.

    Показатели общего травматизма составили:

Кч (число пострадавших на 1000 работающих) – 3,7 в 2007 году против 2,1 в 2006 году, рост на 76,2%;

Кт (число человеко-дней нетрудоспособности на 1 несчастный случай) – 41,6 в 2007 году против 74,4 в 2006 году, снижение на 44,1%;

Кн (число человеко-дней нетрудоспособности на 1000 работающих) – 152,2 в 2007 году против 157,0 в 2006 году, снижение на 3,1%.

Причинами несчастных случаев явились:

Эксплуатация неисправных машин, механизмов, оборудования.

Нарушение потерпевшим трудовой дисциплины, требований нормативных актов по охране труда.

Невыполнение руководителями и специалистами обязанностей по охране труда.

    Из 17 мероприятий соглашения по охране труда администрации и профсоюзного комитета выполнено 11.

Не выполнены следующие мероприятия:

В цехе №4 переоборудовать сауну под мужской и женский туалеты.

Оборудовать санузел на участке гофрокартона с подведением водопровода, канализации, установок сантехоборудования — мероприятие снято с исполнения, т.к. участок переведён в другое здание.

Изготовить и смонтировать вытяжные столы (2 шт.) на участке изготовления столов в цехе №18-1.

Оборудовать въездные ворота тамбура корпуса №3 цеха №8 воздушно-тепловой завесой.

Провести работы для обеспечения оттока дождевой воды у навеса на площадке сушильного блока «Италия» — планируется перенос навеса.

Внедрить воздушное душирование  на рабочих местах операторов сушильных камер в цехе №16.

Мероприятия пунктов 1, 3, 4, 6 не выполнены из-за отсутствия денежных средств и их выполнение перенесено на 2008 год.

В 2007 году на мероприятия по охране труда израсходовано 1082,5 млн. руб., в 2006 г. — 203,9 млн. руб.:

                                                                        2007 год                   2006 год

— мероприятия по охране труда              875,9 млн. руб.         133,9 млн. руб.

— СИЗ                                                         164,4 млн. руб.         120,0 млн. руб.

— смывающие и обезвреживающие        16,6 млн. руб.           8,9 млн. руб.

  средства  

— медосмотры, медикаменты                  25,5 млн. руб.            4,7 млн. руб.

Средства на компенсации по условиям труда:

                                                                        2007 год                   2006 год

— всего                                                         801,1 млн. руб.        773,7 млн. руб.

в том числе:

— доплата к тарифным ставкам                469,4 млн. руб.         478,4 млн. руб.

— доплата к отпускам                                123,3 млн. руб.           82,2 млн. руб.

— спецпитание                                            171,7 млн. руб.         175,6 млн. руб.

— отчисления в фонд соцзащиты              36,7 млн.  руб.           37,5 млн. руб.

    Для улучшения условий, охраны труда, соблюдения трудового законодательства на предприятии организована работа по соблюдению законодательства об охране труда, организован и осуществляется производственный контроль за соблюдением требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах.

    Все работающие на предприятии обеспечивались спецодеждой, спецобувью и другими средствами защиты.

     Работниками службы охраны труда при проведении проверок цехов выданы в цеха 319 предписаний, содержащие 1054 предложений, направленных на устранение выявленных недостатков. Комиссией ежеквартального контроля за соблюдением законодательства об охране труда проведено 16 проверок. Выявлено 1057 нарушений норм, правил охраны труда. За нарушение требований норм, правил охраны труда к административной ответственности органами надзора и контроля было привлечено 20 человек. Руководством предприятия привлечено к дисциплинарной ответственности 100 человек, из них 82 человека привлечены к ответственности по предписаниям службы охраны труда.

8. АНАЛИЗ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

8.1. СБЫТ ПРОДУКЦИИ

8.1.1. Поставки продукции

ОАО «Гомельдрев» осуществляет поставки своей продукции в 10 стран мира.

Таблица 1

Отгрузка продукции ОАО «Гомельдрев» по странам-грузополучателям в 2007г., в отпускных ценах без НДС, без транспорта, с покупной продукцией.

(по среднемесячному курсу валюты отгрузки, в млн.руб. РБ)

№ п/п	Страны-грузополучатели	Объем отгрузки	уд.вес в общем объеме отгрузки, %
1	Беларусь	14 632	40,06
2	Ближнее зарубежье	21 058	57,66
2.1	Казахстан	2 610	7,15
2.2	Узбекистан	86	0,24
2.3	Россия	16 282	44,58
2.4	Таджикистан	30	0,08
2.5	Украина	1 768	4,84
2.6	Молдова	282	0,77
3	Дальнее зарубежье	832	2,28
3.1	Латвия	92	0,25
3.2	Литва	733	2,01
3.3	Румыния	7	0,02
ИТОГО:	36 522	100

Основные объемы продаж приходятся на внутренний рынок и  рынок Российской Федерации, а так же Казахстана и Украины.

Изменение доли поставок продукции на рынки этих стран за период 2003-2006гг. представлены на следующем графике:

График 1

Удельный вес поставок по основным странам в 2003-2007 гг.

За 2007 год достигнуто заметное увеличение доли продаж на внутреннем рынке (5,66 процентных пункта). Доля Российского рынка так же несколько увеличилась, впервые за последние 4 года приостановлено падение продаж в Украине и темп роста экспорта в Украину составил 127,4%

Диаграмма 1

Отгрузка продукции ОАО «Гомельдрев» по странам-грузополучателям в 2007 г.

Самым крупным партнерам остается Российская Федерация – 44,58%, К сожалению, в 2007 году не были достигнуты соглашения с партнерами из Германии  и Великобритании и отгрузки в указанные страны приостановлены.

8.1.2 Анализ рынков сбыта

Рынок мебели России на сегодняшний день — остаётся одним из успешно развивающихся и объёмы потребления мебели в России ежегодно растут в среднем на 20-25 %. Российская мебельная промышленность, созданная фактически заново в последние десять лет, убедительно набирает обороты и успешно осваивает как внутренний, так и внешние мебельные рынки.

Российский рынок является традиционным и более предпочтительным для белорусских мебельщиков, сформирован он был еще в период существования единого государства – Советский Союз. Мебель для бытовых помещений преобладает в структуре данного вида изделий, однако в последнее время более высокими темпами развивается рынок офисной мебели. Российский рынок офисной мебели сравнительно молод, его история насчитывает около  15 лет. Российские производители офисной мебели за этот период значительно потеснили импортных производителей и достаточно прочно внедрились на зарубежных рынках.

Российский покупатель в последнее время делает упор на экологичность мебели, к нему с учетом практики приходит понимание о непрактичности и низкой надежности мебели из ламината и других полимерных заменителей. Заметно обозначился покупательский интерес к мебели из натуральной древесины. На территории России созданы в последнее время новые фабрики по производству мебели из массива дуба и других ценных пород древесины в городах Ульяновске, Кирове, Гуково Ростовской области, Краснодаре и других. Более активным наблюдается экспорт в Россию мебели из массива таких пород как вишня, орех, ясень, бук и некоторых других экзотических пород древесины из Румынии, Китая, Малайзии, Бельгии, Испании.

Конкуренция в сегменте престижной, высокохудожественной мебели из ценных пород древесины нарастает из года в год и удержать, закрепить свои позиции на рынке возможно только при постоянном обновлении ассортимента изделий, совершенствовании их функциональных характеристик, улучшении качества и дизайнерско-художественных  особенностей изделий.

За анализируемый период на рынке Российской Федерации наблюдается увеличение объёмов отгрузки на 3 301 млн. руб. РБ, что составило увеличение в 2007 году по сравнению с 2006 годом. на 25,4%. Общее количество партнеров предприятия из РФ более 70.

В структуре экспорта ОАО «Гомельдрев» поставки в Российскую Федерацию составляют 73%. При этом основными потребителями мебели являются г. Москва и Московская область (38% от общего объема поставки в РФ), а так же крупные города Южного Федерального округа (30%). Розничные продажи нашей мебели осуществляются более чем в 110 городах России. За 2007 год экспортировано мебели в Россию на 7612,7 тыс. долл. США. По нашим оценкам ОАО «Гомельдрев» занимает ориентировочно 0,2% емкости мебельного рынка России.

Привлекательным для белорусских товаропроизводителей является и Украинский рынок мебели. За 2007 год объемы экспорта в Украину составил 823 тыс. долл. США.  Украинский рынок мебели является перспективным, и отечественные мебельные предприятия могут составить конкуренцию зарубежным производителям. В последние годы успешно развиваются созданные в советские времена предприятия  по производству мебели из массива ценных пород древесины в Западной Украине. Производимая ими продукция чаще стала встречаться на рынках России, стран Закавказья, Средней Азии. Эта продукция отличается высоким качеством, достаточно низкой ценой, широким ассортиментом. Особого внимания заслуживают разработанные украинскими мебельщиками проекты стульев (Львовская область), наборы для спален (гг. Тернополь, Винница).

Товаропроводящая сеть мебели производства ОАО «Гомельдрев» сконцентрирована преимущественно в Центральной и Юго-Восточной частях Украины. Представлена она  в 25 городах Украины. Основные объемы продаж при этом в городах Киеве, Одессе, Донецке, Харькове, Ровно. Объем поставок нашей продукции за 2007 год составил 1 768 млн. руб. РБ.

Значимым для предприятия, несмотря на географическую отдаленность, является рынок Казахстана. Уровень жизни населения в данной стране достаточно высок, спрос на высокохудожественную мебель из натуральной древесины здесь быстро растет, каких-либо ограничений по экспорту из Беларуси продукции не существует.

Товаропроводящая сеть за 2007 год расширилась, однако темпы роста продаж в 110,5%  далеко не достаточные для устойчивого продвижения товара в Казахстан.

В Узбекистан из-за высоких ввозных таможенных пошлин на мебель из Беларуси поставки осуществляются дилерами из третьих стран. Сформированный ранее нами спрос на мебель из массива дуба производства ОАО «Гомельдрев» обеспечивает продажи в Узбекистане (в основном г. Ташкент) на уровне 22-27 тыс. долл. США в месяц.

По результатам Национальной выставки Республики Беларусь и  Азербайджанской Республики в г. Баку (2-5 мая 2007г.) достигнуто соглашение о создании СП ООО ТД «Азербайджан-Беларусь» с инвестициями ОАО «Гомельдрев» (33% уставного фонда) на базе ООО «АзЛес». Это новый для предприятия рынок со своими национальными и потребительскими особенностями, которые будут учтены при организации фирменной торговли в г. Баку с апреля 2008г.

Более чем в 2 раза увеличились поставки в Молдову – 239,1% к уровню прошлого года, Латвию – 122,9%, Литву – 161,2%

В 2007 году ОАО «Гомельдрев» поставлено продукции на экспорт на 10 576,5 тыс. долл. США, в том числе головным предприятием  10 154,3 тыс. долл. США. Темп роста 123,1 %. и 121,1% соответственно.

Положительной тенденцией развития характеризуется рынок Республики Беларусь.

Основа деревообрабатывающей промышленности Беларуси составляет производство мебели. Успешное развитие этой отрасли позволяет  отечественной экономике увеличивать долю продукции с высокой добавленной стоимостью и тем самым повышать ее эффективность. За десять лет объём производства продукции деревообработки вырос вдвое. С учетом значимости для государства отрасли Президентом издан Указ № 529 от 18.10.2007г. «О некоторых мерах по развитию деревообрабатывающей промышленности», в котором намечена широкомасштабная программа по модернизации и строительству деревообрабатывающих заводов, в том числе и ОАО «Гомельдрев». По расчётам специалистов, реализация намеченной программы позволит увеличить предприятиям концерна «Беллесбумпром» объём продукции более чем в два раза: с 347 млн. долл. в 2006 году до 743,7 млн. долл. к 2015-му.

В Беларуси сегодня доминирует спрос на отечественную мебель. Объясняется это тем, что  она дешевле. Государство поддерживает отечественного производителя и устанавливает  высокие таможенные пошлины на импортную мебель.

В зависимости от уровня цен белорусский мебельный рынок представлен следующим образом: 5% приходится на долю дорогой мебели, 20% занимает мебель средней ценовой категории и более 70% рынка занимает недорогая мебель белорусских фабрик и мелких производителей.

Объём  отгрузок  по  Республике  Беларусь  в  2007  году составил 14 632 млн. руб. РБ. с НДС.

Из них 25,50 % (2 948 млн. руб. РБ) составляет отгрузка на фирменные магазины предприятия (в том числе, по Гомельской области: магазин «Крона» — 3,20 % (468,879 млн. руб. РБ), магазин «Торговый Дом «Гомельдрев» — 5,76 % (843,118 млн. руб. РБ), магазин «Дом Мебели «Гомельдрев» – 6,33 % (926,757 млн. руб. РБ) по Брестской области: ФОРМ ОАО «Гомельдрев» — 5,34 % (781,856 млн. руб. РБ) по Минской области магазин «Мир мебели», – 4,75 % (695,252 млн. руб. РБ)), а так же  в декабре месяце открылся новый фирменный магазин в г. Бобруйске,  магазин «Мебель «Гомельдрев» и объем отгрузки за декабрь месяц составил 14,849 млн. руб. РБ.)

Наиболее крупными покупателями, по Гомельской области являются фирменные магазины.

Основной объём отгрузок по Брестской области осуществляет ФОРМ ОАО «Гомельдрев», г. Белоозёрск. Кроме того, выделяются ЧУТПП «Компания «Дело», г. Барановичи и ИП Судник А.А., г. Пинск.

По Могилёвской области основными оптовыми клиентами являются ОДО «Резонанс-Т»,  БООО «Алмаз» и ОАО «Торговля», г. Осиповичи.

По Минской области кроме фирменного магазина «Мир мебели» следует выделить так же 4 основные торговые организации: ЗАО «Мебельстройматериалы» и  ЗАО ТД «Свислочь», г. Минск, ОДО «Мара Плюс», г. Молодечно и УП «СолигорскТорг», г. Солигорск.

По Гродненской области — ТП ТД «Мебель», г. Гродно.

Витебская область занимает незначительный удельный вес в общих объёмах отгрузки по Республике Беларусь.

Следует отметить, что в 2007г. проводилась активная работа по внешнему оформлению фирменных магазинов предприятия

8.1.3 Расширение ассортиментного ряда и реклама продукции

В 2007г. разработано и освоено еще 27 изделий корпусной  программы  мебели «Престиж», которая пользуется повышенным спросом  как на внутреннем, так и на внешнем рынках. Объемы производства и продаж мебели программы «Престиж» увеличились почти в 3 раза. Однако не смотря на это потребность рынка в изделиях программы «Престиж» превышает существующие производственные возможности в 4 раза. Наиболее востребованными являются шкафы для посуды, комбинированные шкафы и обеденные группы.

Планом перспективных разработок на 2008 год предусматривается постановка на массовое производство ряда изделий, одобренных на выставках «Мебель-2008» в г. Минске и «Мебельный клуб-2007» в г. Москве.

Высокую оценку на международных выставках так же получили изделия элитной мебели программы «Легенда», которая в настоящий момент выпускается по индивидуальным заказам.

Основные объемы в массовом производстве обеспечиваются изделиями программ элитной мебели «Версаль» и «Босфор» из массива дуба с элементами художественной резьбы. Эти изделия пользуются устойчивым спросом, ассортиментный ряд их постоянно расширяется. Планом перспективных разработок продукции на 2008 год предусматривается проектирование и освоение в массовом производстве новых изделий с востребованными функциональными свойствами.

Широкий ассортимент наборов мебели для спальных комнат позволяет удовлетворить потребности любой категории покупателей. Доля их в общем объеме производства составляет 18%.

В целях более активного продвижения своей продукции на экспорт в 2007г. ОАО «Гомельдрев» принимало участие в 22 выставках, в том числе на Международных специализированных выставках «Мебельный клуб» и «Евроэкспомебель – 2007» г. Москва, «Мебель-2007. Осень» в г. Киеве, «Мебель Вашего дома», г. Одесса, «Дагэкспо», г. Махачкала, «Сорочинская ярмарка», Полтавская обл., «Беларусь Экспо-2007», г. Астана, «Артиндустрия», г. Москва, Национальной выставке РБ в Боливарианской Республике Венесуэла,  Национальной выставке РБ в Литве, а так же на других выставках. На рекламные цели израсходовано 189 млн. руб. РБ.

По итогам состоявшихся специализированных  выставок разработаны и выполняются мероприятия по организации сотрудничества с потенциальными покупателями-нерезидентами, которые позволят выйти на новые рынки сбыта и увеличить объем продаж на уже существующих.  На 2008 год разработана и утверждена Программа маркетинговой деятельности, выполнение которой обеспечит условия более активного выхода на новые рынки и основательного закрепления на существующих.

8.2. АНАЛИЗ ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

В 2007 году импорт сырья и материалов составил 829,7 тыс. долларов США.

Импорт ОАО «Гомельдрев» — это импорт сырьевых позиций для собственного производства, не имеющих аналогов в Республике. Основными поставщиками импортного сырья и материалов являются  предприятия России, Украины, Словении, Италии, Германии, Польши.

Наибольший удельный вес в структуре импорта занимают отделочные материалы, применяемые при производстве мебели, пользующейся повышенным покупательским спросом ( диаграмма 1.)

В структуре импорта наибольший удельный вес занимают лакокрасочные материалы – 68,1%.

	Анализ импорта товаров за 2007г. по ОАО «Гомельдрев»
Сырье и материалы	2006г.	2007г.	Темп роста %
	Всего	Страны СНГ	Страны ДЗ	Всего	Страны СНГ	Страны ДЗ
	тыс.$	уд.вес	кол-во	тыс.$	кол-во	тыс.$	тыс.$	уд. вес	кол-во	тыс.$	кол-во	тыс.$
ДВП окраш., тыс.м2	8,6	1,7	6	8,6			46	5,5	30,1	46			534,9
МДФ, тыс.м2	30,2	5,8	5,7	30,2
Основа текст. бум.,тн	26,4	5,1	18,4	26,4			55	6,6	25,1	55			208,3
Комплектующие	0,5	0,1		0,5
Оборудование и з/п	6,2	1,2		2		4,2	38,7	4,7		6,5		32,2	624,2
Инстументы	7,7	1,5				7,7	2,2	0,3				2,2
ЛКМ	326,8	63,0	139,8	169,6	48,2	157,2	564,8	68,1	155,7	240,2	98,9	324,6	172,8
Древесн. мат.	53,1	10,2			30	53,1	33,2	4			14,9	33,2	62,5
Химия	7,5	1,4		7,5
Прочие	52,1	10		51,2		0,9	89,8	10,8		80,3		9,5	172,4
ИТОГО по ОАО	519,1			351,1		168,0	829,7			428,0		401,7	159,8

9 . АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

  Финансово-хозяйственная деятельность ОАО «Гомельдрев» в 2006 году, как и в предыдущие годы, была направлена на создание условий для выполнения прогнозных показателей социально-экономического развития, формирование условий экономического роста и укрепления производственной базы Общества.

  На достижение этих целей был использован весь имеющийся ресурс административно-управленческих и финансовых рычагов.

Оценкой удовлетворительности бухгалтерского баланса ОАО «ГОМЕЛЬДРЕВ», произведенной в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, установлено, что коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, при нормативном значении по промышленности 1,7 на отчетные  даты анализируемого периода принимал значения: на 01.01.2007г. – 0,89; на 01.01.2008г. – 1,01.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, при нормативе по отрасли 0,3, принимал значения: на 01.01.2007г. – (-)0,48; на 01.01.2008г. – (-)0,37.  Принятые указанными выше коэффициентами на конец анализируемого периода значения являются основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным (п.10 Инструкции).

В тоже время считать ОАО «Гомельдрев» устойчиво неплатежеспособным нельзя, так как значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 01.01.2008г. – 0,58 (не превышает 0,85).

Валюта (итог) бухгалтерского баланса за анализируемый период в абсолютном выражении увеличилась на 6 244  млн. руб.

Исследованием структуры пассива бухгалтерского баланса установлено, что источники собственных средств предприятия за изучаемый период в абсолютном выражении увеличились  на 4304 млн. руб. (за счет реструктуризации задолженности в бюджет по Указу Президента Республики Беларусь № 529 от 18.10.2007 г. путем дополнительного выпуска акций и увеличения уставного фонда предприятия на 2982 млн. руб. и увеличения убытков на (-) 3804 млн. руб.)

 Кредиторская задолженность составляла: на 01.01.2007г.- 21748 млн. руб. ; на 01.01.2008г. – 23 286 млн. руб.

В общей сумме кредиторской задолженности основной удельный вес и абсолютные показатели занимали расчеты с разными кредиторами, которые включают в себя обязательства по лизинговым платежам: на 01.01.2007г. – 63% (13632 млн. руб.); на 01.01.2008г. – 47,3 % (11020 млн. руб.).

За изучаемый период структура активов существенно не изменилась: внеоборотные активы на 01.01.2007г. составляли 50992 млн. руб., на 01.01.2008г. – 54132 млн. руб.; оборотные активы выросли с 33031 млн. руб. на 01.01.2007г. до 39275 млн. руб. на 01.01.2008г., за счет увеличения уставного фонда. Уменьшилась доля основного капитала, а оборотного соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало периода отношение основного капитала к оборотному составило 1,55; на конец – 1,38, что естественно будет способствовать ускорению его оборачиваемости.

Наибольший удельный вес в текущих активах занимают готовая продукция. На их долю, на начало периода приходилось 26,6 % текущих активов. К концу периода абсолютная их сумма увеличилась на 728 млн. руб., удельный вес уменьшился на 2%. Наличие остатков готовой продукции на складах связано с жесткой конкуренцией, низкой покупательной способностью хозяйствующих субъектов и населения, достаточно высокой себестоимостью товаров и приводит к длительному отвлечению оборотных активов из производственного оборота, отсутствию денежной наличности, увеличению потребности в кредитах и уплате процентов по ним, росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам по оплате труда и в целом к ухудшению финансового состояния предприятия.

Дебиторская задолженность покупателей, заказчиков и других дебиторов по отгруженной продукции, товарам за анализируемый период увеличилась на 882 млн. руб., удельный вес в текущих активах существенно не изменился.

Просроченная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков перед ОАО «Гомельдрев» (по форме №6-Ф) на 01.01.2008г. составляла 7860 млн. руб., в т.ч. свыше трех месяцев – 5921 млн. руб.

10. КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ РАБОТА

Учетная политика ОАО «Гомельдрев» на 2007 год утверждена приказом генерального директора.

Бухгалтерский учет Общества осуществляется центральной бухгалтерией и созданными в структурных службах и унитарных предприятиях бухгалтерскими службами, осуществляющими непосредственно в местах их образования учет материалов, формирование затрат на производство, расчеты по оплате труда, другие учетно-контрольные и аналитические функции.

При ведении бухгалтерского учета используется журнально-ордерная форма учета.

Большинство учетных процессов автоматизировано: учет основных средств, начисление амортизации, начисление заработной платы, реализация готовой продукции, учет банковских операций, учет кассовых операций, главная книга, сводная бухгалтерская отчетность.

Бухгалтерия Общества выделяет на отдельный баланс и обеспечивает ведение обособленного учета хозяйственных операций с их последующим включением в сводный баланс и отчетность следующих подразделений, входящих в состав Общества:

•  Головное предприятие
•  Филиал ОАО «Гомельдрев» ЛПХ
•  Фирменный оптово-розничный магазин г. Белоозерск
•  Московский филиал ОАО «Гомельдрев»
•  УП «ТД «Гомельдрев»

         Перед составлением бухгалтерского отчета за 2007 год, в Обществе проведена полная инвентаризация имущества и финансовых обязательств, результаты которой отражены в годовом отчете.

         За 2007 год государственными органами (ИМНС, КРУ, КГК, ФСЗН, Нацбанк и др.) было проведено 101 проверка по различным вопросам хозяйственно-финансовой деятельности Общества и его структурных подразделений. В штате предприятия находится контрольно-ревизионная служба, которая регулярно проводит проверки бухгалтерского учета и пр.

Материалы проверок рассмотрены руководством Общества и руководителями структурных подразделений. Приняты необходимые меры по устранению выявленных недостатков и замечаний, виновные лица привлечены к дисциплинарной и материальной  ответственностям.

Зам. генерального директора

по экономике и маркетингу               Н.Ф. Геврасев

Главный бухгалтер                                                                             Т.В. Любичева

Начальник финансового управления                                               О.В. Холупова

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

ОАО
«Гомельдрев» является одним из крупнейших
и старейших мебельных предприятий в
Республике Беларусь, присутствует на
рынке с 1879 года. Успеху и узнаваемости
продукции с торговой маркой «Гомельдрев»
способствует развитая торговая и
дилерская сеть, включающая представителей
в регионах стран содружества и Беларуси.
Многолетний опыт в производстве мебели,
применяемый с учетом современных
технологий, новейших дизайнерских
разработок, стандартов качества позволяет
предприятию наращивать объемы продаж
на внутреннем рынке и успешно вести
работу по расширению географии и
увеличению поставок на экспорт. Со
многими партнерами предприятие связывают
деловые и дружеские отношения на
протяжении десятков лет.

Производственная
программа предприятия включает полный
цикл изготовления продукции: от
лесозаготовки, лесопиления, сушки,
деревообработки до готовых видов и
образцов изделий. На сегодняшний день
предприятие выпускает более 400 наименований
мебели, комплекты домов каркасно-щитового
типа, более 160 образцов деревянного
багета, фанеру, бытовые и хозяйственные
спички, паркет штучный и паркетную
доску, шпон строганный, пиломатериалы,
каркасы, механизмы трансформации для
диванов и многое другое.

Основная
продукция ОАО «Гомельдрев», которая
представляет торговую марку предприятия
– это корпусная мебель из натуральной
древесины и древесных материалов с
использованием экологически чистых
материалов, высококачественных
комплектующих и фурнитуры ведущих
мировых производителей.

Подтверждением
высокого уровня организации производства
мебели на ОАО «Гомельдрев» является
функционирование с 2005 года системы
менеджмента качества в соответствии с
требованиями стандарта ИСО 9001- 2000 (СТБ
ИСО 9001-2001).

Товаропроизводящая
сеть предприятия представлена объектами
фирменной торговли, дилерами и иными
покупателями. ОАО «Гомельдрев» является
соучредителем двух субъектов
оптово-розничной сети:

– ООО
МебельТорг, г. Москва;

– ООО
Торговый дом Азербайджан-Беларусь, г.
Баку.

На
сегодня основными задачами, стоящими
перед ОАО «Гомельдрев» является создание
новых производств на основе модернизации
и технического перевооружения действующего
мебельного и лесозаготовительного
производства, наращивание объемов
производства и продаж за счет изменения
ассортимента выпускаемой продукции
при господдержке, оказанной ОАО
«Гомельдрев» Указом Президента Республики
Беларусь от 18.10.07 г. номер 529.

В
2009 г. на предприятии был реализован
проект по организации выпуска деревянных
домов каркасно-щитового типа на
оборудовании фирмы Mitek (Чехия). Технология
по производству подобных домов широко
используется в Канаде, Скандинавии,
Германии и других европейских странах,
приобретая все большую популярность в
России и Беларусси.

В
состав ОАО «Гомельдрев» сегодня входят:

– головное
предприятие;

– филиал
Гомельский ЛесПромХоз (ГЛПХ);

– филиал
ФОРМ Гомельдрев, (г. Белоозерск);

– филиал
Паркетный завод (г. Смолевичи);

– Московский
филиал.

Филиал
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод» (г.
Смолевичи) производит и реализует паркет
штучный из массива дуба, ясеня и клена,
лакированную массивную паркетную доску
из массива дуба и ясеня, двухслойную
паркетную доску с применением массива
дуба и ясеня.

Основные
показатели финансово-экономической
деятельности филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
представлены в таблице 2.1 — Показатели
деятельности филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод».

Таблица
2.1 – Показатели деятельности филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010, млн. руб.	Темп роста 2012/2010, %
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, млн. руб.	22666	27422	28614	5948	126,2
Себестоимость реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.	21611	26146	26941	5330	124,7

Окончание
таблицы 2.1

1	2	3	4	5	6
Расходы на реализацию, млн. руб.	829	1003	1348	519	162,6
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	226	273	325	99	143,8
Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности, млн. руб.	1	23	24	23	2400,0
Прибыль (убыток) от финансовой деятельности, млн. руб.	6	8	11	5	183,3
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.	233	304	360	127	154,5
Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	174	230	273	99	156,9
Общая рентабельность, %	0,77	0,84	0,95	0,18	123,4

Источник:
данные предприятия

Из
данных таблицы видно, что в 2012 г. по
сравнению с 2010 г. выручка от реализации
филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
увеличилась на 5948 млн. руб.

Рисунок
2.1
– Динамика
прибыли филиала
ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод»

Источник:
собственная разработка по данным
предприятия

Прибыль
от реализации увеличилась в 2012 г. по
сравнению с 2010 г. на 99 млн. руб., или на
43,8%. Прибыль до налогообложения филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
увеличилась
на 54,5%.
Общая
рентабельность филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
увеличилась в 2012 году по сравнению с
2010 годом на 0,18 п.п.

Филиал
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
возглавляет директор. Общая управленческая
структура представлена на рисунке 2.2 –
Общая управленческая структура филиала.

Рисунок
2.2 – Общая управленческая структура
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод»

Источник:
материалы предприятия

Она
является линейно-функциональной.

Линейно-функциональная
структура органов управления состоит
из:

• линейных
  подразделений, осуществляющих в
  организации основную работу (основные
  подразделения);

• специализированных
  обслуживающих функциональных
  подразделений (функциональные
  подразделения).

Линейные
звенья принимают решения, а функциональные
подразделения информируют и помогают
линейному руководителю в разработке
конкретных вопросов и подготовке
соответствующих решений, программ,
планов для принятия конкретных решений.

Директор
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» осуществляет общее руководство
производственно-хозяйственной и
финансово-экономической деятельностью
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод»; организует взаимодействие всех
структурных подразделений, обеспечивает
выполнение всех принимаемых филиалом
обязательств; создает условия для
внедрения новейшей техники и технологии,
прогрессивных форм управления и
организации труда; принимает меры по
обеспечению здоровых и безопасных
условий труда в филиале ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод»; контролирует
соблюдение законности в деятельности
всех служб; защищает имущественные
интересы в суде и органах государственной
власти и управления.

Заместитель
директора по коммерческим вопросам. На
должность заместителя директора по
коммерческим вопросам назначается
лицо, имеющее высшее профессиональное
образование (экономическое или
инженерно-экономическое) и стаж работы
по специальности не менее 5 лет.

Заместитель
директора по коммерческим вопросам
осуществляет управление и планирование
коммерческой осуществляет взаимодействие
с деловыми партнерами; оказывает
методическую помощь руководителям
подразделений по всем вопросам, связанным
с коммерческой деятельностью Ф. ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод»;
организует обучение персонала, повышение
квалификации сотрудников филиала;
осуществляет руководство подчиненными
сотрудниками; обеспечивает здоровые и
безопасные условия труда для подчиненных
исполнителей, контролирует соблюдение
ими требований законодательных и
нормативных правовых актов по охране
труда.

Основным
учредительным документом филиала ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод» является
Устав, утвержденный учредителем. Устав
содержит: наименование, место нахождения,
предмет и цели деятельности, порядок
управления деятельностью предприятия,
размер уставного фонда, порядок и
источники его формирования, субсидиарную
ответственность в случае банкротства
по вине учредителя.

В
компетенцию бухгалтерии филиала входят
вопросы расчета себестоимости,
калькуляции, а также учетных процессов
на предприятии:

1. Обеспечение
   финансово-аналитической информацией
   структурные подразделения предприятия.

2. Изыскание
   внутренних и внешних дополнительных
   резервов на развитие деятельности.

3. Эффективное
   управление денежными потоками.

4. Осуществление
   расчетов и обоснований инвестиционной
   деятельности.

5. Осуществление
   контроля над финансовыми потоками
   предприятия.

6. Работа,
   связанная с учредительными документами
   и акционированием.

На
рассматриваемом предприятии проводится
внутренний анализ финансово-хозяйственной
деятельности, однако как результаты,
так и некоторые исходные данные этого
анализа не разглашаются, так как
руководство филиала ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод» относит эту информацию
к коммерческий тайне.

На
предприятии применяется автоматизированная
форма бухгалтерского учета с помощью
программы «1С: Бухгалтерия» (версия
7.7).

Бухгалтерия
филиала организована на достаточно
высоком уровне. В ее функции входит:

• своевременное
  формирование полной и достоверной
  информации о деятельности предприятия
  и его имущественном положении, необходимой
  для внутренних и внешних пользователей
  бухгалтерской отчетности;

• обеспечение
  систематического контроля за состоянием
  расчетов с юридическими и физическими
  лицами, использованием материальных,
  трудовых и денежных ресурсов в
  соответствии с утвержденными нормами
  и нормативами;

• предотвращение
  отрицательных результатов деятельности
  организации.

Главный
бухгалтер осуществляет руководство
бухгалтерским учетом.

Главный
бухгалтер филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
должен
знать:

• законодательство
  о бухгалтерском учете;

• законы
  Республики Беларусь, декреты, указы
  Президента Респуб­лики Беларусь,
  постановления и решения Правительства
  Республики Беларусь по вопросам
  финансово-хозяйственной деятельности
  орга­низаций, постановления,
  распоряжения, приказы, другие методические
  и нормативные материалы вышестоящих,
  финансовых и контрольно-ревизионных
  органов по вопросам организации
  бухгалтерского учета и отчетности, а
  также касающиеся финансовой деятельности
  организации;

• структуру
  предприятия, стратегию и перспективы
  ее развития;

• положения
  и инструкции по организации бухгалтерского
  учета и правила его ведения на предприятии;

• порядок
  оформления хозяйственных операций и
  организацию документооборота по
  участкам учета, порядок приемки,
  оприходова­ния, хранения и расходования
  денежных средств и другого имущест­ва
  предприятия;

• правила
  расчетов с дебиторами и кредиторами;

• порядок
  списания со счетов бухгалтерского
  учета недостач, дебиторской задолженности
  и других потерь;

• условия
  налогообложения юридических и физических
  лиц;

• формы
  и порядок финансовых расчетов;

• методы
  экономического анализа хозяйственно-финансовой
  деятельности предприятия;

• правила
  проведения инвентаризации денежных
  средств и другого имущества предприятия,
  его обязательств;

• порядок
  и сроки составления бухгалтерской
  отчетности;

• правила
  хранения и уничтожения бухгалтерской
  документации;

• правила
  проведения документальных проверок и
  ревизий;

• современные
  средства вычислительной техники и
  возможности их применения для выполнения
  учетно-вычислительных работ и анализа
  производственно-хозяйственной
  деятельности предприятия;

• гражданское
  право, уголовное право, финансовое,
  налоговое и хо­зяйственное
  законодательство;

• экономику,
  организацию производства, труда и
  управления;

• основы
  технологии производства;

• законодательство
  о труде и охране труда, правила техники
  безопасности, производственной санитарии
  и противопожарной защиты.

Основными
задачами, возлагаемыми на главного
бухгалтера являются:

• постановка
  и ведение бухгалтерского учета;

• формирование
  учетной политики;

• составление
  и своевременное представление полной
  и достовер­ной бухгалтерской,
  статистической и налоговой отчетности.

Таким
образом, в филиале ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод» регулярно проводится
внутренний анализ финансово-хозяйственной
деятельности, однако как результаты,
так и некоторые исходные данные этого
анализа не разглашаются, так как
руководство относит эту информацию к
коммерческий тайне. В целом бухгалтерия
филиала организована на достаточно
высоком уровне.

В
общем смысле – планирование представляет
собой особую форму деятельности,
направленную на разработку и обоснование
программы экономического развития
предприятия и его структурных звеньев
на определенный (календарный) период в
соответствии с целью его функционирования
и ресурсным обеспечением. Назначение
планирования состоит в стремлении
максимально учесть все внутренние и
внешние факторы, обеспечивающие
оптимальные условия для развития
предприятия.

В
основном в данной организации используется
краткосрочное планирование за период,
равный одному году. Это объясняется
тем, что за период такой протяженности
происходят все типичные для жизни
предприятия события, поскольку за этот
срок выравниваются сезонные колебания
конъюнктуры.

В
филиале работа по составлению бюджетов
(планов) производится децентрализовано.
На уровне подразделений сосредоточены
кадры, имеющие наибольший опыт в области
производства, закупок, реализации,
оперативного руководства и т.д. Поэтому
именно в подразделениях и выдвигаются
предложения относительно тех действий,
которые было бы целесообразно предпринять
в будущем.

Бюджеты
подразделений разрабатываться не
изолированно друг от друга. При расчете,
например, плановых показателей реализации
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод», а значит и величины покрытия
необходимо знать условия производства
и запланированные отпускные цены. Чтобы
обеспечить действенную систему
координации, разрабатывается инструкция
по составлению бюджетов, в которой
содержится повременной план, а также
распределение обязанностей и
ответственности при расчете бюджетных
показателей.

На
предприятии используется схема
организации работ по составлению
бюджетов (планов) – по методу break-down
(сверху-вниз). По методу break-down работа по
составлению бюджетов начинается
«сверху», т.е. руководство предприятия
определяет цели и задачи, в частности
плановые показатели по прибыли. Затем
эти показатели во все более детализированной,
по мере продвижения на более низкие
уровни структуры предприятия, форме
включаются в планы подразделений.

Процесс
финансового планирования в филиале ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод» включает
несколько этапов.

На
первом анализируются финансовые
показатели за предыдущий период. Для
этого используют основные финансовые
документы предприятия – бухгалтерский
баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет
о движении денежных средств.

Они
имеют важное значение для финансового
планирования, так как содержат данные
для анализа и расчета финансовых
показателей деятельности предприятия,
а также служат основой для составления
прогноза этих документов. Причем, сложная
аналитическая работа на этом этапе
несколько облегчается тем, что форма
финансовой отчетности и планируемые
финансовые таблицы одинаковы по
содержанию.

Баланс
предприятия входит в состав документов
финансового планирования, а отчетный
бухгалтерский баланс является исходной
базой на первой стадии планирования.

Второй
этап предусматривает составление
основных прогнозных документов, таких
как прогноз баланса, отчета о прибылях
и убытках, движения денежных средств
(движение наличности), которые относятся
к перспективным финансовым планам и
включаются в структуру научно-обоснованного
бизнес-плана.

На
третьем этапе уточняются и конкретизируются
показатели прогнозных финансовых
документов посредством составления
текущих финансовых планов.

На
четвертом этапе осуществляется
оперативное финансовое планирование.

Завершается
процесс финансового планирования
практическим внедрением планов и
контролем за их выполнением.

Основой
планирования является план сбыта, так
как производство ориентировано в первую
очередь на то, что будет продаваться,
то есть пользоваться спросом на рынке.
Объем сбыта определяет объем производства,
который в свою очередь, определяет
планирование всех видов ресурсов, в том
числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы
и запасы материалов. Это обуславливает
необходимость финансового планирования,
планирование издержек и прибыли.
Планирование должно осуществляться по
жесткой схеме, использовать расчеты
многих количественных показателей.

Стратегическое
планирование на предприятии носит
несколько абстрактный характер вследствие
непредсказуемости внешних факторов,
однако дает возможность учесть те
изменения, которые не всегда очевидны
на первый взгляд.

В
число потенциальных преимуществ, которые
дает стратегическое планирование,
входят:

• улучшение
  показателей качества организационной
  работы на предприятии;

• наличие
  четкого представления о пути движения
  к будущему;

• возможность
  своевременного разрешения основных
  организационных проблем;

• достижение
  более высокого финансового показателя
  предприятия «затраты – эффективность»;

• создание
  рабочего коллектива и накопление
  знаний;

• соблюдение
  требований вышестоящих организаций;

• принятие
  активной, а не выжидательной позиции
  по отношению к проблемам, которые стоят
  перед предприятием.

Разработка
стратегического плана в филиале имеет
некоторые ограничения:

– стратегический
план не дает возможности принятия
будущих решений, так как является
невозможным предсказать будущие события.
Стратегический план предоставляет
собой общее направление развития,
основанное на разработанных предположениях;

– стратегический
план не представляет собой макет будущих
событий.

В
окружающей среде происходит много
перемен – изменяется рыночная конъюнктура,
предпочтения клиентов, появляются новые
конкуренты на рынке, улучшенные
технологии, новые возможности, изменяются
финансовые условия и т.д.

– стратегическое
планирование не дает возможности решить
критические ситуации, которые угрожают
предприятию. Стратегический план не
сможет вывести из кризисной ситуации.
Предприятие должно характеризоваться
стабильной ситуацией до начала разработки
стратегического плана;

– стратегический
план не определяет всех критических
факторов, которые связаны с предприятием.
Стратегический план призван определить
только наиболее важные вопросы, которые
встают перед предприятием.

Основной
целью тактического планирования в
филиале ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» является обеспечение долгосрочной
конкурентоспособности, которая обусловит
устойчивость и прочность предприятия
на рынке.

Вторая
основная функция тактического планирования
– информационно-ориентирующая.

Основная
задача состоит не столько в обработке
статистической информации, сколько в
том, чтобы дать ориентиры для менеджеров
предприятия, которые, с одной стороны,
соответствовали их интересам, а с другой
стороны, способствовали достижению
основных результатов тактического
плана.

Для
разработки тактического плана в филиале
постоянно занимаются сбором и анализом
большого объема информации об отрасли,
рынке, конкурентах и прочих факторах в
целях планирования предстоящих проблем
и возможностей.

Это
обеспечивает высшему руководству
средства разработки тактического плана
на длительный срок, основу для принятия
решений и формально способствует
снижению риска при принятии этих решений.

Бизнес-план
в обязательном порядке включает общую
информацию о предприятии; цели и задачи,
политику предприятия; систему управления
предприятием и ее учредителей; обеспечение
деятельности предприятия и иные значимые
показатели.

Помимо
содержания бизнес-плана, существуют
определенные требования и к его
оформлению, и к содержанию приложений.

Безусловно,
порядок подачи информации и ее объем
предприятие определяет самостоятельно.

Главным
для предприятия является составить
качественный бизнес-план. С этой целью
учитываются все наиболее важные факторы,
которые могут оказать влияние на его
реализацию, разрабатывается механизмы
снижения и предотвращения возможных
рисков функционирования предприятия.

Бизнес-план
филиала включает следующие разделы:

I.
Меморандум о конфиденциальности;

II.
Резюме проекта;

III.
Резюме компании:

IV.
Инвестиционный план компании

V.
Приложения

Информация,
содержащаяся в бизнес-плане предприятия,
наиболее полно раскрывает все аспекты
деятельности и основана на результатах
SWOT-анализа, который позволяет выявить
и структурировать сильные (Strengths) и
слабые (Weaknesses) стороны организации,
потенциальные возможности (Opportunities) и
угрозы (Threats)

Основу
производственно-хозяйственной
деятельности филиала ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод» составляет
производственный процесс, который
представляет собой совокупность
взаимосвязанных процессов труда и
естественных процессов, направленных
на изготовление продукции.

Организация
производственного процесса состоит в
объединении людей, орудий и предметов
труда в единый процесс производства
материальных благ, а также в обеспечении
рационального сочетания в пространстве
и во времени основных, вспомогательных
и обслуживающих процессов.

Производственные
процессы детализируются по содержанию
(процесс, стадия, операция, элемент) и
месту осуществления (отделение, участок).

Множество
производственных процессов, происходящих
в филиале, представляет собой совокупный
производственный процесс.

По
целевому назначению выделяют процессы
основные, вспомогательные и обслуживающие.

Основные
производственные процессы – процессы
превращения сырья и материалов в готовую
продукцию, являющуюся основной, профильной
продукцией. Эти процессы определяются
технологией изготовления данного вида
продукции (подготовка сырья, химический
синтез, смешение сырья, фасовка и упаковка
продукции).

Вспомогательные
производственные процессы направлены
на изготовление продукции или выполнение
услуг для обеспечения нормального
протекания основных производственных
процессов. Такие производственные
процессы имеют собственные предметы
труда, отличные от предметов труда
основных производственных процессов.
Осуществляются они параллельно с
основными производственными процессами
(ремонтное хозяйство).

Основные
производственные процессы на
производственном участке филиала и
образуют его основное производство.

Тип
производства в филиала ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод» является массовым.
Характеристику типа производства
дополняет характеристика производственного
цикла – это период времени между
моментами начала и окончания
производственного процесса.

Производственный
цикл состоит из рабочего времени и
времени перерывов при изготовлении
продукции. В свою очередь, рабочий период
складывается из основного технологического
времени, времени выполнения транспортных
и контрольных операций и времени
комплектации.

Время
перерывов подразделяется на время
межоперационных, межучастковых и других
перерывов.

Производственный
цикл включает также время ожидания –
это интервал с момента поступления
заказа до момента начала его выполнения,
для минимизации которого важно изначально
определить оптимальную партию изделий
– партия, при которой затраты в расчете
на одно изделие составляют минимальную
величину.

Оптимальная
партия определяется прямым счетом.
Нормы расхода материальных ресурсов –
это максимально допустимое количество
сырья, материалов, топлива, расходуемое
на изготовление единицы продукции
определенного качества и выполнение
технологических операций.

На
основании норм расхода и производственной
программы в филиале прогнозируются
потребности производства и разрабатываются
все аспекты по формированию и управлению
материальными потоками.

Для
решения задачи выбора оптимальной
партии принято считать, что себестоимость
продукции складывается из прямых затрат
на изготовление, затрат на хранение
запасов и затрат на переналадку
оборудования и его простои при смене
партии.

В
целях доведения и контроля плановых
заданий на предприятии использует две
формы контроля: финансовый (как основа
общего управленческого контроля), и
административный.

Финансовый
контроль реализуется на основании
сопоставления с финансовым планом
предприятия достигнутых результатов,
он осуществляется путем получения от
каждого хо­зяйственного подразделения
финансовой отчетности по важнейшим
экономическим показателям деятельности
по стандартным формам, принятым в
филиале.

Административный
контроль осуществляется за соответствием
хозяйственных результатов показателям,
запланированным в текущем бюджете;
производится сравнение объема фактических
и планируемых продаж; анализируются
изменение доли ИООО на рынке как в целом,
так и по отдельным продуктам и сегментам
рынка.

Основными
средствами осуществления предварительного
контроля является реализация определенных
правил, процедур и линий поведения.
Поскольку правила и линии поведения
вырабатываются для обеспечения выполнения
планов, то их строгое соблюдение
–
это способ убедиться, что работа
развивается в заданном направлении.

В
качестве форм осуществления предварительного
контроля используются должностные
инструкции, положения о структурных
подразделениях, правила трудового
распорядка и т.п.

В
филиале
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»
предварительный контроль используется
в трех ключевых областях
–
по отношению к человеческим, материальным
и финансовым ресурсам.

Предварительный
контроль в области человеческих ресурсов
достигается за счет тщательного анализа
тех деловых и профессиональных знаний
и навыков, которые необходимы для
выполнения тех или иных должностных
обязанностей и отбора наиболее
подготовленных и квалифицированных
людей.

Текущий
контроль.
Как это собственно следует из его
названия, текущий контроль осуществляется
непосредственно в ходе проведения
работ. Его объектом являются подчиненные
сотрудники, а сам он традиционно является
прерогативой их непосредственного
начальника.

Руководители
функциональных служб еженедельно
предоставляют генеральному директору
отчеты о деятельности своих подразделений
и результатах их работы.

Заключительный
контроль осуществляется
непосредственно после того, как работа
выполнена.

Либо
сразу по завершению контролируемой
деятельности, либо по истечении
определенного заранее периода времени
фактически полученные результата
сравниваются с требуемыми. Здесь
происходит сравнение запланированного
размера прибыли с полученным,
запланированный уровень производительности
труда, текучести кадров, объем продаж,
издержки и т.д.

Система
стимулирования на исследуемом предприятии
отражена на настоящий момент в следующих
регламентирующих документах:

• коллективный
  договор филиала ОАО «Гомельдрев»
  «Паркетный завод»;

• положение
  об оплате труда рабочих, руководителей,
  специалистов и служащих филиала ОАО
  «Гомельдрев» «Паркетный завод»;

• положение
  о фонде начальников отделов филиала
  ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»;

• положение
  об установлении доплаты работникам
  филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
  завод» за разъездной характер работы;

• правила
  внутреннего трудового распорядка
  работников филиала. ОАО «Гомельдрев»
  «Паркетный завод»;

• положение
  о мотивации труда работников, занятых
  на обеспечении погрузки и выгрузки
  подвижного состава, обслуживании и
  ремонте оборудования используемого
  при этом.

В
целом, действующая система регламентации
содержит необходимый и достаточный
набор документов, отражающих большинство
сложившихся на практике методов и форм
стимулирования (в первую очередь,
материального). Среди недостатков
(содержательного плана) действующей
системы регламентации целесообразно
отметить следующие моменты:

• регламентирующих
  документах не отражены принципы и
  порядок индексации окладов / тарифных
  ставок, приработка, премиальных выплат
  и пересмотра системы стимулирования.
  Как следствие, изменения уровня оплаты
  производятся ситуативно, под воздействием
  текущих потребностей, без учета планов
  развития предприятия и экономической
  ситуации в регионе;

• не
  описана существующая практика начисления
  приработка для различных категорий
  персонала, что приводит к «перекосам»
  в оплате некоторых категорий сотрудников;

• не
  зафиксированы правила оценки труда
  сотрудников и принципы распределения
  дополнительного вознаграждения
  премиального характера;

• четко
  не определены условия предоставления
  социальных льгот, гарантий и компенсаций,
  предусмотренных Коллективным договором.
  В регламентирующих документах не
  закреплены так называемые «статусные
  льготы» (например, предоставление
  служебных автомобилей, услуг сотовой
  связи и т.д.), а также должности, имеющие
  право ими пользоваться;

• не
  определены процедуры и правила
  взаимодействия филиала и Управляющей
  компании по вопросам стимулирования
  персонала;

• отсутствуют
  документы / разделы документов,
  описывающие систему нематериального
  стимулирования сотрудников.

Отдельно
следует отметить различный формат
регламентирующих документов, то есть
отсутствие единого стандарта описания
регламентируемых направлений деятельности
и / или бизнес-процессов. Структура
документов, имеющих схожее назначение
(различные Положения по оплате и
стимулированию персонала), неоднородна,
что затрудняет понимание данных
документов сотрудниками предприятия.

Наибольший
мотивирующий эффект любой системы
стимулирования достигается в случае
понимания сотрудниками принципов и
правил всех действующих в организации
форм материального и нематериального
стимулирования. Это состояние достигается
при соблюдении следующих условий:

• сотрудники
  знают правила начисления и действующую
  структуру заработной платы (причем эти
  правила не только фиксируются в
  регламентирующих документах, но и
  разъясняются сотрудникам в устной
  форме непосредственными руководителями
  и/или специалистами службы управления
  персоналом);

• сотрудники
  знают критерии оценки их результатов
  труда и знают результаты этой оценки
  по итогам отчетного периода (аналогично,
  эти критерии и результаты оценки не
  только зафиксированы документально,
  но и сотрудник получил разъяснение,
  как по критериям оценки, так и по
  результатам оценки за конкретный период
  работы);

• сотрудники
  знают и понимают, какое трудовое
  поведение стимулируется предприятием
  на нематериальном уровне (есть
  соответствующие документы, проводится
  разъяснительная работа, есть наглядные
  примеры: благодарности, заметки в
  газетах, доска почета);

Оценка
действующей в филиале системы
стимулирования показывает, что большинство
из перечисленных условий соблюдается
не в полной мере.

Более
подробно критерий оценки «Понятность
системы стимулирования для сотрудников»
освещается в Отчете по анализу
удовлетворенности трудом и мотивационной
направленности сотрудников филиала
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод».

Управляемость
системы стимулирования.

Основными
критериям управляемости системы
стимулирования являются:

• формализованный
  и ясный состав используемых элементов
  системы стимулирования (состав заработной
  платы, состав соцпакета, состав методов
  нематериального стимулирования);

• адекватный
  механизм изменения действующей системы
  стимулирования в целом и отдельных ее
  частей;

• согласованность
  и централизация систем планирования
  и учета состава ФЗП и соцпакета;

• гибкость
  и развернутость аналитической работы
  по труду и заработной плате;

• высокая
  степень регламентации системы
  стимулирования;

• периодический
  мониторинг регионального рынка труда;

• периодический
  мониторинг удовлетворенности персонала
  трудом.

На
основе проведенного анализа деятельности
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» можно выделить отрицательные и
положительные моменты в организации
управления персоналом. Все они представлены
в таблице 2.2 – Преимущества и недостатки
системы управления персоналом в филиале
ОАО «Гомельдрев» «Паркетный завод»

Таблица
2.2 – Преимущества и недостатки системы
управления персоналом филиала ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод»

Преимущества	Недостатки
Подготовка кадров перед принятием должностных обязательств; Учет мнений персонала;	Отсутствие долгосрочного планирования кадров; Отсутствие четкой кадровой политики; Отсутствие кадрового резерва;

Окончание
таблицы 2.2

При найме, предпочтение отдается кандидату с опытом, что позволяет не тратить средства на обучение; Быстрая адаптация персонала в неформальной обстановке; Автоматизация управления персоналом.

Возрастной ценз; Отсутствие передвижения кадров для обеспечения взаимозаменяемости на рабочих местах; Частичное отсутствие материального стимулирования. Относительно низкая оплата труда при длительном рабочем дне.

Источник:
собственная разработка по материалам
предприятия

Указанные
недостатки являются минусом организации
системы управления персоналом. Устранение
этих минусов могло бы привести к решению
многих проблем, таких как больничные
листы, отпуск. Руководство обращает
внимание на приведенные выше недостатки,
т.к. в итоге они сказываются на конечном
результате деятельности предприятия.

В
таблице 2.3 представлена динамика и
структура активов предприятия за
2010-2012 годы.

Таблица
2.3 – Динамика и структура долгосрочных
активов Ф. ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод»
за
2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010 гг.
млн. руб.	%
Долгосрочные активы	5722	5929	6001	279	104,9
Основные средства	5721	5905	5977	256	104,5
Нематериальные активы	1	24	24	23	2300

Источник:
данные предприятия

Долгосрочные
активы увеличились в целом в 2012 году по
сравнению с 2010 годом на 279 млн. руб. или
на 4,9%. Рост долгосрочных активов произошел
в основном за счет основных средств,
которые за исследуемый период увеличились
на 256 млн. руб.

Показатели
использования краткосрочных активов
и их динамика представлены в таблице
2.4 — Показатели использования краткосрочных
активов и их динамика.

Таблица
2.4 – Показатели использования краткосрочных
активов Ф. ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» и их динамика

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010 гг.
млн. руб.	%
1. Выручка от реализации, млн. руб.	22666	27422	28614	5948	126,2
2. Краткосрочные активы, млн. руб.	22976	25409	26312	3336	114,5
3. Коэффициент оборачиваемости,	0,99	1,08	1,09	0,1	110,1
4. Длительность оборота, дн. (360/стр.3)	363,6	333,3	330,3	-33,3	90,8

Источник:
данные предприятия

Эффективность
использования краткосрочных активов
за рассматриваемый период увеличилась,
о чем свидетельствует коэффициент
оборачиваемости краткосрочных средств.
В 2012 году он составляет 1,09, что на 0,1
пункта выше по сравнению с 2010 годом или
на 10,1% в относительной величине.

Рисунок
2.1 – Коэффициент оборачиваемости
краткосрочных средств Ф. ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод»

Источник:
собственная разработка по материалам
предприятия

Расчет
дополнительного вовлечения средств
проводится по формуле:

В
_ос
= Q Ч ΔД/Т
(2.1)

где
Q – Выручка от реализации, млн. руб.

Д
– Длительность оборота, дн.

T
– Рассматриваемый период, дн.

В
_ос
= 28614 Ч (– 33,3) / 360 = – 2646,8 млн. руб.

В
филиале постоянно ведутся работы по
эффективному использованию всех видов
ресурсов с целью снижения себестоимости
продукции и соответственно повышению
ее конкурентоспособности.

Анализ
состояния расчетов дебиторской и
кредиторской задолженностей предприятия
за 2010-2012 годы представлен в таблице 2.5
– Анализ состояния расчетов дебиторской
и кредиторской задолженностей.

Таблица
2.5 – Анализ состояния расчетов дебиторской
и кредиторской задолженностей Ф. ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод» за
2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010 гг.
млн. руб.	%
Дебиторская задолженность	18027	20120	20948	2921	116,2
Кредиторская задолженность	15627	18388	19553	3926	125,1

Источник:
данные предприятия

Рост
дебиторской задолженности за исследуемый
период составил 2921 млн. руб. или 16,2%. Рост
кредиторской задолженности за исследуемый
период составил 3926 млн. руб. или 25,1%.

Горизонтальный
анализ пассивов предприятия за 2010-2012
годы представлен в таблице 2.6 –
Горизонтальный анализ пассивов филиала
ОАО «Гомельдрев».

Капитал
и резервы увеличились в целом в 2012 году
по сравнению с 2010 годом на 9 млн. руб. или
на 0,1%. За исследуемый период произошло
снижение займов и кредитов на 320 млн.
руб. или 4,9%.

Таблица
2.6 – Горизонтальный анализ пассивов
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010 гг.
млн. руб.	%
Уставный капитал	304	400	400	96	131,6
Добавочный капитал	5646	5800	5800	154	102,7
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	621	250	380	-241	61,2
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	6571	6450	6580	9	100,1
Займы и кредиты	6500	6500	6180	-320	95,1
Кредиторская задолженность	15627	18388	19553	3926	125,1
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	22127	24888	25733	3606	116,3
БАЛАНС	28698	31338	32313	3615	112,6

Источник:
данные предприятия

Расчет
коэффициентов финансовой устойчивости
представлен в таблице 2.7 – Показатели
финансовой устойчивости филиала ОАО
«Гомельдрев» «Паркетный завод».

Таблица
2.7 – Показатели финансовой устойчивости
филиала ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод»

Показатели	Расчет	Годы
2010	2011	2012
1. Собственный капитал (СК), млн. руб.	—	6571	6450	6580
2. Краткосрочные активы (КА), млн. руб.	—	22976	25409	26312
3. Заемный капитал (ЗК), млн. руб.	—	22127	24888	25733
4. Долгосрочные активы (ДА), млн. руб.	—	5722	5929	6001
Окончание таблицы 2.7 Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,286 0,254 0,250 Коэффициент финансовой зависимости 0,963 0,979 0,978 Коэффициент финансового риска 3,367 3,859 3,911 Коэффициент маневренности собственных средств 0,129 0,081 0,088 Коэффициент обеспеченности собственными краткосрочными средствами 0,037 0,021 0,022

Источник:
собственная разработка по данным
предприятия

Коэффициент
финансовой независимости в 2012 году по
сравнению с 2010 снизился, что свидетельствует
об ухудшении состояния предприятия.

Положительные
коэффициенты маневренности говорят о
том, что долгосрочные активы предприятия
(основные средства) меньше собственного
капитала предприятия.

Ежегодно
в филиале ОАО «Гомельдрев» «Паркетный
завод» составляется финансовый план,
целью которого является оценка и
прогнозирование финансово-хозяйственной
деятельности предприятия для обоснования
оптимального варианта организации
деятельности, что позволит определить
наилучший финансовый результат работы
филиала.

Таблица
2.8 – Анализ финансовой независимости
по критерию собственности источников
средств в 2012 году

Показатель	На начало года	На конец года	Изменения (+/-)
1. Обобщающий коэффициент финансовой независимости (Собственный капитал / Краткосрочный капитал)	0,205	0,204	-0,001
2. Доля заемных источников в общей величине источников средств (Заемные средства / Баланс)	0,794	0,796	0,002

Окончание
таблицы 2.8

3. Собственные средства / Заемные средства	0,259	0,256	-0,003
4. Удельный вес краткосрочных обязательств в общей величине долгосрочных и краткосрочных обязательств (Краткосрочные обязательства / Заемные средства)	1,000	1,000	0,000
5.Удельный вес кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах (Кредиторская задолженность / Краткосрочные обязательства)	0,739	0,725	-0,014
6. Соотношение заемных источников и собственного капитала (Заемные средства / Собственные средства)	3,859	3,911	0,052
7. Удельный вес кредиторской задолженности в общей величине всех источников средств (Кредиторская задолженность / Баланс)	0,587	0,577	-0,010
8. Удельный вес дебиторской задолженности в активах предприятия (Дебиторская задолженность / Баланс)	0,641	0,664	0,022

Источник:
материалы предприятия

Как
показывают проведенные расчеты, в целом
за анализируемый периода финансовая
независимость филиала снизилась, так
как обобщающий коэффициент финансовой
независимости снизился за 2012 год на
0,001.

На
ухудшение финансовой независимости,
по критерию собственности источников
средств, указывает и доля заемных
источников в общей величине источников
средств, которая в 2011 г. составляла 79,4%
и 79,6% в 2012 г., то есть удельный вес заемных
средств в источниках формирования
активов увеличился на 0,2%. Это означает,
что предприятие снизило финансовую
самостоятельность.

Коэффициент
соотношения собственного капитала и
заемных источников подтверждает снижение
удельного веса собственных, так как это
соотношение уменьшилось на 0,003. Это
означает, что размер собственного
капитала снизился относительно заемного,
что является неблагоприятной тенденцией
и снижает финансовую независимость
предприятия.

Увеличение
удельного веса дебиторской задолженности
в активах предприятия с 64,1% до 66,4%,
является негативным изменением и может
свидетельствовать о выборе неподходящей
политики продаж.

Таким
образом, анализ финансовой независимости
по критерию собственности источников
средств филиала ОАО «Гомельдрев»
«Паркетный завод» выявил ухудшение
ситуации за анализируемый период. В
2012 г. снизились источники собственных
средств, удельный вес краткосрочных
обязательств, все это указывает на
увеличение финансовой независимости
филиала в 2012 г.

Рассчитаем
коэффициенты ликвидности и платежеспособности
предприятия:

Коэффициент
текущей ликвидности = Краткосрочные
активы / (Краткосрочные обязательства
– Резервы предстоящих расходов)

Коэффициент
текущей ликвидности (2012) = 26312 / 25733 = 1,021

Коэффициент
текущей ликвидности (2011) = 25409 / 24888 = 1,023

Норматив
– 1,7.

Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств
активами = Долгосрочные обязательства
+ (Краткосрочные обязательства – Резервы
предстоящих расходов) / Баланс

Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств
активами (2012) = 25733 / 32313 = 0,796

Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств
активами (2011) = 24888 / 31338 = 0,794

Норматив
– не более 0,85.

Коэффициент
абсолютной ликвидности = (Денежные
средства + Финансовые вложения) /
(Краткосрочные обязательства – Резервы
предстоящих расходов)

Коэффициент
абсолютной ликвидности (2012) = 511 / 25733 =
0,02

Коэффициент
абсолютной ликвидности (2011) = 439 / 24888 =
0,018

Практически
все коэффициенты ниже норматива,
следовательно, предприятие недостаточно
платежеспособно.

———————————————————
>>> СКАЧАТЬ ФАЙЛ <<<
———————————————————
Проверено, вирусов нет!
———————————————————

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Краснобаев Валерий Николаевич. +375 (232) 25 64 50. Филиал ОАО Гомельдрев Паркетный завод (г.Смолевичи). Герасимович Андрей Вячеславович. ОАО «Гомельдрев» является одним из ведущих белорусских производителей корпусной мебели из массива натуральной древесины и входит в число. Анализ факторов внутренней среды ОАО Гомельдрев. требует тесного контакта между исследовательским коллективом и руководством фирмы. Код УНН(УНП), 400021353. Адрес, 246042, г. Гомель, ул. Достоевского, 3. E- mail, info@.by. Телетайп, 110135 Клен. Факс, (0232)25-73-. «Гомельдрев», больше половины продукции которого идёт на экспорт, теперь. Геннадий Коротченко, генеральный директор ОАО «Гомельдрев». Руководство Федерации профсоюзов посетило одно из. Открытое акционерное общество «Гомельдрев» создано в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного. Открытое акционерное общество Экзон. Беларусь. «Энерговит с фундуком , ананасом, черносливом и витамином С» — дополнительный источник. Поздравление с Днем строителя от заместителя генерального директора по производству ОАО «Гомельдрев» Александра Лапицкого. Все потому, что в Минске открылся новый фирменный магазин ОАО « Гомельдрев» по адресу: ул. Веры Хоружей, 25. Лучшие образцы. velcom сделал предложение акционерам ОАО «Гомельский. Руководству Милкавиты не удастся взыскать с работников сумму. Руководство пользователя. Внедрения. Новые предприятия на Гедымине · Контракт на автоматизацию ОАО Гомельдрев · Подписан контракт на. Руководство пользователя · Анализ хозяйственных операций по валютным. ОАО Гомельдрев · Автоматизация РУСПП Птицефабрика Городок. 25 марта 2015 года на базе ОАО Гомельдрев состоялось заседание районной комиссии. ОАО «Гомельдрев , в котором приняли участие руководство. государственное руководство выбирает между потенциальной возможностью. Лидерская позиция ОАО ГЗ СИиТО крайне неожиданна. ОАО БМЗ — управляющая компания холдинга БМК. ОАО Гомельдрев. История · Руководство · Вакансии · Радио MFM. BY *** *** МАДЕРА МЕБЕЛЬ — ПЕРВЫЙ ФИРМЕННЫЙ МАГАЗИН ОАО ГОМЕЛЬДРЕВ В ГРОДНО. Го́мель (белор. Гомель) город в Белоруссии, административный центр Гомельской. Повстанцы захватили стратегические объекты и расстреляли членов советского руководства города. С. М. Кирова»), ОАО «Гомельский завод измерительных приборов», ОАО Гомельский литейный завод. Мы рады представить вам ведущего производителя мягкой мебели в Республике Беларусь — ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс». Участники холдинга (дочерние компании холдинга): ОАО Гомельдрев , ОАО Мостовдрев , ОАО Рецицадрев , ОАО ФанДОК , ОАО Борисовдрев , ОАО. Президент Беларуси Александр Лукашенко 11 апреля посетил ОАО. посетил завод по производству древесно-волокнистых плит ОАО Гомельдрев. ОАО «Минскпроектмебель» является одним из ведущих предприятий концерна. В их числе такие известные фабрики как ОАО «Гомельдрев», ОАО.

Услуги

1.  Мебель домашняя

2.  Мебель домашняя деревянная

3.  Мебель домашняя на металлическом каркасе и металлическая

4.  Мебель домашняя в деревенском стиле

5.  Мебель домашняя изящная

6.  Мебель домашняя в современном и авангардном стиле

7.  Мебель домашняя для сборки на месте (разборная)

8.  Мебель домашняя встроенная

9.  Мебель домашняя комплектная и модульная, комплектуемая из отдельных предметов

10.  Мебель домашняя трансформируемая

11.  Мебель домашняя надувная

12.  Мебель домашняя для обеденных комнат

13.  Мебель домашняя для холлов

14.  Мебель домашняя для жилых комнат (спальня-гостиная)

15.  Столы домашние круглые на одной ножке

16.  Столики домашние для рукоделия

17.  Столики домашние сервировочные

18.  Столы домашние раздвижные

19.  Столы домашние регулируемой высоты

20.  Столы домашние складные

21.  Столы домашние письменные

22.  Столы домашние журнальные

23.  Столики домашние ночные, прикроватные

24.  Столики туалетные, столики трюмо

25.  Столы домашние обеденные

26.  Столики домашние кофейные

27.  Столы домашние карточные

28.  Столы, тумбы домашние для телевизора

29.  Мебель домашняя деревянная по спецификации заказчика

30.  Мебель домашняя на металлическом каркасе и металлическая по спецификации заказчика

31.  Мебель домашняя (продолжение)

32.  Стулья и кресла домашние обеденные

33.  Стулья-качалки, кресла-качалки домашние

34.  Стулья и кресла домашние складные

35.  Кровати домашние

36.  Гардеробы, шкафы платяные домашние, в т.ч. шкафы-купе

37.  Гардеробы, шкафы платяные домашние с встроенной кроватью

38.  Шкафы, буфеты для холлов, коридоров и прихожих

39.  Шкафы домашние для столовых приборов (ложек, ножей, вилок и т.п.)

40.  Шкафы домашние угловые

41.  Шкафчики, тумбочки прикроватные домашние

42.  Шкафы домашние застекленные, горки для фарфора

43.  Шкафы домашние для обуви

44.  Шкафчики, тумбы для аудио и видеоаппаратуры, телевизоров и звуковоспроизводящего оборудования домашние

45.  Шкафы домашние остекленные

46.  Секретеры, бюро домашние

47.  Шкафы, стеллажи, полки книжные домашние

48.  Серванты, буфеты домашние (для гостиных комнат)

49.  Комоды для белья с выдвижными ящиками, шифоньеры домашние

50.  Подставки для телефона и комплекты из телефонного столика и сиденья домашние

51.  Столики на колесах для подачи блюд домашние

52.  Мебель и мебельное монтируемое оснащение для отелей, гостиниц, ресторанов, кафе, столовых, баров

53.  Мебель для отелей, гостиниц деревянная

54.  Мебель для отелей, гостиниц на металлическом каркасе и металлическая

55.  Мебель для ресторанов, кафе деревянная

56.  Мебель для ресторанов, кафе металлическая

57.  Мебель для кафетериев, столовых и буфетов пластиковая

58.  Мебель для баров деревянная

59.  Мебель для баров металлическая

60.  Кровати для отелей, гостиниц

61.  Стулья и кресла для отелей, гостиниц

62.  Подставки, тумбочки на колесах под телевизор для отелей, гостиниц

63.  Багажные стеллажи и тележки для отелей

64.  Стулья и кресла для ресторанов

65.  Мебель для школ, детских садов и ясель

66.  Мебель школьная на металлическом каркасе и металлическая

67.  Парты, столы учебные школьные

68.  Стулья и табуреты для школ

69.  Столы учительские

70.  Кафедры, трибуны учительские

71.  Мебель для лекционных залов, аудиторий

72.  Мебель школьная по спецификации заказчика

73.  Мебель для общежитий, казарм

74.  Мебель металлическая и на металлическом каркасе для казарм, бараков

75.  Шкафчики запирающиеся собираемые на месте (разборные) для раздевалок общежитий, казарм и бараков

76.  Мебель офисная и для конструкторских бюро

77.  Мебель офисная деревянная

78.  Мебель офисная на металлическом каркасе и металлическая

79.  Мебель для приемных в офисах

80.  Мебель для места приема и разборки почты в офисах

81.  Мебель для залов заседаний в офисах

82.  Столы офисные рабочие стандартные

83.  Столы офисные рабочие для руководства

84.  Столы офисные для совещаний

85.  Кресла и стулья офисные

86.  Шкафы, стеллажи офисные книжные

87.  Шкафы офисные стенные

88.  Шкафы офисные архивные

89.  Шкафы офисные картотечные

90.  Мебель для компьютеров

91.  Мебель офисная по спецификации заказчика

92.  Домашняя мебель, плетеные и тростниковые изделия (торговые поставки)

93.  Мебель домашняя из дерева — торговые поставки

94.  Мебель домашняя из металла — торговые поставки