Руководство по деятельности коммерческих банков

ОРГАНИЗАЦИЯ 
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
КОММЕРЧЕСКОГО 
БАНКА

УЧЕБНИК

Москва
ИНФРА-М
2018

Рекомендовано 
Учебно-методическим объединением вузов России
по образованию в области экономики 
и экономической теории в качестве учебника 
для студентов высших учебных заведений, обучающихся 
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика». 
Квалификация (степень) «бакалавр»

Под редакцией Е.А. Звоновой

Серия «Библиотека будущего банкира»

Российский экономический университет
им. Г.В. Плеханова

Организация деятельности коммерческого банка : учебник / под 
ред. Е.А. Звоновой. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 632 с.  — (Высшее 
образование).

ISBN 978-5-16-005404-9

В учебнике, подготовленном в соответствии с требованиями федеральных 
государственных стандартов третьего поколения для подготовки бакалавров 
направления «Экономика» (080100), профилей «Банковское дело», «Финансы и кредит», рассматриваются содержание всех основных направлений 
деятельности современного коммерческого банка, теоретические основы 
современной банковской системы и банков, банковские операции, банковский надзор, аудит и контроль, управление проблемной банковской задолженностью, банковская платежеспособность и ликвидность, безопасность 
банковской деятельности.
Для учащихся, преподавателей, аспирантов высших учебных заведений, 
практических работников.

 ББК 65.2/4-80я73

О64

ISBN 978-5-16-005404-9
© Коллектив авторов, 2012

Р е ц е н з е н т ы:
А.А. Алякин, д-р экон. наук, проф., заместитель председателя правления ОАО «Российский 
сельскохозяйственный банк»;
А.В. Смирнов, исполнительный вице-президент ОАО «Газпромбанк»;

В.Н. Шенаев, д-р экон. наук, профессор кафедры банковского дела Московского банковского института

А в т о р с к и й  к о л л е к т и в:
Звонова Е.А., д-р экон. наук, проф. (общее редактирование, введение; гл. 1; гл. 2, 2.1, 
гл. 8 — 8.4, 8.5; гл. 9 — 9.6, 9.8; словарь терминов); 
Белецкий М.А., канд. экон. наук (гл. 3 — 3.5);
Богачева М.Ю., канд. экон. наук (гл. 5 — 5.1, 5.2, 5.6–5.8; гл. 8 — 8.1–8.3; гл. 10 — 10.3–10.5);
Дадашева О.Ю., канд. экон. наук, доцент (гл. 7);
Зверев О.А., д-р экон. наук, проф. (гл. 3 — 3.1–3.4; гл. 10 — 10.6; гл. 13 — 13.1; гл. 14);
Зверева А.В., канд. экон. наук (гл. 13 — 13.2);
Куликов А.Г., д-р экон. наук, проф., заслуженный деятель науки РФ (гл. 5 — 5.4, 5.5);
Марков М.А., канд. экон. наук, доцент (гл. 6 — 6.1, 6.3, 6.4; гл. 9 — 9.1–9.5, 9.7); 
Медведева М.Б., канд. экон. наук, профессор (гл. 2 — 2.2);
Пряжникова Ю.А., канд. экон. наук (гл. 6 — 6.2);
Полунин К.А., канд. экон. наук ( гл. 13 — 13.3);
Попова В.В., магистр экономики (краткое содержание учебника на английском языке); 
Смулов А.М., д-р экон. наук (гл. 11);
Сергеева О.И., канд. экон. наук, проф. (гл. 4; гл. 5 — 5.9; гл. 10 — 10.1, 10.2; гл. 12);
Сизова Д.А., канд. экон. наук, доцент (гл. 5 — 5.3)

УДК 658.5(075.8)
ББК 
65.2/4-80я73
 
О64

ФЗ 
№ 436-ФЗ
Издание не подлежит маркировке 
в соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 11

ВВедение

Российский банковский сектор и банковское дело за последние 
20 лет прошли большой и сложный путь от создания первых коммерческих банков до формирования достаточно развитой банковской 
системы рыночного типа. В настоящее время российские банки 
предлагают своим клиентам — юридическим и физическим лицам — 
широкий спектр разнообразных банковских продуктов и услуг. Развитие банковской конкуренции побуждает банки внедрять самые 
современные технологии, повышать качество обслуживания, совершенствовать методы менеджмента, маркетинговую политику, организационную структуру, стратегию ценообразования на банковскую 
продукцию. 
В силу широкого разнообразия и глобализации банковских операций современное банковское дело предъявляет высокие требования к профессиональной квалификации всех банковских работников 
от высших руководителей до специалистов всех уровней. Обеспечение высокого уровня подготовки специалистов в области банковского дела — важнейшая задача учебных заведений системы высшего 
профессионального образования, для которых и предназначено учебное пособие. Учебник «Организация деятельности коммерческого 
банка», который Вы держите в руках, предназначается для подготовки бакалавров по направлению «Экономика» (080100), профилей 
«Банковское дело» и «Финансы и кредит». Он полностью соответствует требованиям Федеральных государственных образовательных 
стандартов (ФГОС) 3-го поколения. Каждой главе предше ствует перечень компетенций выпуска вуза по профилям «Банковское дело» 
и «Финансы и кредит» (бакалавр), как совокупный ожидаемый результат изучения дисциплины «Организация деятельности коммерческого банка». 
Книга структурирована таким образом, что организация деятельности коммерческого банка в рыночной экономике исследуется с 
диалектических позиций методом от общего к частному. Определив 
сущность понятия «коммерческий банк» и раскрыв историю его эволюции, авторы показывают роль и место коммерческого банка во 
всех секторах мирового финансового рынка. Современные коммерческие банки представляют собой наиболее активных участников 
глобального финансового рынка: кредитного, валютного, фондового, 
страхового, деривативов. Исследованы тенденции развития коммерческих банков в условиях глобализации финансового рынка и современной финансовой нестабильности. Затем представлены особенности коммерческого банка как доходного предприятия рыночной 

системы хозяйствования. В рамках этой главы изучаются понятие и 
правовой статус коммерческого банка как кредитной организации, 
порядок создания и лицензирования коммерческого банка, особенности банковского бизнес-процесса и налогообложения коммерческого банка. После этого рассматриваются операции по привлечению средств коммерческим банком (так называемые пассивные), 
показаны их сущность, основные виды и правовое обеспечение. 
Далее авторы подробно исследуют все виды кредитных операций 
коммерческого банка: дав их общую классификацию, они показывают современные формы краткосрочного банковского кредитования, особенности потребительских, ипотечных, вексельных, синдицированных кредитов, кредитов малому и среднему бизнесу, кредитов Центрального банка, долгосрочных банковских кредитов. 
В учебнике всесторонне представлен такой важный и крупный сегмент операций коммерческого банка, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов (физических и юридических лиц). Представляет 
интерес логика подачи такого материала: наряду с традиционным 
описанием понятия, принципов и форм безналичных расчетов (расчетное обслуживание) авторы подробно исследуют современные 
международные и национальные платежные и расчетные системы. 
Показаны и проанализированы основные трудности, с которыми 
сталкивается Россия на пути создания национальной платежной системы. 
Далее в учебнике проводится подробное исследование инвестиционной деятельности коммерческого банка, которая с начала 
1990-х гг. стала основным доходным направлением банковской деятельности. Рассмотрены операции коммерческого банка на рынке 
ценных бумаг за свой счет и по поручению клиентов, деятельность 
банка, связанная с корпоративным и проектным финансированием. 
Посреднические банковские операции также очень подробно проанализированы в работе. Наряду с рассмотрением традиционных 
форм банковского посредничества: гарантий, доверительных операций, консультирования, в работе изучены особенности и недостатки 
лизинга, факторинга, форфейтинга. Особое внимание уделяется валютным операциям банка и их правовым основам, условиям проведения, видам, особенностям в практике российского валютного 
рынка. Подробно проанализирована кредитная политика банка, технологии и инструменты управления проблемной задолженностью, 
банковский надзор, внутрибанковский контроль и аудит, а также 
организация безопасности банка.
В учебнике каждая глава, кроме уже упоминавшихся формируемых компетенций и ожидаемых результатов освоения, сопровождается вопросами для самопроверки, практикумом и рекомендуемой 
литературой и списком специальных терминов (глоссарием). Учеб

ник «Организация деятельности коммерческого банка» может быть 
использован студентами, обучающимися по программам подготовки 
бакалавров экономики, профилей «Банковское дело» и «Финансы и 
кредит» по Федеральным государственным образовательным стандартам 3-го поколения, а также практическими банковскими работниками, работниками финансовых и других экономических служб, 
аспирантами и преподавателями профильных высших учебных заведений. 

ГЛАВА 1. 
ПОнЯТие и ЭВОЛЮЦиЯ КОММеРЧеСКОГО 
БАнКА

ФОРМиРуеМые КОМПеТенЦии
В результате освоения материалов, изложенных в гл. 1, формируются:
общекультурные компетенции (ОК): ОК-6;
 
‰
профессиональные компетенции (ПК): ПК-8.
 
‰

РезуЛьТАТы ОСВОениЯ
Изучение и усвоение материалов, излагаемых в гл. 1, позволит:

знать:
сущность коммерческого банка как уникального участника финансо 
‰
вого рынка, его функции и особенности их реализации;
закономерности эволюции коммерческих банков; 
 
‰

уметь:
применять понятийно-категориальный аппарат, раскрывающий 
 
‰
сущность коммерческого банка;
анализировать различные этапы развития коммерческих банков;
 
‰

владеть:
навыками ведения дискуссии по вопросам сущности коммерческих 
 
‰
банков и эволюции их развития. 

1.1. 
СущнОСТь и ФунКЦии КОММеРЧеСКОГО БАнКА

Коммерческий банк можно определить как денежно-кредитное предприятие, занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам 
(банковским клиентам) в условиях рыночной конкуренции с другими банками. Говоря о сущности коммерческого банка, необходимо 
иметь в виду, что в рыночной экономике это предприятие, продающее деньги (кредиты) за определенную цену (кредитный или ссудный процент), принимающее деньги на хранение (депозиты) и выплачивающее депозитный процент за право распоряжаться ими по 
своему усмотрению с целью получения собственного дохода, а также 
оказывающее клиентам ряд других расчетно-кассовых, посреднических, доверительных и прочих услуг за комиссионное вознаграждение. Цель существования и функционирования в рыночном хозяйстве коммерческих банков — получение дохода (прибыли) от всех 
видов банковских операций. Выполняя свои основные функции — 
аккумуляция и хранение временно свободных денежных средств, 
размещение привлеченных денежных средств на финансовом рынке 
с целью получения прибыли (в кредитах, ценных бумагах и др.), рас

четно-кассовое и иное обслуживание клиентов, — банк выступает 
как обычное предприятие рыночной экономики. Доходы банка в 
этих условиях зависят от конъюнктуры финансового рынка, качества 
банковского обслуживания клиентов, широты ассортимента («линейки») предоставляемых банковских продуктов и услуг, оперативности в создании и реализации новых банковских продуктов, технологий и услуг в ассортиментной линейке, правильности управленческой, маркетинговой и ценовой политики банка и т.п. 
С точки зрения сущности коммерческого банка в рыночном хозяйстве он представляет собой уникального участника (игрока) финансового рынка. Только коммерческий банк, будучи самостоятельным участником финансового рынка, с одной стороны, аккумулирует все временно свободные и ищущие выгодного размещения 
денежные средства, а, с другой стороны, направляет их тем участникам рынка (юридическим и физическим лицам), которые испытывают недостаток в денежных средствах. Другими словами коммерческий банк имеет возможность объединять все временно свободные 
денежные ресурсы и направлять их как от лица клиентов, так и от 
своего лица в различные операции финансового рынка. Поэтому 
представление о коммерческом банке как о «продавце» кредитов и 
других банковских продуктов и услуг достаточно узкое. Такое понимание сущности коммерческого банка в разы сужает его экономическую роль как агента и участника финансового рынка. 
Дискуссионным остается вопрос о сущности коммерческого 
банка как предприятия рыночного хозяйства. Выше было дано определение коммерческого банка как доходного предприятия. Но необходимо иметь в виду, что наряду с приведенным определением в различных источниках можно найти целый ряд других определений 
коммерческого банка. В частности, коммерческий банк рассматривается как хранилище денег (обиходная и самая распространенная 
обывательская точка зрения); учреждение, организация (наиболее 
массовое представление о сущности коммерческого банка); орган 
экономического управления; посредническая организация финансового рынка; агент финансового рынка; кредитное предприятие; 
доходное рыночное предприятие. Из всего перечисленного следует 
уточнить и конкретизировать несколько принципиально важных 
моментов. Во-первых, практическое и теоретическое значение имеет 
правильное понимание вопроса: коммерческий банк — это учреждение или предприятие? Может показаться, что принципиально важным этот вопрос не является. Действительно, какая для клиента разница: считать банк предприятием рыночной системы хозяйства, или 
учреждением. На самом деле четкое понимание, что такое коммерческий банк, определяет структуру отношений, выстраиваемых в 
системе клиент — банк — клиент. От того, как воспринимают сущ

ность банка и те, кто в нем работают, и клиенты, зависят банковская 
политика и стратегия, менеджмент банка, участие коммерческого 
банка во всех секторах и уровнях (национальном, региональном и 
международном) мирового финансового рынка. 
Если коммерческий банк воспринимать как учреждение, то банковские сотрудники являются чиновниками, а клиенты банка — посетителями учреждения, выступающими в основном в качестве просителей. Административный тип отношений между банками и клиентами имел место в плановой, централизованной или, как ее еще 
принято называть, командной экономике Советского Союза и других 
социалистических стран. В частности, в СССР после Второй мировой войны и до середины 1980-х гг. было три банка: Госбанк СССР, 
одновременно выполнявший функции центрального банка и коммерческого банка в части кратко- и среднесрочного кредитования 
хозяйства, Стройбанк СССР, в качестве коммерческого банка кредитовавший долгосрочные инвестиционные проекты в экономике, 
и Внешторгбанк (Внешэкономбанк) СССР, занимавшийся кредитованием всех внешнеэкономических операций. Для банковского обслуживания населения (физических лиц) функционировала система 
сберегательных касс, имевшая большое количество филиалов (до 
двадцати тысяч) по всей стране. Аналогичная система банков существовала до середины 1980-х гг. и в других социалистических странах. 
Административный тип отношений банк — клиент характерен не 
только для планово-командной экономики. Интересно, что за последние 20 лет  (1990–2000-е гг.) коммерческие банки целого ряда 
развитых стран также во многом стали строить отношения банк — 
клиент на базе восприятия банка как бюрократического учреждения. 
К примеру, банки современных Франции, Бельгии, Германии и отчасти Великобритании сместили акценты в области понимания экономической роли клиента для банка. Во многом они стали учреждениями, не демонстрирующими высокой заинтересованности в привлечении новых клиентов и сохранении старых. Клиенту 
(юридическому или физическому лицу) приходится пользоваться 
только автоматическими системами информации о состоянии их 
отношений с банком (Интернет, сообщения на мобильный телефон, 
банкоматы и другие типы банковских автоматизированных услуг). 
Чтобы «вживую» пообщаться с банковским служащим во всех перечисленных европейских странах, клиент должен заранее зафиксировать дату встречи (иногда за месяц). Безусловно, автоматизация отношений банк — клиент позволила коммерческим банкам намного 
сократить (иногда в разы) число банковских служащих. Например, 
во Франции с 1995 по 2010 г. число служащих банков сократилось в 
2,5 раза. 

Такое отсутствие заинтересованности банка в клиентах во многом 
объясняется тем, что именно в 1990–2000-е гг. на мировом финансовом рынке «взрывное» развитие получили операции по финансовому 
инвестированию, в частности, в производные финансовые инструменты (деривативы — валютные, фондовые и кредитные). Коммерческие банки, будучи основными участниками финансовых рынков 
(национальных, региональных и международного), стали получать 
огромные прибыли от финансовых инвестиционных операций, «переупаковывая» банковские продукты (кредиты, инвестиции на фондовом и валютном секторах финансового рынка, страховые полисы 
и т.п.) в деривативы и продавая эти деривативы на финансовом 
рынке. Этот процесс имел, как минимум, два негативных последствия. Во-первых, финансовый рынок стал крайне неустойчивым, 
постоянно переполняясь избыточными деньгами, так называемыми 
«финансовыми мыльными пузырями», что приводит к нескончаемой 
череде кризисов мирового финансового рынка: локальных, региональных, специальных (например, валютных, внешних и внутренних 
долгов, банковских), а также к глобальным финансовым кризисам, 
как в 2008 г. Во-вторых, коммерческие банки, получая сверхприбыли 
от операций с деривативами, по отношению к клиентуре переходят 
на административный тип отношений, воспринимая себя как бюрократические учреждения, а клиентов как просителей (кредитов, размещения депозитов и вкладов и т.п.), иногда до определенной степени докучливых и ненужных банку. 
Такой подход к клиентам и «самоощущение» коммерческого 
банка на самом деле представляют собой полностью искаженное 
представление о месте, роли и сущности банка в рыночной экономике. Для коммерческого банка, осуществляющего свои операции в 
рыночной системе хозяйствования, характерен партнерский тип отношений с клиентами. При этом банк — предприятие, банковский 
сотрудник — производитель банковских продуктов и услуг (кредитов, 
депозитов и др.), а клиент — покупатель. При партнерской системе 
отношений банк — клиент выстраивается четкое понимание сущности коммерческого банка как предприятия рыночной системы 
хозяйствования. Именно такая система отношений коммерческих 
банков с клиентами сохраняется во многих странах с развитой рыночной экономикой: Швейцарии, США, Японии, странах Юго-Восточной Азии и Ближнего Востока. В банках перечисленных стран 
сохраняется понимание того, что «банк для клиента, а не клиент для 
банка», и что именно от широты и разнообразия клиентуры зависят 
доходы и прибыль коммерческого банка. 
Говоря о сущности универсального коммерческого банка как 
предприятия рыночной системы хозяйствования, следует иметь в 
виду, что понятие «банк» гораздо шире, чем понятие «коммерческий 

банк», и они не являются выражением одного и того же экономического понятия. Понятием «банк» можно определить не только коммерческий банк, но и центральный, и любой из специализированных 
банков (сберегательных, инвестиционных, ипотечных, экспортноимпортных и т.п.). В таком случае, понятие «банк» гораздо шире понятия «коммерческий банк», и ни в коем случае не идентично ему. 
Если включать в понятие банк все существующие виды банков, то не 
всегда мы сможем определить банк как доходное предприятие рыночной системы хозяйствования. Функции центрального банка, например, существенно отличаются от функций коммерческого банка, 
а, как известно, именно функции любой исследуемой категории 
определяют ее сущность. Поэтому правильно было бы говорить о 
сущности коммерческого банка и о сущности центрального банка. 
Продолжая рассуждения об экономической сущности понятия 
«банк», следует подчеркнуть, что наряду с универсальными коммерческими банками, существуют банки специализированные, которые 
осуществляют конкретный набор банковских услуг, часто выделяемых в названии таких банков. К специализированным банкам относятся сберегательные, торговые, почтовые, инвестиционные, ипотечные, экспортно-импортные и т.п. банки. Поэтому всю совокупность банков, которая образует банковскую систему (национальную, 
региональную, международную), можно представить в виде пирамиды, вершина которой — центральный банк, основание — специализированные банки и кредитно-депозитные учреждения (фонды, 
общества взаимного кредитования, компании, трасты, синдикаты 
и др.), а середина — универсальные коммерческие банки. В такой 
структуре коммерческие банки — основная часть банковской системы, поэтому термин «банк», даже без определения «коммерческий», чаще всего соотносят именно с универсальным коммерческим 
банком. 
Экономическая природа коммерческого банка всесторонне и 
полно проявляется в его функциях. К основным функциям современного коммерческого банка, которые он выполняет в процессе 
своей деятельности в рыночной экономике, относят:
аккумуляцию и мобилизацию всех временно свободных денеж 
•
ных средств (сбережений, накоплений, доходов и т.п.);
посредничество в кредитовании, т.е. в предоставлении временно 
 
•
свободных денежных средств, мобилизованных банком, во временное пользование на условиях возвратности, платности, срочности, обеспеченности и желательно целевой направленности 
предприятиям, государству и населению;
посредничество в проведении расчетов и осуществлении плате 
•
жей в экономике;
создание кредитных денег. 
 
•