Руководства по ревизору

Должностная инструкция ревизора торговой организации [наименование организации, предприятия и т. п.]

Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативно-правовых актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

1. Общие положения

1.1. Ревизор относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с нее приказом [наименование должности руководителя].

1.2. На должность ревизора принимается лицо, имеющее [вписать нужное] образование и стаж работы [вписать нужное].

1.3. Ревизор непосредственно подчиняется [наименование должности непосредственного руководителя].

1.4. Во время отсутствия ревизора (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Указанное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

1.5. В своей деятельности ревизор руководствуется:

— законодательными и нормативными документами по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

— правилами трудового распорядка;

— настоящей должностной инструкцией;

— [вписать нужное].

1.6. Ревизор должен знать:

— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, нормативные и методические материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

— формы и методы практического аудита или экономического анализа деятельности торговых организаций;

— порядок проведения документальных ревизий и ревизий товарно-материальных ценностей в торговых организациях;

— способы и приемы контрольно-ревизионной работы;

— организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

— финансовое и хозяйственное законодательство;

— основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;

— рыночные методы хозяйствования;

— основы законодательства Российской Федерации;

— правила внутреннего трудового распорядка;

— правила и нормы охраны труда;

— [вписать нужное].

2. Должностные обязанности

На ревизора возлагаются следующие должностные обязанности:

2.1. Подготовка программы ревизии (проверки) и необходимых ревизионных материалов.

2.2. Осуществление плановых и внеплановых ревизий хозяйственно-финансовой деятельности организации по ведению учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

2.3. Контроль за проведением инвентаризаций торговых точек и складского хозяйства.

2.4. Контроль за достоверностью учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

2.5. Выявление причин потерь по результатам инвентаризаций.

2.6. Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей с целью последующей реализации.

2.7. Проверка соблюдения правил и условий хранения материальных ценностей, а также правил их содержания и эксплуатации.

2.8. Контроль за соблюдением требований норм и правил торговли.

2.9. Контроль за правильностью составления первичных документов организации по движению основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

2.10. Организация работы по предотвращению потерь, хищений и обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей.

2.11. Выявление в ходе ревизии фактов нарушений и злоупотреблений с указанием виновных лиц и размера причиненного материального ущерба.

2.12. Своевременное оформление результатов ревизии и представление их руководству организации для принятия необходимых мер.

2.13. Выработка мер по устранению выявленных в процессе ревизии недостатков и нарушений в работе организации.

2.14. Проведение контрольных проверок выполненных работ по устранению недостатков, выявленных в ходе инвентаризации.

2.15. Принятие необходимых мер по использованию в работе современных технических средств.

2.16. [Вписать нужное].

3. Права

Ревизор имеет право:

3.1. Запрашивать и получать необходимую информацию и документы, относящиеся к вопросам его деятельности.

3.2. Вносить предложения непосредственному руководителю по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей должностной инструкцией обязанностями.

3.3. На благоприятные условия для профессиональной деятельности.

3.4. Требовать от руководства оказания содействия в исполнении своих профессиональных обязанностей и осуществлении прав.

3.5. На все предусмотренные законодательством социальные гарантии.

3.6. [Вписать нужное].

4. Ответственность

Ревизор несет ответственность:

4.1. За неисполнение, ненадлежащее исполнение обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией, в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

4.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения — в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального ущерба работодателю — в пределах, определенных трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа]

Руководитель кадровой службы

[инициалы, фамилия]

[подпись]

[число, месяц, год]

Согласовано:

[должность]

[инициалы, фамилия]

[подпись]

[число, месяц, год]

С инструкцией ознакомлен:

[инициалы, фамилия]

[подпись]

[число, месяц, год]

УТВЕРЖДАЮ:

_______________________________

[Наименование должности]

_______________________________

_______________________________

[Наименование организации]

_______________________________

_______________________/[Ф.И.О.]/

«______» _______________ 20___ г.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Ревизора

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет и регламентирует полномочия, функциональные и должностные обязанности, права и ответственность ревизора [Наименование организации в родительном падеже] (далее — Компания).

1.2. Ревизор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом руководителя Компании по согласованию с главным бухгалтером.

1.3. Ревизор относится к категории специалистов, находится в непосредственном подчинении главного бухгалтера Компании.

1.4. Ревизор отвечает за:

• своевременное и качественное выполнение порученной ему работы;
• соблюдение исполнительской и трудовой дисциплины;
• сохранность документов (информации), содержащих сведения, составляющие коммерческую тайну Компании, иные конфиденциальные сведения, включая персональные данные сотрудников Компании, доверенные ему в целях надлежащего исполнения возложенных на него задач;
• соблюдение мер безопасности труда, поддержание порядка, выполнение правил пожарной безопасности на порученном ему участке работы (рабочем месте).

1.5. На должность ревизора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное  (экономическое) образование и стаж работы на аналогичной должности не менее одного года.

1.6. В своей деятельности ревизор руководствуется:

• правилами бухгалтерского учета, устанавливаемыми Правительством РФ;
• локальными актами и организационно-распорядительными документами Компании;
• правилами внутреннего трудового распорядка;
• правилами охраны труда и техники безопасности, обеспечения производственной санитарии и противопожарной защиты;
• указаниями, приказаниями, решениями и поручениями непосредственного руководителя;
• настоящей должностной инструкцией.

1.7. Ревизор должен знать:

• законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
• формы и методы бухгалтерского учета на предприятии;
• порядок проведения документальных ревизий и проверок правильности ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;
• план и корреспонденцию счетов;
• финансовое и хозяйственное законодательство;
• основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;
• рыночные методы хозяйствования;
• правила трудового распорядка;
• правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

1.8. В период временного отсутствия ревизора его обязанности возлагаются на [наименование должности заместителя].

2. Должностные обязанности

Ревизор выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Осуществляет в соответствии с действующими инструкциями и положениями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

2.2. Своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.

2.3. Дает оперативные указания руководителям ревизуемого объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ.

2.4. Контролирует:

2.4.1. Достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

2.4.2. Правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов.

2.4.3. Порядок составления отчетности на основе первичных документов.

2.4.4. Организацию проведения инвентаризаций и бухгалтерского учета в подразделениях предприятия.

2.4.5. Соблюдение сроков перечисления налогов и сборов и выплаты заработной платы.

2.5. Участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых средств, их экономию, усиление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение сохранности собственности предприятия и правильной организации бухгалтерского учета.

2.6. Принимает необходимы меры по использованию в работе современных технических средств.

2.7. Контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности.

2.8. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

В случае служебной необходимости ревизор может привлекаться к выполнению своих должностных обязанностей сверхурочно, по решению непосредственного руководителя, в порядке, предусмотренном законодательством.

3. Права

Ревизор имеет право:

3.1. Для осуществления контроля за деятельностью работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности запрашивать необходимые документы и пояснения.

3.2. Давать оперативные указания руководителям контролируемых служб и подразделений по устранению выявленных нарушений.

3.3. Принимать участие в разработке мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

4. Ответственность и оценка деятельности

4.1. Ревизор несет административную, дисциплинарную и материальную (а в отдельных случаях, предусмотренных законодательством РФ, — и уголовную) ответственность за:

4.1.1. Невыполнение или ненадлежащее выполнение руководящих документов по бухгалтерскому учету и иных нормативных актов, регламентирующих деятельность по организации и ведению бухгалтерского учета на предприятиях.

4.1.2. Невыполнение или ненадлежащее выполнение служебных указаний непосредственного руководителя.

4.1.3. Невыполнение или ненадлежащее выполнение своих трудовых функций и порученных ему задач.

4.1.4. Неправомерное использование предоставленных служебных полномочий, а также использование их в личных целях.

4.1.5. Недостоверную информацию о состоянии выполнения порученной ему работы.

4.1.6. Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности предприятия и его работникам.

4.1.7. Не обеспечение соблюдения трудовой дисциплины.

4.2. Оценка работы ревизора осуществляется:

4.2.1. Непосредственным руководителем — регулярно, в процессе повседневного осуществления работником своих трудовых функций.

4.2.2. Аттестационной комиссией предприятия — периодически, но не реже 1 раза в два года на основании документированных итогов работы за оценочный период.

4.3. Основным критерием оценки работы ревизора является качество, полнота и своевременность выполнения им задач, предусмотренных настоящей инструкцией.

5. Условия работы

5.1. Режим работы ревизора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в Компании.

6. Право подписи

6.1. Ревизору для обеспечения его деятельности предоставляется право подписи организационно-распорядительных документов по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящей должностной инструкцией.

С инструкцией ознакомлен ___________/____________/ «____» _______ 20__ г.

(подпись)

Бланки: Должностная инструкция ревизору

1. Общие положения

1.1. Ревизор относится к категории специалистов.

1.2. Ревизор назначается на должность и освобождается от нее приказом руководителя организации по представлению начальника контрольно-ревизионного отдела (иного должностного лица).

1.3. На должность

— ревизора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы в структурах ревизионной службы не менее 3 лет или среднее специальное образование и стаж работы в структурах ревизионной службы не менее 5 лет;

— ревизора II квалификационной категории назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы в должности ревизора не менее 2 лет;

— ревизора I квалификационной категории назначается лицо, имеющее высшее профессиональное образование и стаж работы в должности ревизора II квалификационной категории не менее 2 лет.

1.4. В своей деятельности ревизор руководствуется:

— нормативными правовыми актами, другими руководящими и методическими материалами, регулирующими административно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность организации, проведение документальных ревизий и проверок;

— Уставом организации;

— приказами, распоряжениями руководителя организации (непосредственного руководителя);

— настоящей должностной инструкцией.

1.5. Ревизор должен знать:

— законодательные и нормативные правовые акты, другие руководящие и нормативные документы и методические материалы, регулирующие административно-хозяйственную и финансово-экономическую деятельность ревизуемого объекта;

— характеристику ревизуемого объекта и перспективы его развития;

— порядок и методы проведения ревизии;

— права, обязанности и ответственность ревизионно-контрольной службы;

— организацию бухгалтерского учета и составления отчетности;

— организацию документооборота, порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

— методы обработки информации с использованием современных технических средств коммуникаций и связи, персональных компьютеров;

— передовой опыт проведения ревизионной работы;

— экономику, организацию труда и управления;

— финансовое, административно-хозяйственное и налоговое законодательства;

— основы трудового законодательства;

— правила и нормы охраны труда и пожарной безопасности.

1.6. В случае временного отсутствия ревизора его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом руководителя организации, которое несет ответственность за надлежащее их исполнение.

2. Должностные обязанности

Ревизор осуществляет следующие обязанности:

2.1. Осуществляет в соответствии с нормативными правовыми актами плановые и по специальным заданиям ревизии (проверки) финансово-хозяйственной и правовой деятельности организаций, их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, служебных действий должностных лиц, документов, записей на предмет контроля, соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективности отражения в документах штатного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей и денежных средств.

2.2. Изучает, анализирует и обобщает соответствующие документы, другую сопутствующую информацию, содержащие сведения о финансово-хозяйственной, правовой деятельности и служебных действиях должностных лиц, проверяемых объектов.

2.3. Своевременно выявляет, пресекает и предотвращает правонарушения, наносящие вред экономическим интересам.

2.4. Устанавливает конкретные причины нарушений, дает оперативные указания руководителям ревизуемых объектов об устранении выявленных нарушений и недостатков.

2.5. Проводит встречные проверки по расчетам за выполненные работы и оказанные услуги.

2.6. Принимает меры по возмещению причиненного ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц, применению предусмотренных законодательством экономических санкций.

2.7. Контролирует полноту возмещения причиненного вреда, уплаты экономических санкций и устранения выявленных нарушений.

2.8. Контролирует выполнение мер, направленных на повышение эффективности использования товарно-материальных ценностей, денежных средств, усиление контроля за финансово-хозяйственной, правовой и служебной деятельностью организаций и должностных лиц, обеспечение сохранности собственности организаций.

2.9. Выявляет неиспользуемые резервы повышения эффективности экономической и правовой деятельности субъекта хозяйственной деятельности.

2.10. Оказывает экспертные, консультационно-методические услуги субъектам хозяйственной деятельности, должностным лицам, связанные с их профессиональной деятельностью и мерой ответственности за допущенные нарушения.

2.11. Своевременно оформляет результаты ревизий (проверок).

2.12. Обеспечивает конфиденциальность полученных сведений и результатов ревизий, сохранность соответствующих документов и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.

2.13. Осуществляет взаимодействие с другими ревизионно-контролирующими органами.

3. Права

Ревизор имеет право:

3.1. Знакомиться с проектами решений руководства организации, касающихся его деятельности.

3.2. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей должностной инструкцией обязанностями.

3.3. В пределах своей компетенции сообщать непосредственному руководителю обо всех недостатках в деятельности организации (структурного подразделения, отдельных работников), выявленных в процессе исполнения своих должностных обязанностей, и вносить предложения по их устранению.

3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства организации от подразделений организации и иных специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

3.5. Требовать от руководства организации оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей.

4. Взаимоотношения (связи по должности)

4.1. Ревизор подчиняется непосредственно начальнику контрольно-ревизионного отдела (иному должностному лицу).

4.2. Ревизор осуществляет взаимодействие с работниками структурных подразделений организации по вопросам, входящим в его компетенцию: получает и предоставляет информацию и документы, касающиеся выполняемой работы.

5. Оценка работы и ответственность

5.1. Результаты работы ревизора оценивает начальник контрольно-ревизионного отдела (иное должностное лицо).

5.2. Ревизор несет ответственность за:

— неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей;

— несоблюдение правил внутреннего трудового распорядка, правил и норм охраны труда и пожарной безопасности;

— причинение материального ущерба организации — в соответствии с действующим законодательством.

Примечание. Должностная инструкция ревизору разработана на основе Единого квалификационного справочника должностей служащих, раздел 1 «Экономика», выпуск 1 «Должности служащих для всех отраслей экономики» (утвержден постановлением Минтруда РБ от 30.12.1999 № 159, с изменениями, внесенными постановлениями Минтруда и соцзащиты РБ от 31.03.2003 № 35 и от 19.05.2003 № 60), и оформлена в соответствии с требованиями государственного стандарта СТБ 6.38-2004 «Унифицированные системы документации. Система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» (утвержден постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров РБ от 21.12.2004 № 69).

Источник: http://www.busel.org/texts/cat9ul/id5vwbyuy.htm

1. Общие положения

1.1. Ревизор относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с нее приказом .

1.2. На должность ревизора принимается лицо, имеющее образование и стаж работы .

1.3. Ревизор непосредственно подчиняется .

1.4. Во время отсутствия ревизора (отпуск, болезнь и пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Указанное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

1.5. В своей деятельности ревизор руководствуется:

— законодательными и нормативными документами по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

— правилами трудового распорядка;

— настоящей должностной инструкцией;

— .

1.6. Ревизор должен знать:

— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, нормативные и методические материалы по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности;

— формы и методы практического аудита или экономического анализа деятельности торговых организаций;

— порядок проведения документальных ревизий и ревизий товарно-материальных ценностей в торговых организациях;

— способы и приемы контрольно-ревизионной работы;

— организацию документооборота и порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

— финансовое и хозяйственное законодательство;

— основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;

— рыночные методы хозяйствования;

— основы законодательства Российской Федерации;

— правила внутреннего трудового распорядка;

— правила и нормы охраны труда;

— .

2. Должностные обязанности

На ревизора возлагаются следующие должностные обязанности:

2.1. Подготовка программы ревизии (проверки) и необходимых ревизионных материалов.

2.2. Осуществление плановых и внеплановых ревизий хозяйственно-финансовой деятельности организации по ведению учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.

2.3. Контроль за проведением инвентаризаций торговых точек и складского хозяйства.

2.4. Контроль за достоверностью учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

2.5. Выявление причин потерь по результатам инвентаризаций.

2.6. Выявление сверхнормативных и неиспользуемых материальных ценностей с целью последующей реализации.

2.7. Проверка соблюдения правил и условий хранения материальных ценностей, а также правил их содержания и эксплуатации.

2.8. Контроль за соблюдением требований норм и правил торговли.

2.9. Контроль за правильностью составления первичных документов организации по движению основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

2.10. Организация работы по предотвращению потерь, хищений и обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей.

2.11. Выявление в ходе ревизии фактов нарушений и злоупотреблений с указанием виновных лиц и размера причиненного материального ущерба.

2.12. Своевременное оформление результатов ревизии и представление их руководству организации для принятия необходимых мер.

2.13. Выработка мер по устранению выявленных в процессе ревизии недостатков и нарушений в работе организации.

2.14. Проведение контрольных проверок выполненных работ по устранению недостатков, выявленных в ходе инвентаризации.

2.15. Принятие необходимых мер по использованию в работе современных технических средств.

2.16. .

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ РЕВИЗОРА

Скачано: 172 Должностная инструкция Ревизора

1. Основные положения

1.1. Ревизор гипермаркета “Теорема” (далее «ревизор») подчиняется непосредственно руководителю гипермаркета «Теорема» (далее “руководитель гипермаркета”), во время проведения товарных ревизий оперативно подчиняется главному бухгалтеру гипермаркета (далее “главный бухгалтер”).
1.2. Ревизор назначается и снимается с должности приказом руководителя гипермаркета по согласованию с собственниками гипермаркета.
1.3.Во время отсутствия ревизора, он может замещаться только другим ревизоров. Замещение ревизоров другими сотрудниками гипермаркета не допускается.
1.4.На должность ревизора назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование без предъявления требований к стажу работы или среднее специальное образование и стаж работы по специальности не менее 1 года.
1.5.Размер оплаты труда ревизора определяется штатным расписанием гипермаркета, которое утверждается руководителем гипермаркета.
1.6.Ревизор должен знать:
• Постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов по организации бухгалтерского учета и составления отчетности в части, касающейся проведения инвентаризаций и товарных ревизий.
• Формы и методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности гипермаркета в части инвентаризаций и товарных ревизий.
• Внутренние нормативные документы гипермаркета, регламентирующие выполнение технологических процессов проведения ревизий.
• Ассортиментную матрицу гипермаркета
• Основы экономики, организации труда и управления
• Правила работы с компьютерной и оргтехникой прикладные компьютерные программы
• Законодательство о труде
• Правила внутреннего трудового распорядка и поведения сотрудников
• Правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты
1.6.Настоящая инструкция вступает в силу с момента ее утверждения руководителем гипермаркета.
1.7.Положение данной инструкции распространяется на ревизора после его ознакомления с ней под роспись.

2. Цель должности

Основная цель должности ревизора гипермаркета «Теорема» — осуществление контроля за фактическим наличием товара в гипермаркете с данными бухгалтерского учета, в том числе:
• выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета;
• сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
• выявление пересорта товаров
• внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов

3. Основные функции

Для достижения основных целей и задач ревизор выполняет следующие функции:

4.1. Контроль финансово-хозяйственных операций и проведения ревизий
4.1.1.Проведение товарных ревизий в гипермаркете с целью контроля соответствия фактического наличия товара данным бухгалтерского учета:
4.1.1.1.Плановых общих товарных ревизий в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.1.2. Выборочных (по группам товаров) товарных ревизий по распоряжению руководителя гипермаркета в:
• торговом зале гипермаркета,
• на складе
• собственном производстве
4.1.2.Подготовка проведения товарной ревизии:
4.1.2.1.Подготовка приказа о проведении товарной ревизии;
4.1.2.2.Подготовка списка членов ревизионной комиссии;
4.1.2.3.Разработка графиков проведения товарной ревизии
4.1.2.4.Ознакомление членов ревизионной комиссии с приказом о проведении товарной ревизии;
4.1.2.5.Маркировка торгового и складского оборудования с товаром, подлежащим сканированию, в соответствии со схемой расположения товара и торгового оборудования в торговом зале и на складе;
4.1.2.6.Организация сканирования товаров, подлежащих товарной ревизии
4.1.2.7.Контроль за сканированием товара, размещенного на торговом и складском оборудовании;
4.1.2.8.Контроль за подготовкой и распечатыванием инвентаризационных ведомостей членам комиссии для проведения пересчета товаров;
4.1.2.9.Распределение членов ревизионной комиссии по участкам, подлежащих товарной ревизии.
4.1.3.Проведение товарных ревизий:
4.1.3.1.Проведение инструктажа с участниками товарной ревизии;
4.1.3.2.Выдача по списку инвентаризационных ведомостей участникам проведения товарной ревизии;
4.1.3.3.Расстановка участников проведения товарной ревизии по участкам, подлежащим инвентаризации;
4.1.3.4.Осуществление контроля за ходом проведения товарной ревизии и правильностью подсчетов
4.1.3.5.Обеспечение сбора всех инвентаризационных ведомостей с пересчитанными товарно-материальными ценностями у членов ревизионной комиссии;
4.1.3.6.Контроль правильности оформления инвентаризационных ведомостей в соответствии с требованиями по их оформлению;
4.1.3.7.Проведение хронометража времени участия каждого члена ревизионной комиссии в проведении товарной ревизии
4.1.4.Контроль ввода данных из инвентаризационных ведомостей в компьютерную систему гипермаркета для обработки:
4.1.4.1.Контроль своевременного ввода данных в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.4.2.Проверка достоверности данных после ввода в компьютерную систему гипермаркета;
4.1.5.Передача введенных данных товарной ревизии в отдел информатизации и аналитики для их дальнейшей обработки.
4.1.6.Совместно с отделом информатизации и аналитики подготовка предварительных данных по результатам ревизии.
4.1.7.Совмесно с материально-ответственными лицами пересчет товаров с положительными и отрицательными товарными остатками.
4.1.8.Проведение повторного пересчета товаров с отрицательными остатками.
4.1.9.Коррекция товарных остатков в инвентаризационной ведомости после их уточнения после проведения повторного пересчета.
4.1.10.Выведение окончательных результатов товарной ревизии.
4.1.11.Оформление документов по результатам товарной ревизии;
4.1.11.1.Распечатка окончательной инвентаризационной ведомости;
4.1.11.2.Оформление акта по недостаче в бухгалтерии,
4.1.11.3.Подписание акта у бухгалтера и заведующей отделом самообслуживания;
4.1.11.4.Контроль предоставления заведующим отделом самообслуживания объяснительной записки о причинах недостачи товаров;
4.1.11.5.Подписание акта по недостаче у руководителя гипермаркета.
4.1.11.6.Сдача полностью оформленного акта недостачи и инвентаризационной ведомости в бухгалтерию гипермаркета;
4.1.11.7.Сдача инвентаризационных ведомостей в архив гипермаркета;
4.1.11.8.Подготовка списков на оплату сверхурочной работы участников ревизии и передача их на подпись руководителю гипермаркета.
4.1.12.Проверка кассовых отчетов.
4.1.13.Пересортица товаров:
4.1.13.1.Выявление пересортицы товаров,
4.1.13.2.Анализ причин возникновения пересортицы
4.1.13.3.Рзработка мер по снижению пересортицы.
4.1.13.4.Оформление документов по пересортице.
4.1.13.5.Во избежание пересортицы регулярная распечатка для продавцов списков весового товара.
4.1.13.6.По согласованию с менеджерами торгового отдела корректировка картотеки складского учета, а именно, удаление из картотеки повторных штрих-кодов, вызывающих пересортицу.
4.1.13.7.Оформление документов перекомплектации.
4.1.14.Участие в разработке и осуществлении мер, направленных на сокращение потерь ТМЦ, и обеспечения сохранности собственности гипермаркета.
4.1.15.Общий контроль за своевременностью оформления результатов ревизии и представления их руководству гипермаркета для принятия необходимых мер
4.1.16. Дача оперативных указаний руководителям структурных подразделений гипермаркета об устранении выявленных нарушений и недостатков

4.2. Обеспечение документооборота
4.2.1.Разработка организационно-распорядительных документов по работе ревизионной комиссии
4.2.2.Ведение архива организационно-распорядительных документов ревизионной комиссии
4.2.3 Контроль регламентов документооборота
4.2.4.Предоставление управленческой и организационно-распорядительной отчетности

4.3. Структура
4.3.1 Участие в организационной структуризации
4.3.1.1.Участие в разработке положений о структурных подразделениях гипермаркета
4.3.1.2 Разработка, согласование, утверждение и внедрение должностных инструкций и положений о ревизионной комиссии

4.4. Технологические процессы
4.4.1.Участие в разработке и оптимизации технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.2.Внедрение технологических процессов по проведению товарных ревизий
4.4.3.Управление технологическими процессами, в т.ч.:
4.4.3.1.Обучение новым технологическим процессам сотрудников гипермаркета и их консультирование
4.4.3.2.Контроль выполнения технологических процессов проведения товарных ревизий
4. Права

Ревизоры в пределах своих полномочий имеют право:
4.2.Знакомиться с проектами решений руководства гипермаркета и других структурных подразделений, касающимися его профессиональной деятельности.
4.3.Осуществлять взаимодействие с сотрудниками всех структурных подразделений гипермаркета.
4.4.В пределах своих полномочий, давать другим сотрудникам гипермаркета и специалистам обязательные для исполнения указания.
4.5.Визировать документы в пределах своей компетенции.
4.6.Требовать от руководства гипермаркета и своего непосредственного руководителя оказания содействия в исполнении должностных обязанностей.
4.7.Запрашивать и получать от руководства гипермаркета и структурных подразделений гипермаркета сведения, документы, справочные и другие материалы, необходимые для осуществления своих функций. Иметь доступ ко всей документации, касающейся деятельности гипермаркета
4.8.Давать отдельным сотрудникам гипермаркета, структурным подразделениям гипермаркета обязательные для исполнения указания по вопросам, входящим в компетенцию структурного подразделения.
4.9.Принимать меры при обнаружении нарушений в деятельности других сотрудников гипермаркета и структурных подразделений и докладывать об этих нарушениях руководителю гипермаркета для привлечения виновных к ответственности.
4.10.С разрешения руководства гипермаркета и руководителей других структурных подразделений привлекать для проведения товарных ревизий – сотрудников других структурных подразделений гипермаркета.
4.11.Учавствовать в устранении явных причин, могущих повлечь потерю ТМЦ.
4.12.Присутствовать при проведении товарных ревизий. Беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и иные помещения гипермаркета для проведения товарных ревизий. Осматривать помещения, где хранятся материальные ценности, проверять их фактическое наличие у каждого материально ответственного лица;
4.13.Получать от руководителей подразделений гипермаркета, материально ответственных лиц письменные и устные объяснения по фактам хищений, недостач, пересорта и в других необходимых случаях;
4.14. Решения структурного подразделения в пределах целей, задач и функций, предусмотренных данным положением и другими внутренними нормативными актами, являются обязательными к руководству и исполнению другими структурными подразделениями гипермаркета и сотрудниками гипермаркета после утверждения их руководством гипермаркета.
4.15.Принимать меры при обнаружении нарушений законности и нарушениях трудовой дисциплины в гипермаркете и докладывать об этих нарушениях руководству для привлечения виновных к ответственности.
4.16.Вносить предложения по совершенствованию деятельности, связанной с выполнением своих обязанностей, и других структурных подразделений.

5. Ответственность

На ревизора возлагается персональная ответственность за:
5.1.Несоблюдение действующего законодательства РФ в процессе выполнения своих функций.
5.2.За представление недостоверной информации о своей деятельности.
5.3.Несвоевременное, и некачественное исполнение своих должностных обязанностей, правил, норм, технологических процессов и поручений руководства. Неиспользование или неполное использование своих функциональных прав
5.4.Несоблюдение режима доступа к информации, являющейся коммерческой и служебной тайной, а также использование этой информации во внеслужебных целях.
5.5.Ненадлежащее ведение установленной документации
5.6.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
5.7.Соблюдение коммерческой тайны, неразглашение сведений, являющиеся конфиденциальными, к которым ревизоры имеют доступ при выполнении своих функций;
5.8.Добросовестне и разумное, прежде всего, в интересах гипермаркета. осуществление своих прав и исполнение обязанностей.
5.9.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
5.10.Соевременное и достоверное информирование руководства гипермаркета о фактах злоупотреблений должностных лиц, растрат, хищений, недостач и незаконных трат денежных средств и материальных ценностей для принятия мер по привлечению виновных лиц к ответственности;
5.11. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка и трудовой и производственной дисциплины.

За совершенные правонарушения в процессе своей деятельности ревизор в зависимости от характера и последствий правонарушений несет гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность в порядке, установленной законодательством РФ, трудовым договором и внутренними нормативными документами

6.Критерии эффективности

Критериями эффективности деятельности ревизора являются:
6.1.Своевременное и качественное выполнение указаний руководства гипермаркета и собственников гипермаркета.
6.2.Соблюдение требований трудового законодательства и внутренних приказов и распоряжений, связанных с деятельностью ревизионной комиссии и гипермаркета.
6.3.Обеспечение проведения товарной ревизии в строгом соответствии с правилами проведения товарных ревизий в гипермаркет «Теорема» и законодательством РФ.
6.4.Своевременное предоставление результатов товарных ревизий.
6.5.Выявление фактического наличия товара в торговом зале и на складе гипермаркета и сопоставление фактического наличия товара с данными бухгалтерского учета;
6.6.Выявление пересорта товаров
6.7.Внесение предложений руководству гипермаркета по предотвращению потерь ТМЦ и пересортов
6.9.Разработка и внедрение мероприятий, направленных на улучшение работы ревизионной комиссии и гипермаркета
6.10.Эффективное взаимодействие с сотрудниками других структурных подразделений

Источник: https://hrhelpline.ru/bank-dolzhnostnyh-instruktsij/prodazhi/dolzhnostnaya-instruktsiya-revizora/

Настоящая должностная инструкция ревизора позволит работодателю четко и правильно организовать финансовую деятельность всего предприятия, так как от эффективной работы внутреннего аудитора во многом зависит грамотное расходование денежных средств, обеспечение сохранности имущества и выявление фактов мошенничества в компании.

Скачать в .doc

К списку должностных инструкций

Должностная инструкция ревизора

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
Фамилия И.О. ________________
«________»_____________ ____ г.

1. Общие положения

1.1 Ревизор относится к категории специалистов.
1.2. Ревизор назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании по представлению главного бухгалтера.
1.3. Ревизор непосредственно подчиняется главному бухгалтеру.
1.4. На время отсутствия ревизора его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации.
1.5. На должность ревизора назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: образование — высшее или среднее специальное (экономическое), стаж аналогичной работы от года.
1.6. Ревизор должен знать:
— законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
— формы и методы бухгалтерского учета на предприятии;
— порядок проведения документальных ревизий и проверок правильности ведения бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;
— план и корреспонденцию счетов;
— финансовое и хозяйственное законодательство;
— основы экономики, организации производства, труда и управления, основы организации механизированной обработки экономической информации;
— рыночные методы хозяйствования.
1.7. Ревизор руководствуется в своей деятельности:
— законодательными актами РФ;
— Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании;
— Положением о бухгалтерии организации;
— приказами и распоряжениями руководства;
— настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности ревизора

Ревизор выполняет следующие должностные обязанности:

2.1 Осуществляет в соответствии с действующими инструкциями и положениями плановые и по специальным заданиям документальные ревизии хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, а также их подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций.
2.2. Своевременно оформляет результаты ревизии и представляет их в соответствующие инстанции для принятия необходимых мер.
2.3. Дает оперативные указания руководителям ревизуемого объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проведении контрольных проверок выполненных работ.
2.4. Контролирует:
2.4.1. Достоверность учета поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.
2.4.2. Правильность расходования материалов, топлива, электроэнергии, денежных средств, соблюдения смет расходов.
2.4.3. Порядок составления отчетности на основе первичных документов.
2.4.4. Организацию проведения инвентаризаций и бухгалтерского учета в подразделениях предприятия.
2.4.5. Соблюдение сроков перечисления налогов и сборов и выплаты заработной платы.
2.5. Участвует в разработке и осуществлении мер, направленных на повышение эффективности использования финансовых средств, их экономию, усиление контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятия, обеспечение сохранности собственности предприятия и правильной организации бухгалтерского учета.
2.6. Принимает необходимы меры по использованию в работе современных технических средств.
2.7. Контролирует деятельность работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности.
2.8. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

3. Права ревизора

Ревизор имеет право:

3.1. Для осуществления контроля за деятельностью работников предприятия по вопросам ведения бухгалтерского учета и отчетности запрашивать необходимые документы и пояснения.
3.2. Давать оперативные указания руководителям контролируемых служб и подразделений по устранению выявленных нарушений.
3.3. Принимать участие в разработке мероприятий по улучшению финансово хозяйственной деятельности предприятия.

4. Ответственность ревизора

Ревизор несет ответственность за:

4.1. Ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией.
4.2. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
4.3. Невыполнение приказов, распоряжений директора предприятия, поручений и заданий главного бухгалтера.
4.4. Причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

К списку должностных инструкций

Источник: https://www.Rabota.ru/articles/hr/dolzhnostnaja_instruktsija_revizora_dolzhnostnye_objazannosti_revizora_obrazets_dolzhnostnoj_instruktsii_revizora_-3912

	Должностные инструкции
Бесплатная библиотека / Статьи / Охрана труда / Должностные инструкции

Должностная инструкция для ревизора

Справочник / Охрана труда / Должностные инструкции

Комментарии к статье

I. Общие положения

1. Ревизор относится к категории специалистов.
2. Назначение на должность и освобождение от нее производится приказом директора предприятия по представлению Главного бухгалтера с соблюдением требований Кодекса законов о труде Украины.
3. Ревизор подчиняется непосредственно руководителю отдела учета и контроля и руководителю предприятия.
4. Квалификация:

• базовое высшее образование соответствующего направления подготовки (бакалавр, младший специалист) и повышение квалификации;
• стаж работы по профессии ревизора — не менее 2 лет.

1. Ревизор должен знать:

• нормативные, методические и другие руководящие материалы по организации и ведению бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
• учетную политику, порядок и способы регистрации информации, правила документооборота и технологию обработки учетной информации на предприятии;
• план счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций.
• основы трудового законодательства;
• правила и нормы охраны труда.

1. Ревизор подчиняется непосредственно начальнику отдела.
2. На время отсутствия ревизора (болезнь, отпуск, командировка, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом генерального директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.

II. Должностные обязанности

Ревизор обязан:

1. Проводить внеплановую ревизию складов, магазинов; выборочные проверки отдельных групп товаров на складах, магазинах. Своевременно оформлять результаты ревизии и подать их на рассмотрение руководителю отдела учета и контроля.
2. Участвовать в плановых инвентаризациях, проводимых ежемесячно в складах, магазинах.
3. Давать оперативные указания руководителю ревизованного объекта об устранении выявленных нарушений и недостатков, проверять выполнение представленных указаний.
4. Выборочно проверять отпуск товара со складов в соответствии с накладных.
5. Контролировать достоверность учета и наличие материальных ценностей закрепленных по составу, своевременность и правильность отражения в документах движения товарно-материальных ценностей размещенных на складе.
6. Контролировать порядок составления отчетности на основе первичных документов, а также организацию проведения инвентаризации на складах предприятия.

III. Права

Ревизор имеет право:

1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающихся его деятельности.
2. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по должности, критерии оценки качества выполнения должностных обязанностей.
3. Докладывать руководству обо всех выявленных нарушениях и недостатках в пределах своей компетенции.
4. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией.

IV. Ответственность

Ревизор несет ответственность

1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией — в пределах, определенных действующим законодательством Украины.
2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим гражданским законодательством и законодательством о труде Украины.

Смотрите другие статьи раздела Должностные инструкции.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

Рекомендуем скачать в нашей Бесплатной технической библиотеке:

журналы Радиокомпоненты (годовые архивы)

журналы Квант (годовые архивы)

книга Импульсная тензометрия. Груздев С.В., Прошин Е.М., 1976

книга Генераторы на туннельных диодах. Смирнов В.В., 1971

статья USB термометр на микроконтроллере

статья Продление жизни лампы дневного света

сборник Архив схем и сервис-мануалов мобильных телефонов Pantech

Источник: http://www.diagram.com.ua/info/ohrana/job-descriptions/job-descriptions0788.shtml

Как правильно составить

Подписывая акт должностной инструкции ревизора, директор должен внимательно его изучить. Если выявлены нарушения или ряд обязанностей был упущен, то документ отправляется на доработку. Подпись является гарантом того, что руководитель полностью согласен с указанной в бланке информацией. Каждый документ должностной инструкции ревизора состоит и четырех обязательных пунктов и возможных приложений.

1. Общие сведения о занимаемой должности и требования. Здесь обычно указывается, что соискатель должен иметь высшее образование в соответствующем направлении или средне-специальное. Требования к стажу работу тоже должны быть прописаны в этом пункте. Важно указать, что должен знать ревизор:

• учетную политику, правило документооборота, способы регистрации информации;
• нормы безопасности;
• основы ТК РФ;
• материалы, акты и другие документы, позволяющие проводить бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность.

В этом разделе следует указать, что он относится к категории специалистов, прописать структуру подчинения. При отсутствии сотрудника на рабочем месте, его функции должно выполнять другое лицо. Принимается и увольняется только по приказу генерального директора.

2. Обязанности и задачи. Составляя договор должностной инструкции ревизора, следует особое внимание уделить на этот раздел. Чем более четко и расшифровано будут прописаны задачи, тем проще заниматься их реализацией. Стандартно это следующие обязанности:

• внеплановая ревизия магазинов, складов, выборочная проверка;
• проведение и участие в ежемесячных инвентаризациях торговых точек;
• выявление нарушений и их устранение на ревизионных объектах;
• контроль за отпуском продукции в соответствии с накладными;
• составление отчетности.

Его можно дополнить или несколько изменить в зависимости от того, чем конкретно занимается организация, и ревизор какого плана требуется.

3. Права сотрудника. Он имеет следующие права:

• ознакомление с решениями руководящего состава относительно его зоны действия;
• докладывать руководителю обо всех нарушениях, выявленных в ходе работы;
• предлагать идеи по совершенствованию и улучшению работы;
• повышение квалификации.

4. Ответственность. Заключительный обязательный пункт, без которого схема должностной инструкции ревизора не будет полной. Сотрудник несет ответственность за:

• материальный ущерб, нанесенный компании или другим работникам;
• совершенные правонарушения;
• разглашение коммерческой тайны;
• халатное выполнение обязанностей;
• невыполнение распоряжений руководителя.

Таким выглядит стандартная форма должностной инструкции ревизора. Некоторые моменты могут быть изменены, однако структура документа остается неизменной.

Читатель – управляющий в нескольких ТСЖ – поделился своим опытом, как он проверял товарищество, будучи ревизором. Инструкция пригодится ревизорам, которые только недавно выбраны на эту должность и не обладают глубокими экономическими или бухгалтерскими познаниями.

Основная цель проверки ревизионной комиссии – установить соответствие потраченных денег утверждённой смете товарищества, установить не было ли бездумных трат и откровенного воровства.

1. Берём распечатанную банковскую выписку, сравниваем остатки по счетам на начало и конец года в банке и в программе учета (они должны быть равны). Затем, начиная с самой первой операции в 1С, смотрим, в какую часть сметы она внесена (у нас учет в 1С – там можно настроить и разносить сразу на соответственные пункты сметы), обычно на это уходит 5 – 6 часов. Подбиваем Доходную часть сметы (обычно это все начисления собственникам тариф*кв.м.+ поступления от аренды/проценты по банку/от провайдеров и т.д.), затем Расходную часть (это все траты на содержание и ремонт с расчетных счетов, согласно 1С). Вносим в смету (она обычно в Excel) и подсчитываем результат финансовой деятельности (профицит или дефицит). Сравниваем с тем, что посчитал председатель. Спорим. Рождаем истину.

2. Смотрим, не превышали ли/не занижали ли какие-либо пункты сметы (а всегда есть отклонения) и задаем вопросы председателю – почему, просим его обосновать.

3. Берем все договоры за год и пролистываем их (смотрим предмет договора и подписи), обычно в ТСЖ не более 20 – 25 договоров за весь год. При наработке опыта станет понятно, сколько стоят какие услуги: будет видно, где завышена смета, более чем в 2 – 3 раза (обычно это работы капремонта, сложного ремонта конструкций, обслуживания насосов/ИТП/котельной – всё то, в чём нужно быть узким специалистом), а где нормальная рыночная цена (замена ковриков, уборка снега и т.д.).

4. Берём штатное расписание и в Excel рассчитываем, сколько кто должен получить за год, и сравниваем полученные деньги каждой штатной единицей по ведомостям программы учета. Так выявляется, кому переплатили, а кому недоплатили. Просим председателя пояснить, почему.

5. Смотрим журнал входящих документов, как в ТСЖ отвечали на жалобы. Отдельно смотрим, когда отсылалась отчетность в ГЖИ (в 1 квартале копия реестра членов ТСЖ), как сдавалась отчетность в СБИС (там есть календарь сдачи), вовремя ли сданы налоговые декларации, в реестре проверок смотрим, были ли проверки в плане, смотрим все акты проверок (если были) и как были выполнены предписания (у ТСЖ есть специальный журнал проверок).

6. Смотрим, не было ли налоговых санкций (в СБИС). Если были штрафы, то смотрим, откуда эти штрафы были оплачены: из личных денег председателя, или со счёта ТСЖ. Бывает, что из личных, но потом на эту сумму председатель выписывает премию.

7. Проверяем журналы первичных учётных документов: смотрим чтобы были все поступления подписаны (объем документов среднего ТСЖ в 200 – 300 шт. в год).

8. Проверяем текущие работы: как убирался снег – сколько раз вывозился по документам, какие ежемесячные акты подписаны (обычно это коврики, обслуживание ИТП, котельной, газа).

9. Проверяем ТСЖ в части дебиторской и кредиторской задолженности: как велась работа с должниками: сколько было отправлено претензий, сколько получено ответов, были ли судебные взыскания. Сравниваем, на сколько % долг вырос/уменьшился год от года. Смотрим, как велась оплатам ресурсоснабжающим организациям – много ли долгов, сравниваем в %% год от года. Заодно смотрим акты проверок ОДПУ.

10. Проверяем Протоколы общих собраний собственников, общих собраний членов товарищества, пролистываем бюллетени, все протоколы заседания правления.

Все данные проверки заносим в заключение (акт) и посылаем на утверждение общим собранием. Обычно акт читают единицы, вопросы задают еще реже, почти всегда утверждают не глядя.

Автор: Созинов Вячеслав Сергеевич

ИНСТРУКЦИЯ

ПО УЧЕТУ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ в ПК «Ревизор-КС»

Оглавление

2.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая инструкция определяет порядок работы и способы выполнения операций в Автоматизированной системе контрольно-ревизионной деятельности ПК «Ревизор-КС» (Далее АС), порядок внесения сведений и контроль за полнотой внесения сведений.
2. Инструкция разработана с целью организации работы по планированию и учету результатов финансового контроля.

3.УЧЕТ МЕРОПРИЯТИЯ

Для учета результатов контрольного мероприятия (Далее КМ) предназначен раздел Навигатора ДОКУМЕНТЫ — Мероприятия. В окне объекта Мероприятия отображается список КМ. Существует возможность создать КМ из плана и внеплановое КМ: выбором в диалоговом окне, открывающемся при нажатии на кнопку Создать или выбором соответствующего пункта в выпадающем меню справа от кнопки Создать. Мероприятие формируется ответственным специалистом.

К моменту подготовки распоряжения на проведение плановой (внеплановой) проверки в отношении юридического лица сведения о субъекте проверки должны быть внесены в справочник Организации. Допускается дополнение справочника ответственными пользователями.

Ввод КМ начинается нажатием одной из кнопок панели инструментов объекта Документы-Мероприятия:

Создать — для ввода нового мероприятия;

Создать подобную — для создания мероприятия, подобного текущей записи;

Редактировать — для изменения текущего КМ.

Рисунок 1. Окно ввода контрольного мероприятия

3.1.Определение целей, сроков, группы, затрат

Рисунок 2. Ввод контрольного мероприятия. Вкладка Общие

В поле № От (1) заносится номер и дата КМ.

В поле Объект (2) вводится проверяемая организация. До ввода объекта контроля необходимо выбрать тип объекта контроля:

• ЮЛ – организация;
• ДЛ, ИП – сотрудник;
• ФЛ – физическое лицо.

Для поиска организации или сотрудника (физического лица) в справочнике следует ввести часть наименования или фамилии, имени, отчества соответственно и нажать клавишу <Enter>:

,

или

Если в соответствующем справочнике будет найдена единственная запись, она подставится в поле. Если несколько — появится список выбора из найденных:

Рисунок 3. Выбор сотрудника

Если ни одной записи не будет обнаружено, то появится сообщение «Запись не найдена!» и затем список выбора из всех записей справочника (его также можно вызвать сразу по кнопке справа от поля ввода), в котором допускается добавление новой записи, нажав кнопку на панели инструментов Создать или Создать подобную, после чего появится окно ввода записи в справочник.
3.1.1Создание организации

В окне ввода организации во вкладке Общие вводятся постоянные данные организации:

Рисунок 4. Создание организации. Вкладка Общие

Далее необходимо привязать подразделения, должности, сотрудников. При необходимости

дополнить соответствующие справочники из окна списка, открывающегося по кнопке .

Допускается добавление новой записи с помощью кнопок панели инструментов Создать или Создать подобную.

Вкладка История содержит записи периодов действия изменяемых во времени значений реквизитов организации:

Рисунок 5. Создание организации. Вкладка История

4.Создание сотрудника или физического лица

Внесение сведений о сотрудниках осуществляется в окне Сотрудники во вкладке Общие, где вводятся постоянные данные сотрудника:

Рисунок 7. Создание сотрудника. Вкладка Общие

Во вкладке История вводятся данные, изменяющиеся во времени:

Рисунок 8. Создание сотрудника. Вкладка История

4.1.1Выбор объекта

Выбор объекта следует выполнять следующим образом: необходимо отметить в списке добавленную запись в качестве объекта мероприятия и нажать кнопку [Выбрать]:

Рисунок 9. Выбор объекта мероприятия

В поле Вид работы (3) следует выбрать вид работы, соответствующий мероприятию (одну из проверок, административное расследование или рассмотрение – в случае поступления дела об административном правонарушении от другого органа).

В поле Основание (4) необходимо выбрать плановое или внеплановое основание проведения мероприятия

В поле Период проведения (5) нужно ввести период проведения мероприятия (только для проверок).

Во вкладке Участники (6) по кнопке нужно выбрать сотрудников Вашей организации, проводящих мероприятие.

4.2.Подготовка контрольного мероприятия

4.2.1Тема и вопросы программы

Подготовка к КМ предусматривает выбор темы КМ, определение вопросов программы, назначение ответственных исполнителей по каждому вопросу, а также формирование документов регламента Подготовка.

В поле Тема по кнопке можно выбрать тему КМ из справочника Темы.

Рисунок 10. Окно выбора темы контрольного мероприятия

При этом список вопросов программы заполнится типовыми вопросами. Состав вопросов можно изменить, отметив/разметив вопросы в списке, открывающемся по кнопке .

Рисунок 11. Определение вопросов программы

Для каждого вопроса можно указать способ контрольных действий (сплошной или выборочный) и привязать к нему ответственного исполнителя. Для этого у выбранного вопроса следует отметить сотрудников в поле Ответственные:

Рисунок 12. Определение вопросов программы. Назначение ответственных исполнителей

5.Документы подготовки контрольного мероприятия

Вводить распорядительный документ о проведении проверки (например «Приказ о проведении КМ») необходимо по кнопке Создать:

Рисунок 13. Ввод документа «Приказ о проведении КМ»

В окне ввода документа поля №, от заполнятся автоматически.

В поле Подписал, если оно не заполнилось автоматически, по кнопке Выбрать необходимо выбрать сотрудника вашей организации, уполномоченного подписывать данный вид документа.

Рисунок 14. Окно ввода документа «Приказ о проведении КМ»

По кнопке [Файл] формируется печатная форма документа:

Рисунок 15. Сформированный файла документа «Приказ о проведении КМ»

Далее можно создавать следующие документы этапа подготовки КМ, например документ «Программа». Для этого необходимо установить указатель мыши на первом документе этапа(в нашем случае «Приказ о проведении КМ») — при этом документ выделяется цветом и нажать на кнопку Создать. В открывшемся окне «Виды документов» нужно отметить нужный документ в списке («Программа») и нажать кнопку [Выбрать]:

Рисунок 16. Ввод документа «Программа»

В окне ввода документа поля №, от заполнятся автоматически.

В поле Подписал необходимо выбрать из справочника сотрудника вашей организации, уполномоченного подписывать данный вид документа.

Рисунок 17. Ввод документа «Программа»

По кнопке [Файл] сформировать файл документа «Программа»:

Рисунок 18. Сформированный файла документа «Программа»

5.1.Ввод фактов нарушений

Для ввода финансового нарушения, необходимо чтобы у объекта были привязаны факты финансирования. Если факт финансирования еще не был введен, то можно ввести его с помощью кнопки Создать верхней панели инструментов вкладки Нарушения:

Рисунок 19. Окно ввода финансирования

Для ввода нефинансового нарушения следует выделить строку с наименованием проверяемого объекта. Для ввода финансового нарушения нужно выделить строку с отмеченным фактом финансирования. После этого нужно нажать кнопку Создать панели инструментов, таблицы нарушений:

Рисунок 20.Ввод факта нарушения

В поле Вопрос программы (1) можно выбрать вопрос программы, в рамках проверки которого выявлено нарушение.

В поле Вид нарушения (2) следует выбрать вид выявленного нарушения из классификатора нарушений.

В поле НПА (наруш.) (3) можно выбрать запись с кодом, соответствующим статье КоАП.

В поле Выявил (4) можно выбрать участника мероприятия, который выявил нарушение. Если в КМ один участник, то поле заполняется автоматически.

В поле Выявлено (5) можно указать дату выявления нарушения. При создании факта нарушения поле автоматически заполняется текущей датой, если она входит в период проведения КМ, в противном случае — датой окончания проверки. Если введена дата, которая не входит в период проведения мероприятия, то выводится предупреждающее сообщение.

В поле Объект (7) следует выбрать объект КМ, в котором выявлено нарушение.

В поле Нарушил (8) можно выбрать сотрудника допустившего нарушение, если нарушитель установлен.

В поле Совершено (9) можно указать дату совершения нарушения, которая не может быть больше текущей даты. Если дата совершения нарушения позднее проверяемого периода КМ, но меньше или равна текущей дате, то выводится предупреждающее сообщение и далее предлагается изменить дату либо продолжить сохранение.

В поле Порядок следования в акте (10) можно указать приоритет описания факта нарушения в акте.

В поле Характер (6) рекомендуется ввести описание нарушения в том виде, в котором его необходимо вывести в акте, предписании и т.п. Можно выбрать из ранее введенных значений:

Рисунок 21. Окно ввода характера нарушения

Для удобства ввода можно вызвать окно текстового редактора по клавише <Ctrl+E> или в контекстном меню поля Характер (вызывается нажатием правой кнопки мыши на поле) выбрать пункт Редактировать:

Рисунок 22. Способы ввода характера нарушения

5.2.Оформление результатов контрольного мероприятия

Ввод документов этапа Оформление доступен в одноименной вкладке окна редактирования КМ. В верхнем списке вкладки Оформление необходимо выбрать регламент Оформление, по кнопке Создать добавить документ «Акт» и заполнить необходимые поля :

Рисунок 23. Ввод документа «Акт»

По кнопке [Файл] формируется печатная форма документа «Акт»:

Рисунок 24. Сформированный файла документа «Акт»

Для добавления следующих документов(при их наличии) необходимо установить указатель мыши на первом документе этапа (в нашем случае «Акт») — документ будет выделен цветом, и нажать на кнопку Создать. В открывшемся окне «Виды документов» нужно отметить нужный документ в списке («Отчет о КМ») и нажать кнопку [Выбрать]:

Рисунок 25. Ввод документа «Отчет о КМ»

При необходимости можно откорректировать номер и дату отчета:

Рисунок 26. Окно ввода документа «Отчет о КМ»

По кнопке [Файл] можно сформировать файл документа:

Рисунок 27. Сформированный файла документа «Отчет о КМ»

5.3.Принятие мер

Для ввода документов необходимо выбрать соответствующий регламент во вкладке Принятые меры окна редактирования КМ:

• Реализация предписаний
• Реализация представлений
• Реализация уведомлений
• Реализация АП
• Уголовные меры

• Добровольные меры

5.3.1Реализация предписаний и представлений

Ввод документов регламента Реализация представлений аналогичен вводу документов регламента Реализация предписаний, поэтому рассмотрим ввод документов на примере регламента Реализация предписаний.

В списке необходимо выбрать соответствующий регламент (Реализация предписаний) и по кнопке Создать добавить документ Предписание:

Рисунок 28. Окно ввода документа «Предписание»

Во вкладке Нарушения следует убедиться, что отмечен факт нарушения, по которому заведено предписание:

Рисунок 29. Окно ввода документа «Предписание». Вкладка «Нарушение»

Во вкладке Требования можно добавить требование по кнопке Создать, можно указать содержание требования и срок устранения нарушения:

Рисунок 30. Окно ввода документа «Предписание». Вкладка «Требования»

Необходимо убедиться, что во вкладке Корреспондент выбран объект проверки и сотрудник объекта проверки, которому предназначено предписание:

Рисунок 31. Окно ввода документа «Предписание». Вкладка «Требования»

По кнопке [Файл] можно сформировать печатную форму Предписания:

Рисунок 32. Сформированный файл документа «Предписание»

После получения ответа на предписание необходимо выделить Предписание и нажать кнопкуСоздать, в появившемся окне нужно отметить документ (Письмо) и нажать кнопку [Выбрать]:

Рисунок 32. Ввод документа «Письмо»

Далее необходимо ввести номер и дату ответа на предписание:

Рисунок 33. Окно ввода документа «Письмо»

Можно прикрепить электронный образ (отсканированную копию) письма, выбрав пункт Выбрать выпадающего меню справа от кнопки [Файл]:

6.Реализация уведомлений

Необходимо выбрать регламент Реализация уведомлений и по кнопке Создать добавить документ Уведомление о применении бюджетных мер принуждения указав дату документа:

Рисунок 34. Ввод документа «Уведомление о применении бюджетных мер принуждения»

Во вкладке Корреспондент необходимо указать финансирующую организацию объекта проверки:

Рисунок 34. Ввод документа «Уведомление ан применение бюджетных мер принуждения». Вкладка «Корреспондент»

Рисунок 35. Ввод документа «Уведомление о применении бюджетных мер принуждения». Вкладка «Реквизиты»

Нажав кнопку [Файл] можно сформировать печатную форму документа:

Электронный образ (отсканированную копию) входящего документа можно прикрепить, по команде Выбрать выпадающего меню справа от кнопки [Файл]:

6.1.1Реализация АП

Для ввода документов по делу об административном правонарушении следует выбрать регламент Реализация АП и нажать кнопку Создать. Если запись регламента была активной, то в списке выбора отобразятся инициирующие документы:

Рисунок 39. Ввод документа «Протокол об АП»

Если нажать на запись документа, то в списке выбора отобразятся следующие после него документы по регламенту, а также инициирующие:

Рисунок 40. Ввод документа «Постановление по делу об АП»

В списке необходимо отметить нужный вид документа и нажать кнопку [Выбрать].

Работа с последующими документами аналогична работе с документами регламента Реализация предписаний.