Оценка руководством риска недобросовестных действий

Оценка руководством риска существенного искажения вследствие недобросовестных действий

Оценка руководством риска существенного искажения вследствие недобросовестных действий (см. пункт 17(a))

A12. Руководство принимает на себя ответственность за систему внутреннего контроля организации и за подготовку финансовой отчетности организации. Следовательно, аудитору уместно получить информацию у руководства организации в отношении оценки самим руководством риска недобросовестных действий и имеющихся средств контроля, нацеленных на их предотвращение и обнаружение. Характер, объем и частота оценки руководством такого риска и средства контроля могут варьироваться в различных организациях. В некоторых организациях руководство может делать достаточно подробную оценку ежегодно или проводить непрерывный мониторинг. В других организациях оценка руководства может быть менее структурированной и проводиться реже. Для понимания аудитором контрольной среды аудируемой организации имеют значение характер, объем и частота проведения такой оценки руководством. Например, тот факт, что руководство не провело оценку риска недобросовестных действий, может в некоторых обстоятельствах являться признаком того, что руководство уделяет недостаточное внимание системе внутреннего контроля.

Риски хозяйственной деятельности являются результатом существенных условий, событий, обстоятельств, действия или бездействия, которые могут негативно повлиять на способность предприятия достигать своих целей и реализовывать свои стратегии, или результатом выбора ненадлежащих целей и стратегий.

Для принятия правильного решения необходима не только соответствующая информация. Необходима еще и уверенность в том, что используемая информация надежна. Знание рисков хозяйственной деятельности, а также умение управлять ими, поможет компании достичь своих целей и реализовать свои стратегии.

Одной из составных частей рисков хозяйственной деятельности, с которыми приходится сталкиваться любому предприятию, является риск недобросовестных действий.

Примерами типичных факторов риска недобросовестных действий являются:

• Недобросовестное составление отчетности (ненадлежащее отражение доходов и/или расходов; ненадлежащее отражение активов и/или пассивов);
• Незаконное присвоение активов;
• Хищение денежных средств;
• Использование активов организации в личных целях.

Основная ответственность за предотвращение и выявление недобросовестных действий всегда лежит на членах руководства и лицах, ответственных за корпоративное управление. Тем не менее независимая проверка поможет понять эффективность систем внутреннего контроля и документооборота, действующих в компании, а также установить последовательность в соблюдении всех применимых требований.

В ходе проведения соответствующих процедур мы сможем выявить мотивирующие факторы, установим наличие возможностей для совершения недобросовестных действий, а также определим узкие места в системе внутреннего контроля.

Оценка рисков в результате недобросовестных действий производится в следующей последовательности:

• Выявление потенциальных рисков недобросовестных действий.
• Оценка вероятности возникновения  рисков и возможных последствий.
• Анализ, на каких должностях и в каких подразделениях сотрудники наиболее склонны к совершению недобросовестных действий, и определение наиболее вероятных способов совершения указанных действий.
• Выявление и фиксация фактов недобросовестных действий.
• Соотнесение существующих средств контроля с выявленными и потенциальными  рисками совершения недобросовестных действий.
• Оценка  эффективности средств контроля.  

Наши специалисты обладают обширными профессиональными знаниями, актуализированными  практической деятельностью. В ходе работы применяются стандарты, методики и инструкции, разработанные нашей компанией. Совокупность указанных факторов поможет выявить проблемы, связанные с недобросовестными действиями, оценить вероятные последствия, определить план действий с целью минимизации негативных последствий и предотвращения аналогичных проблем в будущем.

По результатам проведенной работы мы предоставим Отчет, содержащий выводы по результатам экспертизы, и рекомендации по улучшению системы внутреннего контроля и снижению выявленных рисков.

Стоимость для каждого Клиента определяется индивидуально в соответствии с согласованным сторонами техническим заданием  и зависит от вида деятельности, объема предстоящих работ и количества этапов.

Как заказать услугу «Выявление рисков недобросовестных действий»?

1. Свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 504-34-61 или по электронной почте contact@cliff.ru
2. Мы встретимся с Вами, расскажем подробно об этапах оказания услуги, покажем, как будет выглядеть результат нашей работы: какая информация содержится в отчете. Мы получим от Вас информацию о компании для составления коммерческого предложения, содержащего четкую цену и сроки нашей работы.
3. В трехдневный срок Вы получите от нас коммерческое предложение.
4. После подписания договора и оплаты счета наши специалисты приступают к работе.

Оценка риска недобросовестных действий по МСА

Рабочий документ Оценка риска недобросовестных действий по МСА разработан в соответствии с требованиями МСА.

Рабочий документ Оценка риска недобросовестных действий по МСА приводится в разделе Планирование аудита. По завершении разработки общей стратегии аудитор формирует план аудита.

Рабочий документ Оценка риска недобросовестных действий по МСА автоматически заполняется переменными

При создании рабочего документа программа автоматически заполняет переменные (наименование клиента, наименование проекта, руководитель задания, логотип аудиторской компании и т.д.), выделенные серым цветом.

Порядок заполнения документа переменными приведен на странице Справки:

• Создание файла (рабочего документа) по процедуре при заполнении которого не используются данные бухгалтерского учета
• Групповое создание рабочих документов

Специальные процедуры в программе IT Аудит