Корректировка реализации в 1 с 8 3 пошаговая инструкция

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

• как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;
• как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.

Перед отражением операций по корректировке проверьте настройки Главное — Функциональность — Торговля. Подробнее в статье.

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

26 июня услуги оказаны, подписан акт.

30 июля по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 26 июля. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
• Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Как отражать изменения в налоговом учете по налогу на прибыль по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 руб.

17 декабря услуги оказаны, подписан акт.

12 марта по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 300 (301) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

• БУ — последним днем года (31 декабря);
• НУ — текущим периодом;
• Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

• Дт 76.К Кт 90.01.1 — сторно суммы выручки в БУ;
• Дт 90.03 Кт 19.09 — сторно суммы начисленного НДС.
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль в БУ;
• Дт 62.01 Кт 76.К — сторнированы взаиморасчеты с покупателем;
• Дт 91.02 Кт 62.01 — отражены расходы в связи с корректировкой в НУ.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде.

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор услуг с заказчиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

23 октября услуги оказаны, подписан акт.

12 февраля по согласованию сторон установлена новая стоимость на оказание услуг от 23 октября. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 177 000 руб.

Корректировка реализации

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

• Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

При корректировке сумм прошлого периода проводки напрямую зависят от того, подписана ли бухгалтерская отчетность. Данный факт устанавливается на вкладке Расчеты. Здесь же укажите статью прочих доходов и расходов для учета корректировки в НУ.

Сумма корректировки при выбранной статье Исправительные записи по операциям прошлых лет отразится в стр. 100 (101) декларации по налогу на прибыль.

Проводки

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) не установлен, то в 1С корректируется:

• БУ — последним днем года (31 декабря);
• НУ — дата первичных документов;
• Взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К.

Формируются проводки:

• Дт 76.К Кт 90.01.1 — отражение неучтенной суммы выручки;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — доначислен НДС.
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 — скорректирована прибыль;
• Дт 62.01 Кт 76.К — отражена задолженность покупателя.

Если флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана) установлен, то в 1С корректируется:

• БУ и взаиморасчеты — текущим периодом, через счет 76.К;
• НУ — дата первичных документов.

Если сумма реализации увеличилась, то налоговая база за 2018 г. была занижена, поэтому на такую корректировку подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относятся первичные документы.

Выставление Корректировочного СФ покупателю

Выпишите КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

См. также:

• Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
• Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
• Корректировочный счет-фактура на уменьшение в 1С 8.3
• Корректировка поступления в 1С 8.3
• Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
• Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
• Возврат товара от покупателя
• Как проанализировать расчеты с контрагентами

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Как отражать изменения по операции реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году
• Доходы прошлых лет

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Случается, после покупки товара или его продажи возникает необходимость корректировки выписанной первички. Такие действия могут быть инициированы поставщиком или покупателем, если они обнаружили ошибку при оформлении первоначальных документов поставки, или нами самими, например, когда при приемке товаров обнаружены какие-либо недостачи или излишки товаров.

Созданные и проведенные в какой-то период документы не во всех случаях можно или по крайней мере корректно исправлять. Например, нельзя внести изменения в документы в закрытом периоде: корректировка поступления прошлых лет в 1С 8.3 может повлечь перепроведение множества зависимых документов, а как итог – искажение сумм выручки, налогов и пр. В рамках консультации по 1С:Предприятие можно посоветовать следующее: правильнее отражать эту операцию при помощи предусмотренных в системе 1С отдельных документов.

Документ «Корректировка поступления» в 1С 8.3 при приобретении товаров

Сделать корректировку после приобретения необходимого товара можно через одноименный документ в «Покупках».

А также с помощью кнопки «Создать на основании» непосредственно из поступления или добавить вручную в список документов. В случае, когда создается новый документ по изменению реализации, то в нем обязательно должен быть указан тот документ поставки, данные которого будут корректироваться.

Если корректирующий документ вводится на основании документа поставки, то информация о соответствующем поступлении заполнится автоматом и вбивать ее вручную необходимости не будет. Создавать нужные документы «на основании», как вариант, можно из самого документа поступления, или из их списка.

При этом на закладке «Товары» в строку «До изменения» из исходного проведенного документа по поступлению копируется количество и другие цифры, поэтому эта строка недоступна для редактирования. Строка «После изменения» автоматом заполняется аналогичными значениями, но она доступна для внесения данных, которые были изменены. Можно изменить, уменьшить или увеличить количество принятого товара, а также подкорректировать цену, если цена неожиданно изменилась, например, пока товар ехал от поставщика или оператор по выписке накладных внес ошибочные данные в учетную систему.

При изменении документов, которыми оформляется поступление, также возникают изменения и во взаиморасчетах с поставщиками. При этом важно не забыть внести изменения в учет НДС.

Например, при исправлении поступления в сторону уменьшения необходимо поставить флаг «Восстановить НДС в книге продаж», чтобы восстановить ранее учтенный для вычета НДС. После этого в программе формируется соответствующая запись книги продаж. Это становится возможным при выборе вида требуемой операции «Корректировка по согласованию сторон». В данном случае в «Товарах» ставка НДС недоступна для изменения.

Также можно указать в документе, нужно ли отражать данные изменения во всех соответствующих учетных разделах или только внести изменения по учету НДС. Проводки отражают восстановление НДС и фиксируют данные по корректировке стоимости товара.

Если выбрана операция «Исправление в первичных документах», корректировки будут направлены на ошибки в первичке. Здесь, чтобы провести корректировку, доступны для изменения все колонки табличной части. Так же можно сформировать корректировочные движения по НДС.

На основании выбранных документов по корректировке приобретения можно создать «Счет-фактура полученный». Данные вносятся по кнопке «Создать на основании» из самого документа или из списка документов приобретения товаров.

При увеличении стоимости покупных товаров необходимо подготовить документ «Формирование записей книги покупок» и заполнить вкладку «Вычет НДС».

Документ «Корректировка реализации» в 1С 8.3 при приобретении товаров

Кнопка «Создать на основании» позволяет сформировать новый документ из реализации или добавить вручную в список документов корректировки.

Когда новый документ будет создан, если он был сформирован через «Добавить из списка документов корректировки», нужно проконтролировать, чтобы в нем был обязательно указан тот документ продажи, данные которого будут корректироваться.

При изменении данных продажи изменению подлежат не только взаиморасчеты с покупателем, но и выручка, и соответственно – финансовый результат деятельности фирмы.

Корректировать реализацию в сторону уменьшения в «1С:Бухгалтерия» нужно аналогично корректировке поступления: выбираем операцию (это может быть как корректировка по согласованию, так и внесение необходимых исправлений в первичных документах) и вносим изменения в количество или стоимость реализованного товара в соответствующих столбцах в разрезе каждой позиции номенклатуры.

Аналогично выбираем, как отображать операцию – во всех соответствующих разделах или в одном учете НДС. При выборе «Во всех разделах учета» корректировка формирует движения в бухгалтерском и налоговом учете, а также движения по регистрам учета НДС.

При выборе «Только в учете НДС» движения формируются только по регистрам учета НДС, а в БУ и НУ придется отразить корректировку вручную. При выборе «Только в печатной форме» никакие движения не формируются.

На основании можно выписать также корректировочный счет-фактуру.

При формировании записей книги покупок туда попадают корректировочные счета-фактуры по документам «Корректировка поступлений и реализаций».

При формировании регламентного отчета «Декларация по НДС», который можно открыть и сформировать в разделе «Отчеты», в автоматом заполненную декларацию попадают корректировочные счета-фактуры.

Таким образом, программа 1С имеет достаточно гибкие и удобные механизмы для отражения различных действий по поступлению и реализации продукции, использование которых поможет избежать ошибок учета или длительных операций перепрповедения. Но если вы все-таки столкнулись с проблемами, обращайтесь к нашим специалистам по сопровождению и технической поддержки 1С, мы с радостью вам поможем.

Иногда бухгалтерам приходится вносить корректировки и исправления в уже выпущенные ключевые документы. После прочтения статьи вы узнаете:

• Как делать исправления в реализационные документы, если стоимость реализации изменилась по соглашению сторон.
• Как проводить счета-фактуры на корректировки в контексте внедрения 1С 8.3

Перед отражением корректировки, пожалуйста, проверьте Главное — Функции — Настройки транзакций. Подробности м. в следующей статье.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Камелия» на сумму 153 400 рублей.

26 июня услуги были оказаны, и счет был подписан.

30 июля, по взаимному согласию, разница была компенсирована за услуги, оказанные 26 июля. Бухгалтер внес исправление в счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка реализации«. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Настройте сумму на вкладке «Услуги».

Проводки

Создается проводка.

• Дт 2.01 Кт 0.01.1 — Исправлена сумма заработка.
• Дт 0.03 Кт 9.09 — Исправлено начисление НДС.

Если вы являетесь пользователем системы «БухЭксперт8: 1С Бухгалтерия Рубрикатор«, то ознакомьтесь с дополнительным материалом по этой теме.

• Как отразить изменения в учете налога на прибыль по операциям продажи с прошлого года, если их стоимость увеличилась в текущем году

Выставление корректировочного сф покупателю

Создайте исправленный счет-фактуру с помощью кнопки «Открыть исправленный счет-фактуру».

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Корректировка продаж отражается в ярлыке снижения продажной стоимости.

Отчет по книге покупок формируется из раздела «Отчеты» — «НДС» — «Книга покупок«.

Корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «КАМЕЛИЯ» на сумму 153 400 рублей.

Услуги были оказаны, и 17 декабря был подписан законопроект.

12 марта, в соответствии с соглашением сторон, была произведена корректировка за услуги, оказанные 17 декабря. Бухгалтер выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 рублей.

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа корректировки продаж. Создается на основе документально подтвержденных продаж (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.

При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.

Сумма корректировки по отношению к выбранной строке Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 300 (страница 301 декларации). 300 (301) декларации о доходах.

Проводки

Если для корректировки не отмечена опция «Учет за прошлый год» (декларация подписана), корректируется 1С.

• ТС — последний день года (31 декабря).
• НУ — Текущий период.
• Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 6.

Релиз сформирован.

• Дт 6.Кт 0.01.1 — Восстановление суммы прибыли в У.
• Дт 0.03 Кт 9.09 — Восстановление суммы начисленного НДС.
• Дт 9.01.1 Кт 0.09 — Исправление прибыли в бухгалтерском учете.
• Дт 2.01 Кт 6.К — сторнирование взаиморасчетов с покупателем.
• Дт 1.02 Кт 2.01 — Отражает расходы, связанные с корректировками У.

Все корректировки в 1С будут сделаны в текущем периоде, если в учете за предыдущий год была закрыта корректировка (отчет подписан).

Выставление корректировочного сф покупателю

Нажмите на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«, чтобы выписать корректировочный счет-фактуру.

Принятие НДС к вычету при уменьшении суммы реализации

Вычет НДС по налогу на прибыль можно сформировать только для покупок через документ в разделе Операции — Конец периода — Регламентные операции по НДС — Создать — Сформировать книгу покупок.

Корректировки продаж отражаются на вкладке «Уменьшение стоимости продаж».

Отчет по книге покупок формируется из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок.

Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С

Организация заключила договор на оказание услуг с клиентом ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 рублей.

23 октября услуги были оказаны, и счет был подписан.

12 февраля, по взаимному согласию, была установлена новая цена за услуги, оказанные 23 октября. Бухгалтером был выставлен исправленный счет-фактура на сумму 177 000 руб.

Наши постоянные клиенты по 1С:

Корректировка реализации

Корректировка суммы услуги с помощью документа «Корректировка продаж«. Создается на основе документов продажи (акты, счета-фактуры).

Пожалуйста, укажите.

• Тип операции — Корректировка с согласия всех сторон.
• Отражение корректировки — во всех разделах учета, так как корректируется не только НДС, но и общая сумма реализации.

Корректировка сумм на вкладке «Услуги«.

При корректировке сумм предыдущих периодов проводки напрямую зависят от того, подписаны бухгалтерские записи или нет. Этот факт устанавливается на вкладке «Расчеты«. Здесь также указываются другие статьи доходов и расходов для учета корректировки НУ.

Сумма корректировки показывается с выбранной строкой Запись для исправления операций предыдущего года будет показана на странице 100 (101) декларации о доходах. 100 декларации о доходах (101).

Проводки

Если для корректировки не отмечена опция «Учет прошлого года» (декларация подписана), корректируется 1С.

• БУ — последний день года (31 декабря).
• NU — дата основного документа.
• Взаиморасчеты — За текущий период, через счет 6.

Релиз сформирован.

• Дт 6.Кт 0.01.1 — Отражает общую сумму не учитываемых доходов.
• K=90,03 K=68,02 — Дополнительные расходы по НДС.
• Кт 9.01.1 Кт 0.09 — Скорректированная прибыль.
• Дт 2.01 Кт 6.К — Отражает задолженность покупателя.

Если отмечена корректировка закрытия учета за предыдущий год (подписание отчета), то корректируется С.

• ТС и Взаиморасчеты — Текущий период, через счет 76;
• NU — дата основного документа.

Если сумма продаж увеличилась, то налоговая база за 2018 год занижена, поэтому в связи с такой корректировкой, бухгалтерия подает уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, к которому относится основной документ.

Выставление корректировочного сф покупателю

Выпишите корректировочный счет-фактуру, нажав кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру«.

Сгенерируйте отчет по книге продаж из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж

В процессе работы в программе 1С 8.3 Бухгалтерия не так уж редки ошибки ввода. Конечно же, не всегда играет роль человеческий фактор, но и он играет большую роль.

Предположим, что в программе отражен факт покупки или продажи какого-либо товара. Через некоторое время выясняется, что данные внесены некорректные. Причины нам не важны. Главное понять, что вносить изменения в ранее проведенные документы не всегда правильно. Это может привести к плачевным последствиям и нарушить логику данных. Правильно — сделать корректировку в 1С за прошлый период с помощью соответствующих документов.

Корректировка поступления и счета-фактуры от поставщика на уменьшение

Давайте рассмотрим конкретную ситуацию. 11 октября 2017 года наша организация ООО «Конфетпром» приобрела у поставщика одну пару резиновых перчаток по цене 25 рублей за пару. Через некоторое время выяснилось, что в программу были внесены неверные данные.

Оказывается, что поставщик изменил для нас цену, которая составила 22 рубля. К сожалению, до сотрудника, который осуществил факт покупки перчаток в программе, эта информация донесена не была, и он совершил ошибку.

Для того, чтобы исправить ранее созданный документ поступления существует его корректировка. Ввести корректировочный документ можно непосредственно из самого поступления, как показано на рисунке ниже.

Все данные программа заполнила автоматически. Обратите внимание, что на первой вкладке «Главное» в нашем примере установлен флажок «Восстанавливать НДС в книге продаж». Дело в том, что цена и как следствие стоимость перчаток была снижена. В связи с этим нам нужно, чтобы в книге продаж было произведено восстановление ранее принятого к вычету НДС.

Так же здесь вы можете указать, как необходимо отражать создаваемую корректировку: во всех разделах учета или только по НДС.

Перейдя на вкладку «Товары» мы видим, что в соответствующей табличной части уже добавлены наши резиновые перчатки со всеми остальными данными. При этом сама строка разделена на две подстроки. В верхней части указаны данные из первичного документа поступления, а в нижней – корректировка.

В нашем случае цена перчаток изменилась в меньшую сторону с 25 рублей на 22 рублей. Это изменение мы отразили во второй строке.

Проведем корректировку и проверим сформированные движения. Как видно на рисунке ниже, произошла корректировка стоимости резиновых перчаток на 3 рубля. Так же была произведена корректировка НДС на сумму в 18% от этой стоимости. Она составила 54 копейки.

После оформления корректировки мы можем так же зарегистрировать счет-фактуру. Делается это способом, аналогичным регистрации из поступления товаров.

Корректировка реализации и счета-фактуры у продавца

Ситуации, когда необходимо откорректировать первичный документ в большую или меньшую сторону, проведенный в предшествующих периодах, могут возникнуть и при продаже товара. В такой ситуации вы смело можете использовать описанную выше инструкцию.

Корректировка реализации в 1С 8.3 так же, как и корректировка поступления создается на основании первичного документа. Набор полей достаточно схож. Отличаются только создаваемые в программе движения.

Теперь можно проверить результат взаиморасчетов сделав акт сверки с контрагентом.

Смотрите также видео инструкцию:

Содержание:

1.       Первоначальная корректировка стоимости отгруженных товаров в программе 1С Предприятия 8

2.       Повторная корректировка стоимости отгруженных товаров в программе 1С Предприятия 8

Пример: Организация ООО «Торговый дом» (покупатель) заключила с ООО «ТФ-Мега» (продавец) договор на поставку товара. Обе организации применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками НДС.

20 апреля покупатель отразил поступление товаров и заявил налоговый вычет предъявленной продавцом суммы НДС на основании полученного счета-фактуры на сумму 424 800,00 руб.

31 мая согласно условиям договора продавец предоставил покупателю скидку с изменением цены в размере 5% на отгруженные в апреле товары, в связи с чем покупатель получил от продавца корректировочный счет-фактуру на сумму 21 240,00 руб.

29 июня продавец согласно условиям договора предоставил покупателю дополнительную скидку на отгруженные в апреле товары в размере 5% их стоимости, в результате чего покупатель получил второй корректировочный счет-фактуру на сумму 20 178,00 руб. 

1.   Первоначальная корректировка стоимости отгруженных товаров в программе 1С Предприятия 8

Отражение в программах 1С Предприятие 8 первой корректировки в сторону уменьшения стоимости ранее реализованных товаров (операции: 1.1 «Сторно выручки от реализации товаров»; 1.2 «Корректировка начисленного НДС») производится с помощью документа Корректировка реализации с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».

Создать документ корректировки можно одним из способов:

· на основании документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Товары» (в разделе «Продажи»);

· на основании документа «Счет-фактура выданный», сформированного при отгрузке товаров (раздел «Продажи» → подраздел «Продажи» → гиперссылка «Счета-фактуры выданные»).

В новом не проведённом документе корректировки реализации с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» нужно указать для каждой товарной позиции новую цену с учетом предоставленной скидки. Значения остальных полей по измененным товарным позициям (стоимость без НДС в графе «Сумма», сумма НДС в графе «НДС», стоимость с НДС в графе «Всего») рассчитываются автоматически.

Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для БУ (НУ), в документе корректировки реализации в строке «Отражать корректировку» должно быть установлено значение «Во всех разделах учета».

После проведения документа будут сформированы сторнировочные проводки в программе 1С:

· по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 – на отрицательную разницу между стоимостью товаров с НДС до и после корректировки в размере 21 240,00 руб. (7 080,00 руб. + 14 160,00 руб.);

· по дебету счета 90.03 и кредиту счета 19.09 – на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации до и после корректировки в размере 3 240,00 руб. (1 080,00 руб. — 2 160,00 руб.).

Для целей применения НДС при проведении документа вносится приходная запись в регистр накопления «НДС предъявленный». Данные регистра «НДС предъявленный» в дальнейшем будут учитываться при формировании записей книги покупок. Приход в этот регистр – это потенциальная запись в книге покупок, расход – предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т.п.).

Корректировочный счет-фактура (операция 1.3 «Составление корректировочного счета-фактуры») создается по кнопке «Выписать корректировочный счет-фактуру» под табличной частью документа «Корректировка реализации».

После нажатия кнопки автоматически создается новый документ «Корректировочный счет-фактура выданный в 1С», а в документе «Корректировка реализации» появляется гиперссылка на созданный корректировочный счет-фактуру.

В созданном и проведенном документе «Корректировочный счет-фактура выданный», в который можно перейти по гиперссылке, автоматически будут заполнены все поля, а в строке «Документы-основания» будет содержаться гиперссылка на соответствующий документ корректировки реализации.

Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:

· код вида операции «18», который соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);

· переключатель в положение «На бумажном носителе», флажок в поле «Выставлен (передан контрагенту)» и дата выставления (аналогичная дате составления корректировочного счета-фактуры), если отсутствует действующее соглашение об электронном обмене.

С 01.01.2015 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В документе «Счет-фактура выданный» в 1С указывается, что суммы для регистрации в журнале учета («из них по комиссии» и «НДС (в т.ч.)») равны нулю.

На основании проведенного документа «Корректировочный счет-фактура выданный» в регистр «Журнал учета счетов-фактур» в 1С будет введена запись для хранения необходимой информации о выставленном корректировочном счете-фактуре.

С помощью кнопки «Печать» можно просмотреть печатную форму и, соответственно, распечатать документ учетной системы «Корректировочный счет-фактура выданный».

Поскольку изменение цены затронуло все товары, то в корректировочном счете-фактуре будут отражены все товарные позиции (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

Кроме того, в корректировочном счете-фактуре будут указаны:

· в строке «К счету-фактуре (счетам-фактурам)» – реквизиты счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров;

· в строке А (до изменения) табличной части в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения», графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» – показатели, отраженные в соответствующих графах по каждой товарной позиции в счете-фактуре на отгрузку;

· в строке Б (после изменения) табличной части в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения», графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» – показатели, соответствующие текущим значениям после проведенной корректировки;

· в строке Г (уменьшение) табличной части в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» – разница между показателями до и после изменения.

Корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости реализованных товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором произведено изменение стоимости. т.е. во 2 квартале 2018 года.

Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге покупок (операция 1.4 «Предъявление НДС к вычету») производится с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции → подраздел Регламентные операции НДС») по команде «Создать».

Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать команду «Заполнить».

Данные о корректировочных счетах-фактурах, составленных продавцом при уменьшении стоимости реализации, подлежащие регистрации в книге покупок, отражаются на закладке «Уменьшение стоимости реализации».

После проведении документа «Формирование записей книги покупок» формируется бухгалтерская проводка в программе 1С:

·         по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 – на сумму НДС в размере 3 240,00 руб., подлежащую налоговому вычету.

В регистр «НДС предъявленный» вносится запись с видом движения «Расход» и событием «Предъявлен НДС к вычету» на сумму НДС, подлежащую налоговому вычету.

Одновременно вносится запись в регистр «НДС Покупки» для формирования книги покупок в 1С за 2 квартал 2018 года.  

2.   Повторная корректировка стоимости отгруженных товаров в программе 1С Предприятия 8

Отражения в программе повторной корректировки в сторону уменьшения стоимости ранее реализованных товаров (операции: 2.1 «Сторно выручки от реализации товаров»; 2.2 «Корректировка начисленного НДС в 1С») также производится с помощью документа «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».

Поскольку при повторной корректировке происходит изменение стоимости тех же товаров, что и при первоначальной корректировке, создание документа «Корректировка реализации» производится:

· на основании документа «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» (раздел «Продажи» → подраздел «Продажи»);

· на основании документа «Корректировочный счет-фактура выданный», сформированного при первоначальной корректировке (раздел «Продажи» → подраздел «Продажи»).

Во втором новом не проведенном документе «Корректировка реализации» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» по товарным позициям указывается новая цена с учетом предоставленной скидки.

Поскольку предоставление ретроспективной скидки должно быть отражено и для целей применения НДС, и для БУ (НУ), то в документе «Корректировка реализации» в строке «Отражать корректировку» должно быть установлено значение «Во всех разделах учета».

После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки в программе 1С:

· по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 – на отрицательную разницу между стоимостью товаров с НДС до и после корректировки в размере 20 178,00 руб. (6 726,00 руб. + 13 452,00 руб.);

· по дебету счета 90.03 и кредиту счета 19.09 – на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации товаров до и после корректировки в размере 3 078,00 руб. (1 026,00 руб. + 2 052,00 руб.).

Для целей применения НДС при проведении документа вносится приходная запись в регистр накопления «НДС предъявленный».

Корректировочный счет-фактура (операция 2.3 «Составление корректировочного счета-фактуры») создается по кнопке «Выписать корректировочный счет-фактуру» под табличной частью документа «Корректировка реализации».

После нажатия кнопки автоматически создается новый документ «Корректировочный счет-фактура выданный» (рис. 18), а в документе «Корректировка реализации» появляется гиперссылка на созданный корректировочный счет-фактуру.

В созданном и проведенном документе «Корректировочный счет-фактура выданный», в который можно перейти по гиперссылке, автоматически будут заполнены все поля, а в строке «Документы-основания» будет содержаться гиперссылка на соответствующий документ «Корректировка реализации».

Кроме того, корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией и проставлены:

· код вида операции «18», который соответствует значению «Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров…» (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);

· переключатель в положение «На бумажном носителе», флажок в поле «Выставлен (передан контрагенту)» и дата выставления (аналогичная дате составления корректировочного счета-фактуры), если отсутствует действующее соглашение об электронном обмене.

На основании проведенного документа «Корректировочный счет-фактура» в регистр «Журнал учета счетов-фактур» будет введена запись для хранения необходимой информации и выставленном корректировочном счете-фактуре.

С помощью кнопки «Печать документа» печатную форму корректировочного счета-фактуры и далее из печатной формы по кнопке «Печать» выполнить печать.

Поскольку изменение цены затронуло все товары, то в корректировочном счете-фактуре будут отражены все товарные позиции (пп. 4 п. 5.2 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

Кроме того, в корректировочном счете-фактуре будут указаны:

· в строке «К счету-фактуре (счетам-фактурам)» — реквизиты корректировочного счета-фактуры, выставленного при первоначальной корректировке товаров;

· в строке А (до изменения) табличной части в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения», графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» — показатели, отраженные в соответствующих графах по данным товарным позициям в первоначальном корректировочном счете-фактуре (рис. 8);

· в строке Б (после изменения) табличной части в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения», графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» — показатели, соответствующие текущим значениям после проведенной корректировки;

· в строке «Г (уменьшение)» табличной части в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего», графе 8 «Сумма налога» и графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего» — разница между показателями до и после изменения.

Повторный корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при уменьшении стоимости товаров, регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, в котором произведено изменение стоимости. т.е. также во 2 квартале 2018 года.

Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге покупок (операция 2.4 «Предъявление НДС к вычету») производится с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции → подраздел Регламентные операции НДС») по команде «Создать».

Для заполнения документа по данным подсистемы НДС рекомендуется использовать команду «Заполнить».

Данные о корректировочных счетах-фактурах, составленных продавцом при уменьшении стоимости реализации, подлежащие регистрации в книге покупок, отражаются на закладке «Уменьшение стоимости реализации».

После проведении документа «Формирование записей книги покупок» формируется бухгалтерская проводка в программе 1С:

· по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 – на сумму НДС в размере 3 078,00 руб., подлежащую налоговому вычету.

· В регистр «НДС предъявленный» вносится запись с видом движения «Расход» и событием «Предъявлен НДС к вычету» на сумму НДС, включенную в книгу покупок.

Одновременно вносится запись в регистр «НДС Покупки» для формирования книги покупок в 1С за 2 квартал 2018 года.

Таким образом в книге покупок за 2 квартал 2018 года буду зарегистрированы:

· корректировочный счет-фактура № 19 от 31.05.2018, выставленный при первоначальном уменьшении стоимости товаров;

· корректировочный счет-фактура № 20 от 29.06.2018, выставленный при повторном уменьшении стоимости товаров.

Заявленная к вычету сумма налога в размере 6 318,00 руб. (3 240,00 руб. + 3 078,00 руб.) будет отражена по строке 120 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года (раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность)

Вот мы и скоректировали реализацию.

Итог – на данном примере мы наглядно показали, что четкие шаги действий приводит к правильному результату!

Если у Вас вдруг возникнут вопросы, Вы всегда можете нам позвонить или написать. Мы на связи и рады помочь.

Специалист компании ООО «Кодерлайн»

Митницкая Наталья Васильевна