Как закрыть ип в москве самостоятельно пошаговая инструкция

Ликвидация – это прекращение деятельности или существования какого-либо явления. В гражданском праве под ликвидацией понимают прекращение деятельности юридического лица, например, общества с ограниченной ответственностью. По аналогии используют понятие «ликвидация ИП», хотя это не совсем корректно.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. Если бизнес не приносит доход или у собственника изменились планы, ИП надо сняться с регистрационного учёта и прекратить предпринимательскую деятельность. Эта процедура намного проще, чем закрытие ООО, однако в ней тоже есть свои особенности.

Можно ли закрыть бизнес с долгами

Начнем с того, возможна ли ликвидация ИП с долгами. Ведь причиной прекращения деятельности часто становятся убытки в бизнесе и задолженности перед бюджетом. Можно ли сняться с налогового учёта в этом случае?

Да, можно, однако это не означает, что долги перед кредиторами и государством будут автоматически списаны. Ведь обязательства в данном случае возникли у конкретного физического лица, зарегистрированного в качестве ИП. И снятие индивидуального предпринимателя с налогового учёта на эти обязательства никак не влияет.

Об этом, в частности, ФНС сообщает в письме от 13.08.2010 N ШС-37-3/9075@: «Таким образом, прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога». Если предпринимательская деятельность зашла в тупик и долги платить нечем, то после закрытия ИП рекомендуется пройти процедуру банкротства.

При этом всего несколько лет назад разрешалась только ликвидация ИП без долгов. Перед закрытием бизнеса надо было получить справку об отсутствии задолженностей по взносам. И если фонд не выдавал эту справку, ИФНС не снимала предпринимателя с учёта. В результате долги по взносам росли, хотя бизнесом предприниматель уже давно не занимался. Но сейчас подобная практика прекращена, поэтому налоговая инспекция обязана принять у вас заявление по форме Р26001.

Какие документы нужны для снятия ИП с учёта

Документы, которые надо подготовить для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности, перечислены в статье 22. 3 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

• заявление по форме Р26001;
• квитанция об уплате госпошлины;
• документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда РФ (с 2023 года ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России).

Такой же перечень приводится на сайте ФНС. Причём, особо подчеркивается, что документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, не обязателен. Ведь если заявитель его не представит, ИФНС самостоятельно запросит сведения по межведомственному запросу.

Заявление по форме Р26001

Форма заявления Р26001 утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В бланке всего одна страница, где надо указать следующие сведения:

• код ОГРНИП;
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• код ИНН;
• контактные данные: телефон и email;
• способ получения документа, подтверждающего снятие ИП с учёта: лично заявителю, почтой или доверенному лицу.

Объяснять причины, по которым предприниматель прекращает бизнес, или указывать сумму задолженности перед бюджетом и партнёрами не требуется. Заранее подписывать заявление Р26001 не надо, потому что подпись заявителя должен удостоверить налоговый инспектор или нотариус.

Квитанция на госпошлину для ликвидации ИП

Ликвидация ИП без электронной цифровой подписи заявителя обойдётся в 160 рублей. Именно такую сумму составляет госпошлина за снятие предпринимателя с учёта. Но за ликвидацию ИП можно не платить, если документы направляются, заверенные ЭЦП. Если же электронной подписи у предпринимателя нет, то пошлина обязательна.

Квитанция оплачивается на реквизиты регистрирующего налогового органа. Если вы не меняли прописку, скорее всего, это будет та же налоговая инспекция, где проводилась регистрация ИП. В случае сомнений можно уточнить нужные контакты на горячей линии Федеральной налоговой службы или в ближайшей ИФНС.

А можно подготовить квитанцию для оплаты пошлины с помощью бесплатного сервиса ФНС. В этом случае нужные реквизиты будут заполнены автоматически, надо только указать свой адрес регистрации.

Если вы планируете провести ликвидацию ИП через МФЦ, то выбирайте в поле «Тип платежа» соответствующее описание. Но только заранее уточните, какой именно многофункциональный центр принимает документы.

Читайте также:

• Можно ли приостановить деятельность ИП

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ  работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам. А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20№799@.

В принципе, налоговая инспекция снимает ККТ с учёта автоматически, как только в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности. Однако в этом случае передать кассовый аппарат другому владельцу будет проблематично, поэтому рекомендуем всё-таки снимать ККТ с учёта по заявлению.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить, если тариф это предусматривает. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Документы могут быть поданы лично в ИФНС или направлены почтой (в этом случае подпись заявителя в форме Р26001 должен заверить нотариус). Закрытие ИП через МФЦ может оказаться самым удобным вариантом, если ближайший к вам центр оказывает такие услуги. Однако таких МФЦ не так много.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

• непредставление необходимых документов;
• подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
• несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
• подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта (статья 432 НК РФ). Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов. Однако, если вы хотите учесть эту сумму при расчёте налога на УСН, взносы надо перечислить ещё до закрытия ИП. 

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

• ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
• УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
• ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

На этом процедура прекращения предпринимательской деятельности завершена. Помните, что хранить документы, подтверждающие расчёт и уплату платежей в бюджет надо минимум 4 года после закрытия бизнеса (статья 23 НК РФ). В течение этого периода ИФНС может инициировать проверку деятельности ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Как закрыть ИП на Госуслугах

Со стороны закрытие ИП может казаться сложным и муторным процессом, так как зачастую многие лично идут в налоговую или МФЦ, однако это вовсе необязательно. В некоторых случаях закрыть ИП можно онлайн через популярный сервис Госуслуги совместно с ФНС. Ниже рассказали о том, что потребуется при таком способе закрытия, а также поделились пошаговым планом.

Что потребуется

Для того, чтобы закрыть ИП онлайн, понадобится всего 2 момента:

• Заполненная форма Р26001. При заполнении на сайте ФНС вы должны будете заполнить поля, которые вас попросят, а именно: ФИО, ОГРНИП, ИНН, контактные данные.
• ЭЦП. Если у вас нет ЭЦП, то вы можете бесплатно выпустить электронную подпись через “Госключ”, однако есть ряд условностей. Для этого вам понадобится иметь загранпаспорт с биометрией, подтвержденный профиль на Госуслугах, смартфон с NFC и скаченное приложение “Госключ”.

Вы можете подать заявление и без ЭЦП, но тогда будет необходимо оплатить госпошлину за ликвидацию ИП в размере 160 руб.

Если вы подаете на закрытие онлайн, то оплачивать госпошлину не нужно. Также не надо прикладывать скан паспорта, так как вы подписываете документ ЭЦП.

Пошаговый план

Для начала сделаем небольшую оговорку: закрыть ИП только через Госуслуги нельзя. Это делается в комбинации с сайтом ФНС. Сейчас подробно разберем шаги для закрытия ИП дистанционно через сайты ФНС и Госуслуг:

1. Зайдите на сайт ФНС.
2. Перейдите в раздел “Государственная онлайн-регистрация бизнеса”.
3. Найдите пункт ”Прекратить деятельность”.
4. Зайдите в свой личный кабинет через Госуслуги. Для этого понадобится ЭЦП или логин и пароль.
5. Заполните форму Р26001. Здесь вы заполняете только первый лист: вносите регистрационный номер (ОГРНИП), свое ФИО, номер телефона в федеральном формате и электронную почту. Внимательно проверьте заполненные данные, так как на эту почту вам в будущем поступит ответ от налоговой. Вы также можете поставить галочку под почтой, чтобы получить физическую копию решения. Вторую страницу формы не заполняйте.
6. Далее выберете, как хотите подать заявление: на сайте ФНС с ЭЦП или без, через МФЦ, нотариуса или лично. В последнем случае форму необходимо распечатать.

При прямом обращении в ФНС вам пришлют ответ в течение 5 дней. Еще один плюс подачи формы онлайн – отсутствие госпошлины (в случае, если у вас есть ЭЦП). Ее необходимо оплатить только в том случае, если вы подаете физическую копию напрямую в налоговую, через МФЦ или онлайн без ЭЦП.

Ошибки новичков

Рассмотрим популярные ошибки новичков при заполнении бланка Р26001:

1. Ставит подписи заранее. Хотим еще раз обратить ваше внимание, что при подаче физической копии подпись в документе ставится перед работником налоговой или МФЦ.
2. Не учитывает требования при заполнении бланка. Несмотря на то, что форма небольшая и довольно простая, есть требования, которые должны быть соблюдены: шрифт, высота шрифта, цвет чернил и т.д. Отнеситесь к этим требованиям внимательно.
3. Не перепроверяет заполненный бланк. Как мы уже сказали, на первый взгляд форма кажется простой, однако человек имеет свойство ошибаться. Не поленитесь и перепроверьте бланк, нет ли в нем ошибок и опечаток? Будет обидно и неприятно получить замечание в налоговой, когда сотрудник обнаружит, что вы неправильно написали свою фамилию или регистрационный номер.
4. Не оплачивает госпошлину. Подать заявление онлайн можно и без ЭЦП, однако тогда необходимо помнить об оплате госпошлины.

Другие способы закрыть ИП

Есть также 3 способа закрыть ИП, однако некоторые из них требуют личного присутствия:

• Через МФЦ. Вы относите пакет документов в МФЦ, а те в свою очередь передают их в ФНС. Однако стоит заранее уточнить в МФЦ, оказывают ли они такую услугу и учесть, что так документы будут рассматриваться в 2 раза дольше: 11 дней вместо 5.
• Через нотариуса. Нотариус также выступает посредником. С ним вы можете связаться онлайн и отправить ему электронный вариант своих документов. Он проверит правильность заполнения, заверит их своей ЭЦП и отправит в налоговую. Однако в таком случае нотариусу придется заплатить несколько тысяч рублей за услугу.
• По почте. В таком случае вам будет необходимо распечатать форму Р26001, заверить ее у нотариуса и отправить вместе с квитанцией об оплате госпошлины в налоговую ценным письмом с описью вложения.

Как убедиться в успешном результате ликвидации ИП

При заполнении формы Р26001 вы указываете свою почту. На нее в течение 5 дней должен прийти ответ от налоговой с подтверждением о закрытии ИП. Также вы можете добавить галочку и получить физическую копию решения. Дополнительно вы можете перейти на сайт налоговой – Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде. На странице вы вводите ИНН, ОГРНИП или ФИО предпринимателя, выбираете регион и смотрите результат. Там же вы можете дополнительно скачать выписку из ЕГРИП, подтверждающую закрытие ИП.

FAQ

Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?

Да, вы можете авторизоваться через личный кабинет на сайте ФНС и таким образом закрыть ИП онлайн. Это делается в связке с Госуслугами.

Что потребуется для того, чтобы закрыть ИП через Госуслуги?

Для этого потребуется заполнить форму Р26001 и заверить ее электронной подписью. Вы можете подать заявление онлайн и без ЭЦП, но тогда вам будет необходимо оплатить госпошлину.

Как еще можно закрыть ИП?

Вы можете закрыть ИП лично через налоговую, МФЦ или нотариуса. Разница будет заключаться в том, что при подаче физических документов вы будете должны оплатить госпошлину в размере 160 руб. и приложить к форме Р26001 квитанцию об оплате. 

Вывод

• Вы можете закрыть ИП удаленно через сайт ФНС.
• Для того чтобы ликвидировать ИП онлайн, не обязательно иметь ЭЦП.
• После того как вам придет письмо о том, что ИП ликвидировано, мы рекомендуем убедиться в этом на сайте налоговой.

Как закрыть ИП без работников

Вопрос прекращения деятельности ИП вызывает множество вопросов, поскольку этот процесс не так прост, как может показаться при поверхностном изучении.

Кроме заявления для налоговой, бизнесмену нужно будет произвести уплату госпошлины, если это предполагает выбранный способ ликвидации, погасить задолженность перед бюджетными органами и своими партнерами, подать нужные отчеты, уплатить обязательные взносы, закрыть счет в банке и кассу. А если на предпринимателя официально работали люди, то дополнительно потребуется провести ряд мероприятий, связанных с расторжением трудовых отношений. Закрыть ИП без сотрудников несколько проще, но в любом случае следует соблюдать верную последовательность действий.

Наша пошаговая инструкция позволит понять, с чего начать процесс ликвидации и напомнит обо всех важных мероприятиях, касающихся самостоятельного закрытия ИП.

1. Основные действия до ликвидации

Первое, что нужно сделать после решения о снятии с учета — подготовиться к процессу ликвидации. Действуйте поэтапно, соблюдая предложенную последовательность, чтобы не запутаться и не попасть в конфликтную ситуацию.

Перед тем, как закрыть ИП без сотрудников, вам потребуется погасить долги перед бюджетом, закрыть кассу и счет, рассчитаться с партнерами. Подробнее о каждом шаге читайте ниже.

1.1 Оплата долгов перед налоговой, бюджетными фондами и партнерами

Индивидуальный предприниматель — это статус, в котором человек одновременно является и физическим лицом, и бизнесменом. В соответствии с законом, по любым обязательствам предприниматель отвечает собственным имуществом. Таким образом, долги придется погашать в любом случае: после снятия с учета они перейдут к физ.лицу, даже если эти обязательства появились в результате ведения коммерческой деятельности.

Прекращение деятельности не избавит от долгов, ведь ИП и физлицо неразделимы. Задержка оплаты приведет лишь к штрафам, пеням и неустойкам.

Закон устанавливает четкие сроки, в которые предприниматели обязаны рассчитаться по обязательствам при ликвидации. Некоторые задолженности можно вернуть и после закрытия, но не следует нарушать обозначенные периоды:

• Если происходит ликвидация ИП на патенте без сотрудников, заплатить налог придется до окончания действия патента, как в нем указано. Если вы уже внесли оплату ранее, но не успели использовать весь срок, после закрытия можно будет вернуть переплату по заявлению.
• При закрытии ИП на УСН без работников, налог уплачивается в срок до 25 числа последующего месяца за датой снятия с учета. Сельхоз предприниматели уплачивают налоги по такой же схеме.
• Взносы в страховые фонды предприниматели при ликвидации перечисляют в 15-дневный срок после снятия с учета. Сумма рассчитывается пропорционально отработанному времени (по дням).
• Задолженности перед партнерами погашаются в предусмотренные договором сроки.

Не забывайте, что при несоблюдении установленных законом сроков, кредиторы и заинтересованные лица имеют право потребовать уплаты причитающихся сумм в судебном порядке. В случае, если на текущий момент у вас недостаточно денежных средств на покрытие всех обязательств, стоит описать проблему партнерам или налоговой. Вероятно, инспекция даст отсрочку, а партнеры пойдут на уступки в части изменения сроков расчетов.

Важно: После ликвидации бизнеса дебиторская задолженность тоже не списывается! Даже в статусе физ.лица вы также имеете право требовать уплаты дебиторского долга от партнеров.

1.2 Отчет по кассе о закрытии фискального накопителя

Большинство предпринимателей используют в работе кассу и при ликвидации задаются вопросом — как правильно ее закрыть.

Налоговая не обязывает бизнесменов подавать отдельное заявление на снятие кассы с учета при закрытии ИП, этот процесс происходит в одностороннем порядке. Налоговая служба самостоятельно снимает с учета устройство. Однако до отправки заявления Р26001, предпринимателю необходимо передать в ИФНС и оператору фискальных данных отчет о закрытии фискального накопителя. Данный отчет позволяет налоговой сохранить информацию обо всех операциях, проведенных по вашей кассе.

Смарт-терминалы поддерживают опцию отправки отчета онлайн, а владельцам автономных касс нужно самостоятельно нести накопитель в инспекцию или сервисный центр для считывания данных.

Обратите внимание: предприниматели обязаны хранить накопитель данных с кассы не менее 5 лет с момента закрытия! Налоговая может запросить его для проверок.

1.3 Закрытие банковского счета

Даже нулевой баланс на расчетном счете не является причиной, чтобы забывать о необходимости расторжения договора с банком. В любом случае расчетный счет стоит закрыть, ведь большинством тарифов предусмотрена абонентская плата за обслуживание, которая продолжает начисляться до закрытия счета. Сделать это можно в офисе банка или дистанционно, уточнить лучше в своей кредитной организации.

Лучше всего закрыть банковский счет до снятия с учета, поскольку может возникнуть ситуация, когда бывший бизнес-партнер решит перевести средства по старому контракту, а ФНС воспримет это поступление как незаконную коммерческую деятельность, ведь вы уже не будете являться ИП на тот момент. Рекомендуем своевременно расторгнуть договор с банком, во избежание аналогичных ситуаций. Не стоит беспокоиться, что ваши должники не вернут дебиторскую задолженность — выше мы уже напоминали о том, что физические лица после закрытия ИП имеют полное право на ее востребование.

2. Поэтапное закрытие ИП на УСН без работников

2.1 Формирование пакета документов, уплата пошлины

Приятной новостью для предпринимателей, прекращающих деятельность является то, что для ликвидации не нужно готовить большой пакет документов. Вам потребуется только стандартное заявление по форме Р26001. Для его формирования вы должны использовать актуальный бланк и придерживаться строгих требований ФНС к заполнению, так как любая помарка или ошибка могут привести к неожиданному отказу в ликвидации. Обратившись к онлайн-сервису, можно автоматически подготовить форму Р26001 и не беспокоиться о правилах — сервис учтет все требования и заполнит бланк так, как требует ФНС.

Уплата госпошлины предусмотрена только в случае, если предприниматель принимает решение подавать документы на ликвидацию в инспекцию в распечатанном виде: самостоятельно, курьером (почтой) или с помощью доверенного лица. В этой ситуации нужно оплатить 160 рублей и сохранить квитанцию. При онлайн-подаче ИП освобождаются от госпошлины.

Для обращения в инспекцию, бизнесмен должен также взять с собой паспорт, а его представитель — паспорт и нотариальную доверенность.

Не забудьте: при подаче заявления почтой или представителем, документ необходимо подписать в присутствии нотариуса, который поставит отметку об удостоверении. Если вы сами обращаетесь в ИФНС, подпись на документе удостоверит инспектор, а при подаче в МФЦ — сотрудник многофункционального центра.

2.2 Подача заявления в ИФНС

На сегодняшний день бизнесменам доступно на выбор несколько вариантов отправки информации о снятии с учета в налоговую:

• Через онлайн-сервис, который оформит все необходимые документы и дистанционно подаст их в регистрирующую ФНС по цифровой подписи (без госпошлины!).
• В отделение налоговой лично или через доверенного представителя, заранее распечатав заявление и уплатив государственную пошлину.
• Курьерской или почтовой доставкой. Заранее удостоверяется подпись ИП у нотариуса, и уплачивается пошлина.
• Через нотариуса. В рамках платной услуги нотариус дистанционно отправляет документы предпринимателя в ИФНС с помощью своей цифровой подписи.

2.3 Проверка изменений в ЕГРИП

Сведения в ЕГРИП о закрытии ИП налоговая вносит на 6-ой рабочий день после поступления ваших документов. Предпринимателя извещают уведомлением по электронной почте, прикрепив лист записи ЕГРИП. В ситуации, когда ФНС отказывает в снятии с учета, в уведомлении будет указано — почему налоговая не приняла документы.

При необходимости получить подтверждение прекращения деятельности на бумаге, бизнесмен указывает соответствующую информацию в бланке заявления Р26001 и обращается за распечатанным листом в налоговую или туда, где подавал заявление.

2.4 Подача налоговой декларации по УСН

Последний этап прекращения бизнеса ИП на упрощенке предусматривает подачу декларации. Если же у предпринимателя есть в штате персонал, сначала он разрывает трудовые отношения. Эта необходимость не влияет на последовательность действий, описанную в пошаговой инструкции.

Срок сдачи налоговой отчетности по УСН при закрытии бизнеса законодательно не установлен, но в целях недопущения конфликтов с налоговой, рекомендовано ориентироваться на самый минимальный период из опубликованных разъяснений. По версии Минфина, предприниматели при ликвидации должны сдать декларацию до 25 числа следующего за ликвидацией месяца.

Обратите внимание: даже если ИП фактически не вел деятельность в отчетном году, но числился действующим бизнесменом, он должен направить декларацию (в этом случае — нулевую).