Как закрыть ип с патентом пошаговая инструкция

Закрыть ИП на патенте

Патентная система налогообложения неспроста популярна среди ИП в России: стоимость патента заменяет уплату нескольких налогов, страховые взносы за сотрудников снижены, вести бух.учет не надо, а период приобретения патента бизнесмен выбирает сам.

Как и любой льготный режим, ПСН имеет свои особенности, в том числе, и при ликвидации дела. Из этой статьи вы узнаете, как закрыть ИП на патенте правильно и что делать, если на момент снятия с учета есть переплата или недоплата стоимости патента.

1. Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте

Ликвидация ИП на патенте в целом мало чем отличается от закрытия ИП на любом другом налоговом режиме. Отличие будет лишь в одном из подготовительных действий, то есть в перечислении налоговых платежей. Каждая система налогообложения диктует свои правила срока уплаты и расчета точной суммы.

Вот, как закрыть ИП на патенте:

1. Проведите подготовку к закрытию: увольте штат по правилам трудового законодательства, оплатите налоги и взносы, сформируйте и отправьте отчетность в ПФР, а также отчет о закрытии фискального накопителя кассы, рассчитайтесь по долгам с партнерами и клиентами, закройте расчетный счет в банке.
2. Приготовьте документы: заявление по форме № Р26001, квитанцию об оплате госпошлины (если будете подавать документы на бумаге). Какое-то отдельное заявление для снятия с патентной системы налогообложения готовить не нужно.
3. Подайте документы удобным способом:
   • Через онлайн-сервис Тинькофф, он и документы на ликвидацию подготовит, и сам отправит их в ИФНС онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
   • Сразу в налоговую или МФЦ. Документы надо распечатать на бумаге. При подаче в ИФНС платится пошлина, а в МФЦ она не понадобится, так как там заявление будет переведено в онлайн-вид.
   • Через нотариуса, который передаст документы в электронном виде в налоговую.
   • По почте. Заранее заверьте подлинность подписи на заявлении у нотариуса, оплатите пошлину и отправьте ценное письмо с описью.
4. Проверьте факт закрытия ИП на 6-й рабочий день после поступления документов. ФНС пришлет вам письмо с результатом на емейл.
5. Обратитесь в налоговую для пересчета патента, если заплатили лишнее или остались должны за патент.

2. Что делать, если есть переплата или недоплата патента

При ликвидации ИП на патенте вряд ли бизнесмен не останется должен налоговой часть стоимости патента или, наоборот, у ФНС не окажется переплата. Ведь патент оплачивается не как другие налоги, то есть не в зависимости от дохода. Так, патент, выданный меньше чем на 6 месяцев, индивидуальные предприниматели платят одним платежом до окончания его срока действия. А патент, полученный на больший срок, уплачивается дважды: первый платеж должен пройти в течение начальных 90 дней, а второй — до окончания действия разрешения.

При таких требованиях к оплате патента маловероятно, что ИП удастся закрыться именно в день окончания срока действия патента, чтобы ни переплат, ни недоплат не образовалось. Но волноваться не стоит, ведь доплатить средства налоговой или вернуть излишне перечисленные при ликвидации ИП на патенте, срок которого еще не истек, несложно. Действуйте так.

Если патент оплачен не полностью

Как действовать в этом случае, прописано в пункте 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ: налог пересчитывается с учетом дней, в которых лицо находилось в статусе ИП. Причем не важно, получал ли индивидуальный предприниматель доход, находясь на патенте. Скорее всего не получал, ведь наиболее частая причина закрытия бизнеса — именно отсутствие доходов. ИП в любом случае оплачивает патент, даже если работал в убыток, в этом и отличие данного режима от других — налог не рассчитывается от суммы дохода.

Итак, сумму патента к уплате налоговая служба перерасчитает и ее нужно будет внести в течение 20 дней со дня снятия ИП с учета.

Если осталась переплата патента

Когда предприниматель закрылся раньше, чем прошел уже оплаченный срок действия патента, он имеет право на перерасчет. Это установлено абзацем 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Обращаться за перерасчетом нужно в ту инспекцию, которая оформляла патент, и только после официальной ликвидации ИП. Так как ИП закрывают в течение 5 рабочих дней, просить налоговую о пересчете раньше нет смысла. В результате вам вернут деньги за те дни на патенте, которые бизнесмен уже оплатил, но уже не работал в статусе ИП.

Прекращаете деятельность только по патенту

Предприниматели получают патент на конкретный вид деятельности. Например, на разработку программ, розничную торговлю или услуги общественного питания. Предположим, у вас хорошо продаются детские игрушки на островке в торговом центре, но совсем не идёт дело с фаст-фудом на перекрёстке. Есть смысл прекратить действие патента по общепиту, а торговлю оставить.

1. Подайте заявление по форме № 26.5-4 в ту же налоговую, где получали патент. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку.
2. Инспектор снимет вас с учёта по патенту и сделает перерасчёт по фактически отработанному времени. Для этого понадобится до 5 рабочих дней.
3. Закажите сверку с налоговой, чтобы узнать, сколько переплатили.
4. Напишите заявление на возврат или зачтите переплату в счёт платежей по другим налогам. Подать заявление можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Оплата патента для ИП

Можно ли перейти с УСН на патент в середине года и наоборот

Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. В этом случае срок патента завершается автоматически. Дата его кончания совпадает с датой закрытия ИП.

1. Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП.
2. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента.
3. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца. Заявление принимают на бумаге при личном обращении.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Статья актуальна на 

31.01.2022

Закрытие ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет актуальна для бизнесменов, вставших на этот режим и решивших ликвидировать дело.

Дело в том, что перед подачей в налоговую заявления на снятие с учета нужно выполнить ряд подготовительных действий, в том числе, рассчитаться по налогам. У каждой системы налогообложения свои особенности по срокам внесения платежа, но у патента отличия еще и в сумме налога. Так, может оказаться, что на момент ликвидации ИП на патенте осталась переплата или недоплата в ФНС. Ответы на основные вопросы темы — в статье.

1. Как закрыть ИП на патенте

Патентная система налогообложения применяется часто, на ней работают мастерские по ремонту обуви и техники, пошиву одежды, парикмахерские и косметические кабинеты, фотоателье, ветеринарные клиники и др. Для малого бизнеса ПСН выгоден:

• Оплата патента заменяет сразу несколько налогов (имущественный, НДС, НДФЛ);
• На какое время приобретать патент, ИП выбирает сам. Максимальный срок — 12 месяцев;
• За сотрудников можно вносить пониженные страховые взносы;
• Не надо вести бухгалтерский учет и оформлять декларации.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте несильно отличается от порядка ликвидации бизнеса на любом другом налоговом режиме. Разница будет лишь в порядке уплаты налога. Вот, как надо действовать:

1. Подготовьтесь к ликвидации, прежде чем подавать документы в налоговую. Увольте сотрудников и рассчитайтесь с ними, заполните и подайте отчетность в Пенсионный фонд РФ, заплатите за себя страховые взносы, направьте отчет о закрытии фискального накопителя кассы, закройте банковский счет для бизнеса, выплатите все долги контрагентам и заплатите налоги. Патент оплачивается так:
   • Единоразовым внесением всей стоимости патента в срок до окончания его действия — если патент оформлен меньше, чем на полгода;
   • Путем осуществления двух платежей при получении патента на срок от 6 — до 12 месяцев. Первое поступление должно пройти в 90 дней со дня начала действия разрешения, второе — до конца работы на патенте.
2. Сформируйте пакет документов. В него войдет заявление по форме № Р26001 и квитанция об оплате госпошлины (платится только при передаче документов на бумаге). Никакого отдельного заявления по снятию с патента подавать не нужно.
3. Направьте документы подходящим способом:
   • Онлайн через сервис-партнер Тинькофф. Это быстро — документы будут готовы к отправке уже через 15 минут, надежно — сервис сам подготовит заявление по новым правилам, и удобно — система отправит документы в налоговую онлайн, никуда не придется ехать. Госпошлина не платится.
   • Онлайн через нотариуса. К нему надо прийти лично, чтобы он отправил документы с помощью своей ЭП в налоговую. Это платно. Пошлину платить не нужно.
   • Путем непосредственной подачи в налоговую инспекцию или МФЦ. Документы нужны в бумажном виде. В первом случае пошлина платится, во втором нет.
   • Отправкой по Почте России ценным письмом с описью вложений. Не забудьте заранее оплатить пошлину и заверить подлинность своей подписи на заявлении Р26001 у нотариуса.
4. Получите результат ликвидации ИП. Через 5 рабочих дней налоговая на ваш емейл пришлет или лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности ИП, или документ с причиной отказа в закрытии бизнеса.
5. Обратитесь в налоговую за перерасчетом стоимости патента. Ведь если ИП задается вопросом, как закрыться на патенте, значит, в момент снятия с учета срок действия разрешения еще не закончится. А значит, наверняка образуется переплата или недоплата по налогу. Как с этим разобраться грамотно и не остаться должником перед ФНС — читайте в следующем пункте.

2. Как разобраться с переплатой или недоплатой патента

При ликвидации ИП на патенте, срок действия которого еще не прошел, может получиться, что индивидуальный предприниматель уже оплатил всю стоимость патента (вышла переплата) или еще не внес всю сумму до конца (речь о недоплате).

Если есть переплата

В абзаце 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса России указано, что в этом случае лицо вправе рассчитывать на перерасчет стоимости налога. Для этого обратитесь в ту ИФНС, которая выдавала патент. После того, как инспектор рассчитает, какая сумма оказалась излишне уплаченной, вам вернут деньги.

Если есть недоплата

Как быть в этом случае, ответ снова дает Налоговый кодекс РФ в пункте 3 части 2 ст. 346.51. Вновь обращаемся в свою регистрирующую налоговую инспекцию, выдавшую разрешение на работу по вашему виду деятельности, вновь ждем перерасчет. Итоговая стоимость патента станет ниже изначально заявленной, потому что будет соответствовать ровно периоду от даты начала действия патента до даты снятия ИП с учета. Налог нужно будет оплатить в течение 20 дней с даты внесения в госреестр записи о ликвидации ИП.

Важно: Если у вас недоплата по ПСН, строго соблюдайте указанный 20-дневный срок внесения платежа. Если пропустите срок — начнется начисление пени. А долги ИП всегда оплачивает само физ. лицо, имевшее такой статус. В итоге ИФНС станет вашим кредитором и может даже обратиться в суд.

Ликвидировать ИП на патенте

В 2022 году из-за недавнего появления нового льготного режима (самозанятость) и влияния введенных ограничений немало ИП решают закрыть дело.

Но, чтобы избежать проблем после снятия с учета, ликвидацию надо провести правильно, то есть выполнить подготовку перед обращением в налоговую. Одно из обязательных действий — уплата налоговой задолженности. В случае с ликвидацией ИП на патенте появляется нюанс в виде недоплаты или переплаты. В этой статье — пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте, которая ответит на основные вопросы.

1. Пошагово: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет схожа с порядком действий для бизнесмена на любом другом налоговом режиме. Вот, какие шаги надо предпринять:

1. Выполните подготовительные действия, чтобы завершить все взаимоотношения с работниками и партнерами и погасить все задолженности. Так, в рамках этого шага понадобится:
   • Уволить сотрудников, проведя нужные мероприятия и оформив документы, как того требует Трудовой кодекс Российской Федерации.
   • Закрыть банковский счет, оформленный на ИП для бизнеса.
   • Заплатить за себя страховые взносы. Впрочем, точная сумма к уплате появится после ликвидации ИП, поэтому это действие можно сделать в течение 15 дней со дня снятия с учёта в налоговой.
   • Выплатить долги контрагентам и клиентам.
   • Подготовить и отправить в адрес ФНС и оператора данных отчет о закрытии фискального накопителя кассы. Заявление на закрытие самой онлайн-кассы подавать нет смысла: налоговая сделает это в одностороннем порядке после аннулирования ИП.
   • Оплатить налоги. Как это сделать при ликвидации ИП на патенте, рассмотрим в следующем пункте.
2. Сформируйте пакет документов на закрытие ИП. Нужно по правилам заполнить форму Р26001 — по ней готовится заявление, единственный обязательный документ. Если обращаться в налоговый орган вместо вас будет представитель, не забудьте оформить на него доверенность. Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей нужна лишь при подаче документов сразу в ИФНС или по почте. Кстати, при передаче бумаг доверенным лицом или по почте надо предварительно заверить подлинность подписи ИП на заявлении в нотариальной конторе.
3. Передайте документы в свою ИФНС, то есть в ту, где предприниматель стоит на учёте. Вариантов подачи несколько:
• Через онлайн-сервис Росбанка. Этот способ подойдет тем, кто ценит своё время и хочет закрыть ИП с первого раза. Сервис сам сформирует документы по вашим данным и сам сразу отправит их в подходящую ИФНС онлайн. Не нужно платить пошлину и тратить время на дорогу до налоговой. Всё просто, удобно и надежно!
• Непосредственно в налоговую инспекцию, заранее оплатив пошлину и принеся документы в бумажном виде.
• Через многофункциональный центр, обратившись с документами на бумаге. Пошлина не нужна.
• Через нотариуса, который за плату онлайн направит документы с помощью своей электронной подписи. Госпошлина не платится.
• По почте, отправив ценное письмо с описью вложений. Платится пошлина. Если доставка будет осуществляться по столице, есть вариант обратиться и к курьерским службам.
4. Получите результат обращения в ФНС. О том, что ИП сняли с учета, будет внесена запись в госреестр, и налоговая пришлет на ваш емейл лист записи ЕГРИП. А в случае негативного результата придет документ с указанием причины отказа в ликвидации. При желании можно получить один из этих документов на бумаге, для этого проставьте отметку в форме Р26001 и заберите результат в месте подачи. Но помните, что это может быть лишним, ведь документ в электронном виде по юридической силе аналогичен документу на бумаге с подписями от руки и синими печатями.
5. Обратитесь в налоговую инспекцию за перерасчетом стоимости патента. Сделать это надо сразу, как только ИП закроют. Имейте в виду, что подойдет не любое отделение, а именно ИФНС, выдавшая патент. Подробности — в следующем пункте.

2. Как быть с переплатой или недоплатой стоимости патента

Закрытие ИП на патенте невозможно с преждевременным правильным и полным расчетом по налогам. Ведь если патент действует на момент ликвидации бизнеса, значит, останется либо недоплата его стоимости, либо переплата. Точная сумма к уплате будет известна, когда появится дата снятия ИП с учета, а предугадать ее невозможно, ведь у налоговиков есть на это 5 дней.

Действия при недоплате

Недоплата может возникнуть, если индивидуальный предприниматель на дату ликвидации не оплатил вообще патент или оплатил лишь в части, срок за которую уже отработал. Конечно, оплачивать полную стоимость патента, полученного на конкретное количество месяцев, которые ИП полностью не использует, не придется. Согласно пункту 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, ФНС произведет новый расчет, а итоговую сумму уже экс-бизнесмену надо будет оплатить в срок 20 дней.

Действия при переплате

Индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больше, чем в итоге по нему работал? По абзацу 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, лицо вправе рассчитывать на возврат излишне уплаченных денежных средств. Но чтобы налоговая произвела перерасчет, обратитесь в нее самостоятельно сразу после снятия с учета.

Как закрыть ИП на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — удобный вариант уплаты налоговых платежей для владельцев малого бизнеса, например, собственников парикмахерских, мастерских и т.д.

В России этот льготный режим пользуется большой популярностью. А так как в 2022 году закрытие бизнеса — нередкая процедура, индивидуальным предпринимателям на данном режиме будет полезно ознакомиться с пошаговой инструкцией по закрытию ИП на патенте. Ее мы привели в этой статье.

1. Как закрыть ИП на патенте

Сам процесс ликвидации ИП на патенте ничем не отличается от снятия с учета индивидуального предпринимателя на любом другом режиме налогообложения. Оформление, подача документов и внесение в госреестр записи о прекращении деятельности — все эти действия по закрытию бизнеса одинаковы для всех ИП, вне зависимости от применяемых ими систем налогообложения.

Однако прекращение деятельности ИП — это не только ряд действий по оповещению налоговой. Чтобы закрыть бизнес грамотно и не столкнуться впоследствии со спорами или даже судебными разбирательствами, нужно вовремя рассчитаться по всем задолженностям, в том числе, оплатить налоги. В случае с закрытием ИП, применяющего патент, обязанность по уплате налога осложняется тем фактом, что на дату ликвидации лицо окажется с недоплатой или переплатой стоимости патента. Как правильно разобраться с этой ситуацией мы рассмотрим в следующем пункте.

А вот пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте, которая применима и для бизнесменов на всех других режимах:

1. Выполните подготовительные действия по увольнению сотрудников, уплате задолженностей в ФНС и ПФР, подаче отчетности, закрытии кассы и расчетного счета.
2. Заполните ликвидационные документы. Обязательно лишь заявление по форме № Р26001. Представителю пригодится еще и доверенность. А если документы подаются непосредственно в ИФНС или отсылаются по почте, нужно оплатить госпошлину 160 рублей и приложить квитанцию. При подаче пакета бумаг представителем и при почтовой пересылке, заявление нужно заранее подписать у нотариуса, чтобы тот заверил подлинность подписи.
3. Подайте документы в налоговую тем способом, который вам больше подходит:
   • Через онлайн-сервис партнера Сбера, который сам и документы заполнит, и направит их по интернету. Не платится пошлина, а ещё не придется никуда ехать. Это удобно, быстро и надежно.
   • Через нотариуса, которого лично надо посетить предпринимателю. Нотариус отправит документы онлайн со своей ЭЦП. Его услуги платные.
   • Непосредственно в налоговую инспекцию. Документы оформляются на бумаге.
   • Через многофункциональный центр. Нужно принести бумажные документы, а сотрудник их оцифрует и онлайн передаст налоговой по каналам межведомственного обмена.
   • По почте ценным письмом с описью вложений. Или курьером — но это только для Москвы.

2. Что делать с переплатой или недоплатой патента

Стандартные условия оплаты патента таковы:

• Патент, выданный меньше чем на 6 месяцев, оплачивается одним платежом до окончания его срока действия;
• Патент, выданный на больший срок, уплачивается дважды: первый платеж должен пройти в течение начальных 90 дней, а второй — до окончания действия разрешения.

Но закрываясь на патенте, срок действия которого еще не окончился, ИП не может заранее точно правильно оплатить патент. Ведь обязательно получится либо недоплата, либо переплата. А знать точную дату исключения ИП из госреестра заранее невозможно, у налоговой для этого 5 рабочих дней. Вот, как разобраться со стоимостью налогового взноса при ликвидации ИП на патенте:

1. При наличии переплаты, то есть, когда предприниматель закрылся раньше уже оплаченного срока патента, надо обратиться в ИФНС за пересчетом. Тогда, в соответствии с абзацем 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, лицо получит возврат излишне уплаченных средств.
2. Когда есть недоплата, налоговая после закрытия ИП сообщит точную сумму доплаты в результате пересчета, согласно пункту 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. Эту сумму уже экс-бизнесмену нужно будет внести в течение 20 дней.