Дата публикации: 26.09.2019 08:05
Каждый налогоплательщик в любой удобный для себя момент может произвести сверку расчетов с бюджетом. Действующим законодательством предусмотрено предоставление налогоплательщикам трех видов документов:
— справки об исполнении обязанности по уплате налогов;
— справки о состоянии расчетов с бюджетом;
— акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, нужна для представления внешним пользователям. Например, она может понадобиться для участия в различных тендерах, и госзакупках. Справка выдается налогоплательщику в течение 10 рабочих дней после отправки запроса. В справке об исполнении обязанности по уплате налогов будет указано, есть у вас долги по налогам или нет.
Чтобы узнать конкретную сумму задолженности необходимо запросить справку о расчетах по налогам и сборам. Такая справка содержит в себе расшифровку налоговых долгов и сумму имеющихся переплат.
Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – объемный документ, который содержит детальную информацию в разрезе налогов и сборов. Такая сверка позволяет налогоплательщику выяснить, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, не образовался ли долг, не начисляются ли налогоплательщику штрафы и пени за неуплаченные вовремя налоги.
Все документы выдаются налоговой инспекцией по месту регистрации по запросу налогоплательщика. В заявлении необходимо указать, по состоянию на какое число нужна сверка, а также способ ее получения. Самый простой способ подачи заявления через электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» (далее – Сервис).
Кроме того, данный Сервис позволяет налогоплательщикам осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию — дистанционно обращаться в налоговые органы без личного визита, направлять документы, оплачивать налоги и сборы, отслеживать статус прохождения документов и обращений.
В 2023 году определяющее значение при уплате налогов и страховых взносов имеет состояние сальдо на едином налоговом счете организации или ИП. Но как быть, если в сальдо ошибка, как проверить корректность данных на ЕНС, можно ли через Госуслуги исправить неточность? Ситуация осложняется тем, что в 2023 году в личном кабинете налогоплательщика не всегда работает раздел ЕНС. Но выход есть – можно пройти сверку с ИФНС. Налоговики сами не против сверки – им поручили провести ее в марте-апреле 2023 года.
Мы, со своей стороны, также рекомендуем всем налогоплательщикам пройти сверку по ЕНС, чтобы иметь на руках подтверждающие документы о состоянии своего ЕНС (акт).
Как это делать – расскажем в статье.
Как узнать (проверить) баланс ЕНС
С 2023 года у компаний и ИП появились единые налоговые счета (ЕНС).
Теперь почти все суммы, которые компании и ИП перечисляют в бюджет, попадают на ЕНС. Зачисленные на ЕНС суммы программный комплекс ФНС распределяет на конкретные КБК.
Вам, как налогоплательщикам, рекомендуем периодически контролировать состояние ЕНС. Узнать баланс ЕНС можно в личном кабинете компании или ИП на сайте ФНС.
Как ИП в целом работать с налогами в 2023 году? Многие спустя полгода сходят с ума и не знают что делать. Мы провели вебинар специально для ИП — эксперт ответил, как платить налоги, взносы и работать в ЛК.
Однако, бывает, что на сайте ФНС проходят технические работы и раздел про ЕНС недоступен.
В таком случае информацию о расчетах можно запросить на бумаге. Для этого подайте в свою инспекцию заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Справку о состоянии расчетов с 01.01.2023 налоговая не выдает.
Курс повышения квалификации
«Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность»Научим всему, что необходимо бухгалтеру знать для заполнения и сдачи отчетов общей системы. Вы отработаете заполнение деклараций, будете уверены в своих навыки и сдадите отчетность в налоговую без ошибок!
У вас будут самые актуальные знания по всем изменениям 2023 года. Курс с экспертной поддержкой и тестированием, скидка 65 % до 22 сентября, стоимость обучения 26000 9100 руб.
Успейте записаться по акции
С помощью такого заявления вы сможете заказать одну из трех справок:
-
О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
-
О принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
-
Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Предположим, что мы хотим получить от ИФНС официальную справку о балансе САЛЬДО. Тогда заявление будет таким:
Напомним, что сальдо единого налогового счета представляет собой зафиксированную налоговой инспекцией сумму недоимки или переплаты, которую сформировали по состоянию на эту дату.
Если же вы не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки.
Если в личном кабинете налогоплательщика отображается неверное сальдо ЕНС, нужно обратиться в инспекцию по месту постановки на налоговый учет.
Как начать сверку с налоговой инспекцией
В 2023 году у вас есть право запрашивать акты сверок по налогам и взносам (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК). Обязательная сверка в НК не предусмотрена.
Когда и зачем проходить сверку с ИФНС по ЕНС – решайте на свое усмотрение. Так, например, сверку можно запросить, если данные организации или ИП не совпадают с данными инспекции.
Правила сверки должна утвердить ФНС, пока их нет, применяют нормы НК.
Если не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки.
Как его заполнить смотрите ниже.
Также обращение об актуализации сальдо ЕНС можно направить через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (если раздел про ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика не работает).
Введите свои данные и, при необходимости, приложите документы.
Заметим, что специалисты ФНС в марте – апреле 2023 года планируют провести сверки со всеми налогоплательщиками (новость на сайте ФНС от 15.02.2023).
Налоговая обязана провести сверку и составить акт
В НК нет оснований для отказа в сверке, поэтому ИФНС обязана провести сверку по заявлению налогоплательщика (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).
Налоговая инспекция обязана по заявлению организации или ИП выдать акт сверки о принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП либо не на ЕНП (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК).
Заметим, что запросить акт сверки можно в любое время (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК). А максимальный период сверки неограничен (решение ВС от 11.08.2022 № АКПИ22-468).
Срок формирования акта сверки – не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумаге и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде. Основание – письмо ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@.
Вместо заявления в ИФНС можно подать электронный запрос в рамках услуги по информированию налогоплательщиков в электронной форме. В ответ на запрос инспекторы пришлют акт сверки для информирования.
Однако в нем нельзя указать расхождения (поскольку он для информирования). Если не согласны с актом – нужно подать именно заявление о сверке, а не запрос.
Акт сверки: как его получить
По результатам сверки ИФНС оформляет акт сверки и его должны вручить представителю налогоплательщика, направить по почте заказным письмом или через МФЦ (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК). Бумажные акты можно получить не только в инспекции, по почте, но и в МФЦ.
Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов.
Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II – для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.
Далее в таблице расшифруем некоторые цифры из акта сверки с ИФНС, чтобы его было проще читать:
|
Номер строки |
Что означает |
|
Строка 1 «Начислено (доначислено)» |
Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств |
|
Строка 2 «Уменьшено» |
Сумма, на которую налоговики уменьшили начисления. Например, если компания сдала уточненку или оспорила решение суда о доначислениях |
|
Строка 3 «Поступил ЕНП» |
Сумма, которую компания или ИП перечислили единым налоговым платежом |
|
Строка 4 «Распределено ЕНП» |
Как инспекторы распределили ЕНП по конкретным налогам, пеням, штрафам и процентам |
|
Строки 5 «Передано сальдо» и 6 «Принято сальдо» |
Долг компании, если сальдо отрицательное. Переплата – если положительное |
|
Строки 7, 8, 9 «Списана задолженность» |
Списания реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам, списания по постановлениям Правительства |
|
Строка 10 «Возвращено из бюджета» |
Сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов |
|
Строки 11, 12, 13 «Отсроченные и приостановленные платежи» |
Данные об отсрочках, а также о приостановленных к взысканию налоговых платежах по решениям инспекции и судов |
Если ваши данные совпали с данными ИФНС – подпишите акт сверки и укажите дату подписи.
Вот отрывок их акта сверки с ИФНС в 2023 году:
Если вы не согласны с актом: что делать
Если вы провели сверку расчетов с ИФНС, но не согласны с актом, то в акте сверки укажите свои данные: в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите сумму по своим данным.
Поставьте подпись и укажите дату. Делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению, как было раньше, не нужно.
Налоговики обязаны рассмотреть разногласия по акту в течение 30 календарных дней после регистрации вашего обращения (п. 54 регламента, утв. приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343).
При необходимости срок могут продлить еще на 30 дней с объяснением причин.
В процессе сверки у компании могут запросить платежки и другие документы. Это нужно, чтобы налоговики могли выяснить, кто допустил ошибку.
Домашние животные: умные инвесторы в здоровье и счастье
В мире бухгалтерии и финансов, где каждая цифра имеет значение, наши домашние животные могут быть не только преданной компанией, но и умными инвесторами в наше физическое и эмоциональное благополучие. Давайте рассмотрим, как наши пушистые и пернатые друзья способствуют улучшению нашей жизни и финансового состояния.
В новых регионах открылось 60 офисов ФНС
Предприниматели из новых регионов могут пользоваться всеми электронными сервисами для ведения бизнеса. Там запустили реестр МСП и создали специальную экономическую зону.
Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ
Организации и большинство предпринимателей обязаны использовать онлайн-кассы, в том числе при безналичных расчетах с физическими лицами. Для каких случаев действует это правило, как пробивать чек и делать возврат покупателю при оплате по безналу — читайте в этой статье.
Медосмотры работников: что изменилось с 1 сентября 2023 года
С 1 сентября 2023 года вступили в силу поправки к законам «Об основах охраны здоровья граждан в РФ» и «О безопасности дорожного движения». У работодателей появилась возможность проводить медосмотры сотрудников дистанционно, без посещения медцентра и личного присутствия врача. Рассказываем, что нужно знать компаниям, в штате которых есть водители.
Электронный документооборот: что это и как работает
У каждого взрослого человека в РФ есть зловещая папка с документами. Раз в полгода мы обещаем перебрать эту кипу бумаг, выкинуть наконец договоры от старых банковских карт и разложить всё по отдельным файликам. А теперь умножим эту папку на масштаб компании или ИП. Страшно? Нам тоже.
Как компании проводить международные расчеты с исполнителями в 2023 году
За последние два года из-за сложной геополитической ситуации некоторые «недружественные» страны ввели санкции в отношении России. Это стало причиной контрсанкционных мер, в том числе ограничений по валютным операциям. Как закон регулирует трансграничные переводы, какие ограничения у бизнеса появились из-за новых правил и какие решения по выплатам за рубеж и из-за рубежа на сегодня предлагает рынок, разберем в статье.
Если сальдо единого налогового счета (ЕНС) не совпадает с обязательствами организации или ИП, нужно провести сверку с ИФНС по новым правилам. До конца апреля 2023 налоговики проверят счета всех налогоплательщиков, не согласных с сальдо на ЕНС: если будут выявлены ошибки, инспекторы обещают не взыскивать долги по неподтвержденным налогам и взносам. Рассказываем, что такое сальдо, из чего оно складывается, и как вовремя заметить нестыковки с данными ФНС.
Способ проверки баланса ЕНС
Мы уже рассказывали о том, что в 2023 году у всех предпринимателей появились единые налоговые счета. На ЕНС переводятся почти все денежные потоки по платежам в бюджет, а затем ФНС самостоятельно распределяет деньги по конкретным КБК. В этом и кроется проблема: вы перечислили сумму и забыли о ней, считая, что денег хватит на оплату всех обязательств. Налоговая, в свою очередь, нашла у себя сведения о задолженности, в итоге денег на счету стало меньше, чем нужно для списания. То есть, сальдо ушло в минус, а налогоплательщика записали в должники.
Так что же такое сальдо?
Сальдо ЕНС – это зафиксированная на определенную дату сумма недоимки или переплаты по налогам. Отрицательный показатель говорит о наличии задолженности перед бюджетом, положительный – о переплате. Нулевое сальдо означает, что поступивший объем денежных средств равен совокупной обязанности и денег хватает для погашения всех обязательств перед бюджетом.
Из чего складывается сальдо?
Объясним на примере. Допустим, ИП Иванов в этом месяце должен уплатить налог по упрощенке (15 940 р.) и страховые взносы за первый квартал (9060 р.), поэтому Иванов перечислил в виде единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС ровно 25 000 р.
Вообще, в составе ЕНП можно уплатить:
- налог на прибыль;
- налоги по спецрежимам: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН;
- НДС;
- НДФЛ;
- страховые взносы (кроме взносов на травматизм);
- имущественные налоги (транспортный, на землю и пр.);
- акцизы;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на игорный бизнес;
- торговый сбор.
- (опционально) сбор за пользование объектами животного мира, водными биоресурсами, а также налог на профессиональный доход (для самозанятых).
С единого налогового счета ФНС списывает деньги по следующей схеме:
- Недоимки, причем начиная с самых ранних.
- Текущие платежи по обязательствам. В нашем примере это как раз те 25 000 р., которые в этом месяце должен уплатить предприниматель.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Представим, что по данным ФНС Иванов не погасил свои предыдущие обязательства по налогам и сборам в полной мере. В этом случае часть суммы с ЕНС налоговики пустят на погашение недоимок. В итоге денег на уплату налога по УСН и страховых взносов не хватит – остаток средств ЕНП распределят пропорционально сумме обязательств. В результате образуются новые недоимки, но уже и по налогу, и по взносам.
Именно поэтому эксперты советуют налогоплательщикам время от времени контролировать состояние счета, чтобы вовремя заметить и скорректировать ошибки и неправильные расчеты. Если бы ИП Иванов регулярно проверял сальдо ЕНС, он обнаружил бы отрицательный показатель, перечислил бы дополнительные средства или отправил бы заявление в ФНС на сверку единого налогового счета.
Как узнать сальдо ЕНС?
Уточнить текущий баланс ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС. Если раздел не доступен (например, из-за временного сбоя или технических работ), то информацию можно запросить на бумаге. Для этого отправьте в ИФНС соответствующее заявление. С 2023 года налоговики не выдают справку о состоянии счетов, как было раньше.
Заявление нужно для получения любой из трех справок:
- о состоянии сальдо ЕНС;
- о принадлежности перечисленных в рамках единого налогового платежа денег;
- об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, процентов, штрафов и пени.
Если вы не согласны с текущим сальдо, считаете, что в личном кабинете указана неверная сумма, то стоит запросить у ИФНС акт сверки.
Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Порядок проведения сверки с налоговой инспекцией по ЕНС
Налогоплательщики имеют право при необходимости запрашивать акт сверки по налогам и взносам. Эта процедура необязательная и проводится только по инициативе самих предпринимателей (например, если данные компании расходятся с данными ФНС).
На текущий момент правила сверки еще не утвердили, поэтому при решении этого вопроса опираются на нормы НК РФ.
Итак, если вы не согласны с данными ИФНС, видите отрицательное или неправильно рассчитанное положительное сальдо, запросите у налоговиков акт сверки. Для этого нужно заполнить и направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление, либо отправить запрос через специальный сервис на сайте ФНС:
- инспекторы не имеют права отказать в проведении проверки;
- по запросу налогоплательщика они должны выдать акт сверки о принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП (либо не признаваемых);
- запросить акт можно в любой момент, причем период сверки не ограничен;
- срок формирования документа – не более 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления (для электронного заявления – не более 3 рабочих дней).
Вместо заявления, можно направить в ИФНС электронный запрос. Вы получите электронный акт сверки для информирования. В таком документе не указывают расхождения, а также его нельзя обжаловать. Поэтому если вы нашли нестыковки в ЕНС, то подавайте именно заявление, на которое придет официальный ответ.
После получения заявления, ИФНС оформляет акт сверки в виде бумажного документа и направляет его налогоплательщику заказным письмом или через МФЦ. Акт состоит из титульного листа и двух разделов:
- в первом отображены суммы, перечисленные и признаваемые в качестве единого налогового платежа;
- во втором указаны все остальные суммы.
Расшифруем отдельные строки в акте сверки:
| «Начислено (доначислено)» | Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств |
| «Уменьшено» | Если налогоплательщик сдал уточненную декларацию, либо оспорил решение суда о доначислениях, то в данной строке укажут сумму, на которую уменьшили начисления |
| «Поступил ЕНП» | Сумма денежных средств, которую налогоплательщик перечислил в виде ЕНП |
| «Распределено ЕНП» | Порядок распределения ЕНП по конкретным КБК |
| «Передано сальдо» и «Принято сальдо» | Наличие долга (при отрицательном сальдо) или переплаты (при положительном сальдо) |
| «Списана задолженность» | Списания с ЕНП по пеням, штрафам, а также постановлениям Правительства |
| «Возвращено из бюджета» | Сумма налогов и иных сумму, которую налогоплательщик вернул из бюджета (например, в рамках возмещения НДС и акцизов) |
| «Отсроченные и приостановленные платежи» | Сведения об отсрочках, а также приостановленных к взысканию налоговых платежах по решению суда или ИФНС |
Если ваши сведения совпадают с данными акта, подпишите документ и поставьте дату подписи. При наличии разногласий воспользуйтесь нашими следующими рекомендациями.
Порядок действий при несогласии с данными акта сверки
Обратите внимание на графу 3 «Данные заинтересованного лица»: при наличии разногласий впишите свою сумму рядом с данными налогового органа. Например, в третьей строке «Поступил ЕНП» ФНС указывает 20 000 р., а вы перечислили 30 000. Значит, рядом с суммой налогового органа вы вписываете свою, заверяете документ подписью и проставляете дату.
В новой форме акта сверке не нужно делать дополнительных отметок (например, что сверка согласована с разногласиями), указывать причины расхождений, предлагать варианты устранения и пр. Достаточно направить в ИФНС по месту учета налогоплательщика:
- обращение в налоговую в свободной форме;
- акт с указанием разногласий;
- подтверждающие документы.
На рассмотрение разногласий у инспекторов будет 30 календарных дней с момента регистрации обращения. Если этого времени не хватит, срок могут увеличить еще на 30 дней с объяснением причин.
Будьте готовы, что у вас могут запросить платежные и иные документы, чтобы выяснить, какая сторона допустила ошибку. Если окажется, что в разногласиях виноват налогоплательщик, ему направят соответствующее уведомление. Например, укажут, что нужно заново пересчитать налог, сделать доплату и подать уточненную декларацию. ФНС самостоятельно устраняет ошибки в своих данных.
После этого ФНС сформирует и направит новый акт сверки – и так до момента исчезновения всех разногласий.
Чтобы точно знать о задолженностях и переплате по конкретным платежам, компании и ИП проводят сверку с данными ИФНС. Такая возможность сохранилась и после введения нового механизма перечисления налогов. В этой статье мы расскажем, как свериться с бюджетом в 2023 году.
Содержание
- Способы получения информации
- Подаём заявление
- Получаем акт сверки
- Сверяем расчёты
- Изучаем справки
- О сальдо ЕНС
- О принадлежности сумм ЕНП
- Об исполнении обязанности
- Как запросить
- Как обстоят дела на практике
Способы получения информации
Проверить состояние расчётов с бюджетом можно по-разному, и выбор способа зависит от того, что именно нужно узнать. Можно запросить одну из справок – о сальдо ЕНС, о принадлежности сумм ЕНП и об исполнении обязанности по уплате налогов.
Сначала разберемся в том, как получить от ИФНС акт сверки и сопоставить данные о взаиморасчётах. Это делается в несколько этапов:
- Компания инициирует процедуру, направив заявление в инспекцию.
- Налоговый орган составляет акт сверки и передаёт его налогоплательщику.
- Данные ИФНС сопоставляются с данными компании. Если есть разногласия, акт возвращается в налоговую, и там проверяют всё ещё раз.
Подаём заявление
Чтобы начать сверку, нужно подать заявление. Варианты подачи:
- на бумаге по форме КНД 1165180 из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879;
- в электронном формате из письма ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7.
В заявлении всего 2 листа. На первом нужно указать:
- ИНН – для всех бизнес-субъектов, КПП – только для организаций;
- код налогового органа («1» – организация, «2» – физлицо, «3» – ИП);
- название организации или ФИО для ИП;
- номер телефона;
- код «1», если нужна сверка с налоговой по всем КБК, «2» – если по одному или нескольким;
- период, за который нужно сверить платежи;
- код в зависимости от того, как налогоплательщик желает получить акт сверки («1» – в ИФНС, «2» – в МФЦ, «3» – по почте);
- код лица, подтверждающего сведения в заявлении («1» – лично ИП или директор, «2» – представитель по доверенности);
- ФИО лица, которое подписывает заявление;
- подпись и дата;
- реквизиты доверенности, если заявление подаёт представитель.
Второй лист заполняется только тогда, когда сверку нужно провести лишь по некоторым КБК, а не по всем. На нём следует указать ИНН, КПП, номер страницы «002» и коды, по которым запрашивается сверка. Если полей для КБК не хватает, нужно взять ещё один второй лист заявления.
Обратите внимание: до 2023 года можно было свериться с ИФНС по всем КБК или только по одному. Теперь же компания может выбрать именно те коды, по которым нужно уточнить данные.
Готовое заявление направляется в инспекцию по месту учёта организации или жительства ИП. Способ любой – отдать в ИФНС или в МФЦ, направить почтой или в электронном формате.
Получаем акт сверки
Инспекция должна сформировать акт сверки в такие сроки:
- если заявление подано на бумаге – в течение 5 рабочих дней;
- если в электронной форме – в течение 3 рабочих дней.
Срок исчисляется с даты регистрации заявления, а оно должно быть зарегистрировано инспекцией не позднее следующего дня после поступления.
Акт сверки на бумаге ИФНС составит по форме КНД 1160070 – она содержится в том же письме № АБ-4-19/17879. Если запрошен электронный акт, то он будет соответствовать формату, приведённому в письме № АБ-4-19/7.
Акт сверки с единым налоговым счётом и другими платежами состоит из титульного листа и двух разделов. В Разделе I отражаются суммы, перечисленные в виде ЕНП или признаваемые таковым. В Разделе II будут суммы, которые не являются ЕНП. То есть в 2023 году применяется одна форма акта как для сверки с единым налоговым счётом, так и по платежам, не входящим в него.
Оба раздела состоят из таблицы, в которой 3 графы. ИФНС заполняет только первую. Разделы могут быть многостраничными, поскольку каждому КБК соответствует отдельная страница. Название платежа и код бюджетной классификации указаны над табличной частью.
Сверяем расчёты
Когда акт получен, нужно сверить данные ФНС со своими сведениями. Если они совпадают – всё хорошо. Можно подписать акт без разногласий и вернуть его в ИФНС. Если есть недоимки, с которыми компания согласна, их следует погасить.
Другое дело, если по акту есть разногласия. В этом случае по каждой строке, по которой данные не сходятся с ИФНС, в графе 3 нужно указать свою сумму. После этого акт также следует подписать и отправить в ИФНС.
Когда инспекция получит акт с разногласиями, она будет действовать согласно регламенту из приказа от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ (п. 54). На ответ у неё будет 30 дней с даты регистрации поступившего акта, то есть со следующего дня после его получения.
Изучаем справки
Помимо акта сверки, можно запросить в ИФНС разные справки, из которых многое может стать понятно.
О сальдо ЕНС
ИФНС предоставит эту справку по форме КНД 1160082 из приказа от 30.11.2022 3 ЕД-7-8/1128@. В ней среди прочего будет дата, на которую она сформирована, и сумма сальдо ЕНС. Если оно отрицательное, в Приложении 1 будет дана детализация – из сумм каких налогов оно состоит. А в приложении № 2 будет показано, как рассчитаны пени. Справку выдадут не позже, чем через 5 рабочих дней.
О принадлежности сумм ЕНП
Форма справки (КНД 1120502) приведена в приказе от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@. В ней будут указаны суммы, поступившие за определённый период в виде ЕНП и списанные в счёт погашения платежей. В разделах I и II эти суммы будут детализированы. Срок изготовления справки – 5 рабочих дней.
Об исполнении обязанности
Форма справки (КНД 1120101) утверждена приказом ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@. В ней содержится информация о том, что на указанную дату за компанией числится неисполненная обязанность по уплате налога, без детализации. Справку выдадут в течение 10 рабочих дней.
Как запросить
Чтобы получить любую из этих справок, нужно подать заявление по форме КНД 1114237 из Приложения № 1 к приказу ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. Его электронный формат утверждён этим же приказом (Приложение № 2).
Заявление состоит из одной страницы. Оно очень похоже на первый лист заявления, которое мы описали выше – на запрос акта сверки. Отличие лишь в том, что в соответствующем поле нужно выбрать, что требуется:
- «1» – справка о сальдо ЕНС;
- «2» – справка об исполнении обязанности по уплате налога;
- «3» – справка о принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП.
Как обстоят дела на практике
Предполагалось, что взаимодействие ФНС и компаний в рамках единого налогового счёта будет происходить преимущественно через личный кабинет налогоплательщика. В нём реализованы возможности запроса акта сверки и всех справок, но пока работают не все эти функции. Дело в том, что в связи с переходом на ЕНС информационная система налоговой службы испытывает повышенную нагрузку. Но ФНС обещает всё исправить в ближайшее время.
Пока же в личном кабинете налогоплательщика не работает раздел по ЕНС, невозможно подать запрос на акт сверки с налоговой, а также справки о принадлежности сумм ЕНП. Но в блоке «Прочие жизненные ситуации» можно заказать справки о сальдо ЕНС и об исполнении обязанности по уплате налога. А недоступные в электронном виде документы пока можно запрашивать на бумаге, как мы рассказали выше.
До окончания отчётной кампании за 2022 года налоговые органы проводят индивидуальные сверки по ЕНС с теми, у кого есть разногласия по сумме сальдо. В соответствии с распоряжением главы ФНС Даниила Егоров (письма от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ и от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@), инспекции пока не должны:
- штрафовать за непредставление уведомлений по исчисленным суммам платежей – до дальнейших разъяснений;
- штрафовать за неуплату или неполную уплату разных налогов – до 1 мая и до окончания декларационной кампании за прошлый год;
- взыскивать сумму отрицательного сальдо, если она не верифицирована.
Если у компании есть вопросы по сальдо налогового счёта, она может воспользоваться сервисом ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».
Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С:БО
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Как запросить сверку
Чтобы отправить запрос на сверку с налоговой:
- Выберите вкладку «Отчетность» → «ФНС».
- Нажмите «Запросить сверку».
- В открывшемся списке выберите документ, который нужно запросить.
- Заполните поля запроса, учитывая следующее:
- Период, за который запрашивается документ, должен быть в пределах одного календарного года. Например, если вам нужна выписка за период с 20.10.2022 по 02.02.2023, то необходимо сформировать два запроса: за период с 20.10.2022 по 31.12.2022 и с 01.01.2023 по 02.02.2023.
- В запросе акта сверки рекомендуем указывать дату раньше текущей. Запросы на текущий день будут обрабатываться дольше либо останутся без ответа. А также в акт могут не попасть операции за последние три дня. Если нужен акт именно на текущий день, отправьте запрос позже.
- В запросе акта сверки принадлежности сумм денежных средств есть возможность указать конкретные КБК налогов, по которым необходима сверка. Выберите КБК из справочника. Если не выбрать, сверка будет по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
- Формат ответа выбирается из раскрывающегося списка. При выборе XML ответ автоматически преобразуется в печатный вид со штампом ЭЦП. При выборе других форматов — без штампа.
- После заполнения всех полей нажмите «Перейти к отправке».
- Сервис проверит запрос. Если в нем обнаружены ошибки, их нужно обязательно исправить. Если предупреждения — они носят рекомендательный характер, с ними можно отправить отчет, но рекомендуется проверить. Внесите нужные исправления и снова запустите проверку.
Если ошибок нет, еще раз нажмите «Перейти к отправке». - Запрос готов к отправке. Нажмите «Подписать и отправить».
Запрос отправлен.
Уведомление о том, что пришел ответ от ФНС, появится на вкладке «Задачи», а также придет на электронную почту и/или по смс (если это указано в настройках сервиса и установлен флажок «Выписка»). Чтобы просмотреть ответ:
- Выберите «Отчетность» → «ФНС» → «Все сверки».
- Найдите нужный запрос в открывшемся списке и нажмите на него.
- На открывшейся странице можно просмотреть и скачать ответ.
