В данной статье мы опишем вопросы по процедурам изъятия собственных пенсионных накоплений, их переводу и наследованию. Ответы на эти вопросы будут весьма актуальны для тех граждан, кто планирует выезд из страны и хочет сменить гражданство, а также тем, кому по наследству полагается получение пенсионных накоплений умершего члена семьи.
Согласно Кодексу «Социальный Кодекс Республики Казахстан» пенсионные накопления – деньги вкладчика обязательных пенсионных взносов, физического лица, за которого перечислены обязательные профессиональные пенсионные взносы, добровольные пенсионные взносы (получателя пенсионных выплат), учитываемые на его индивидуальном пенсионном счете, включающие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы и добровольные пенсионные взносы, инвестиционный доход пенсионных активов, пеню и иные поступления в соответствии с договорами, настоящим Кодексом, законодательством Республики Казахстан.
Порядок оформления пенсионных выплат из ЕНПФ
Согласно Закону пенсионные накопления – это деньги вкладчика (получателя пенсионных выплат), учитываемые на его ИПС (Индивидуальный пенсионный счет), включающие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы и добровольные пенсионные взносы, инвестиционный доход, пеню и иные поступления в соответствии с договорами, Законом, законодательством Республики Казахстан.
Порядок пенсионных выплат
В соответствии с Законом пенсионные выплаты из ЕНПФ осуществляются получателям, имеющим пенсионные накопления на ИПС, открытых в ЕНПФ.
Получателем пенсионных выплат является физическое лицо, имеющее право на получение пенсионных выплат из ЕНПФ.
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 02 октября 2013 года № 1042 утверждены Правила № 1042.
Согласно пункту 20 Правил № 1042 пенсионные выплаты переводятся ЕНПФ на банковский счет получателя либо члена семьи умершего лица, имеющего пенсионные накопления, либо лица, осуществившего погребение, реквизиты которого указываются в заявлении о назначении пенсионных выплат. При этом пенсионные выплаты производятся ЕНПФ:
- на территории Республики Казахстан в банки второго уровня (далее – БВУ) или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, исключительно в национальной валюте с обязательным предоставлением ИИН получателя (наследника);
- в иностранные банки выплаты осуществляются по следующим видам валют: в долларах США (USD), в евро (EURO), в фунтах стерлингов (GBP), в российских рублях (RUB).
Оплата банковских услуг, связанных с переводами, зачислениями и выплатами пенсионных накоплений, за исключением услуг по их конвертации и зачислению на банковские счета получателей, открытые в иностранных банках, осуществляется за счет собственных средств ЕНПФ.
Для исключения возвратов пенсионных выплат из БВУ либо организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (АО «Казпочта»), получателям необходимо уточнять в БВУ актуальность банковского счета (открытый или закрытый счет), тип счета (текущий счет, карточный счет, счет специального назначения). Зачисление пенсионных выплат на счета специального назначения в БВУ не производится.
В случае предоставления в ЕНПФ необходимого пакета документов и их соответствия требованиям законодательства Республики Казахстан:
- единовременная выплата на погребение осуществляется ЕНПФ в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня приема документов;
- все остальные виды выплат осуществляются ЕНПФ в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня приема либо поступления документов в ЕНПФ.
Пенсионные выплаты из ЕНПФ по графику
Право на пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов по установленному графику имеют лица, имеющие пенсионные накоплений в ЕНПФ:
- Мужчины по достижении – 63 лет,
женщины – с 1 января 2021 года — по достижении 60 лет (с 1 января 2022 года — 60,5 лет, с 1 января 2023 года — 61 года, с 1 января 2024 года — 61,5 года, с 1 января 2025 года – 62 лет, с 1 января 2026 года — 62,5 лет, с 1 января 2027 года — по достижении 63 лет) (пп.1) п. 1 ст. 31 и пп. 2) п.1 ст. 32 Закона);
- Инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно (пп.3) п.1 статьи 31 и пп.3) п.1 статьи 32 Закона).
В соответствии с положениями Правил № 1042 пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов c 01.01.2018 г. осуществляются ежемесячно по установленному графику.
Размер ежемесячной пенсионной выплаты определяется как одна двенадцатая годовой суммы пенсионных выплат, исчисленной в соответствии с Методикой.
При этом выплата исчисленного размера ежемесячной пенсионной выплаты осуществляется в размере не менее 54 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2018 году эта сумма составит 54% * 28 284 = 15 273,36 тенге).
В случае, если сумма пенсионных накоплений на дату обращения не превышает двенадцатикратный размер минимальной пенсии, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, данная сумма выплачивается получателю из ЕНПФ единовременно (в 2018 году – 33 745 * 12 = 404 940 тенге).
В случае, если остаток пенсионных накоплений на ИПС после осуществления очередной ежемесячной выплаты составляет сумму менее 54 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, данный остаток выплачивается вместе с суммой очередной выплаты.
Согласно пункту 6 Правил № 1042 пенсионные выплаты из ЕНПФ устанавливаются со дня обращения и осуществляются до исчерпания пенсионных накоплений.
Дополнительно следует отметить, что за лицами, реализовавшими свое право на пенсионные выплаты до 01.01.2018 г. (подавшими до 01.01.2018 г. заявление на выплату за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов), сохранится право на изменение:
- срока исчисления пенсионных выплат по графику с сохранением ранее установленной периодичности пенсионных выплат (например, ежегодно);
- периодичности пенсионных выплат (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно);
- размера пенсионной выплаты, в т.ч. сохранится право на расчет размера пенсионных выплат по графику в наибольшей из следующих величин:
- тридцатикратного размера минимальной пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
- величины, рассчитанной как произведение суммы пенсионных накоплений на коэффициент текущей стоимости пенсионных накоплений в соответствующем возрасте получателя согласно Методике.
ЕНПФ ежегодно самостоятельно производит перерасчет размера пенсионных выплат по установленному графику с учетом положений, предусмотренных Правилами № 1042
Перечень документов для получения пенсионных выплат из ЕНПФ за счет обязательных и обязательных профессиональных пенсионных взносов (по графику):
Получатель пенсионных выплат по графику в соответствии с Правилами № 1042 представляет нижеперечисленный перечень документов в зависимости от способа обращения получателя в ЕНПФ:
|
Лица, имеющие право на выплату пенсионных накоплений из ЕНПФ |
Способ подачи документов |
Перечень необходимых документов |
|
1) Мужчины — по достижении — 63 лет, женщины – 58 лет (с 1 января 2018 года — 58,5 лет; с 1 января 2019 года — 59 лет; с 1 января 2020 года — 59,5 лет; с 1 января 2021 года — 60 лет; с 1 января 2022 года — 60,5 лет; с 1 января 2023 года — 61 года; с 1 января 2024 года — 61,5 года; с 1 января 2025 года — 62 лет; с 1 января 2026 года — 62,5 лет; с 1 января 2027 года — 63 лет); 2) инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно |
При личном обращении в офис ЕНПФ |
1) копия документа, удостоверяющего личность получателя, и оригинал для сверки; 2) сведения о банковском счете получателя. |
|
Через поверенного/законного представителя (документы принимаются только при личном обращении в офис ЕНПФ поверенного/законного представителя) |
1) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 2) оригинал нотариально удостоверенной доверенности или ее нотариально засвидетельствованная копия для представления интересов получателя ЕНПФ с правом подписания заявления от имени получателя и подачи всех необходимых документов либо в случае обращения законного представителя — удостоверение законного представителя/справка о назначении законного представителя; 3) копия документа, удостоверяющего личность* поверенного/законного представителя, и оригинал для сверки; 4) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Посредством почтовой связи |
1) заявление о назначении пенсионных выплат согласно форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ, которая заполняется получателем самостоятельно (актуальная форма бланка заявления размещена на сайте ЕНПФ), при этом подпись получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат нотариально свидетельствуется; 2) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 3) сведения о банковском счете получателя. |
* Согласно подпункту 13) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О документах, удостоверяющих личность» документом, удостоверяющим личность иностранца, является заграничный паспорт. Соответственно, если поверенным лицом является иностранец, то в ЕНПФ необходимо предоставить заграничный паспорт (внутренний паспорт иностранца, в т.ч. гражданина Российской Федерации, не подлежит рассмотрению).
Пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет добровольных пенсионных взносов
Перечень документов для получения пенсионных выплат из ЕНПФ за счет добровольных пенсионных взносов:
|
Лица, имеющие право на выплату пенсионных накоплений из ЕНПФ |
Способ подачи документов |
Перечень необходимых документов |
|
1) Лица, достигшие 50-летнего возраста; 2) лица, являющиеся инвалидами. |
При личном обращении в офис ЕНПФ |
1) копия документа, удостоверяющего личность получателя, и оригинал для сверки; 2) сведения о банковском счете получателя. |
|
Через поверенное лицо/законного представителя (документы принимаются только при личном обращении в офис ЕНПФ поверенного лица/законного представителя) |
1) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 2) нотариально удостоверенная доверенность или ее нотариально засвидетельствованная копия/удостоверение законного представителя/справка о назначении законного представителя; 3) копия документа, удостоверяющего личность поверенного лица/законного представителя, и оригинал для сверки; 4) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Посредством почтовой связи |
1) заявление о назначении пенсионных выплат согласно установленной ЕНПФ форме, которая заполняется получателем самостоятельно (актуальная форма бланка заявления размещена на сайте ЕНПФ), при этом подпись получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат нотариально свидетельствуется (при условии, что нотариальное свидетельствование производится в государстве проживания); 2) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 3) дополнительное соглашение о порядке и условиях пенсионных выплат согласно установленной ЕНПФ форме, заполняется и подписывается получателем самостоятельно в 2-х экземплярах (актуальная форма бланка соглашения размещена на сайте ЕНПФ); 4) сведения о банковском счете получателя. |
Пенсионные выплаты из ЕНПФ в связи с выездом на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан
Право на пенсионные выплаты из ЕНПФ в связи с выездом на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан за счет:
- обязательных и обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии со статьями 31 и 32 Закона имеют иностранцы и лица без гражданства, выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, имеющие пенсионные накопления в ЕНПФ и представившие документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие факт выезда;
- добровольных пенсионных взносов в соответствии со статьей 33 Закона имеют иностранцы и лица без гражданства, выезжающие или выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, имеющие пенсионные накопления в ЕНПФ и представившие документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие намерение или факт выезда.
Получатель пенсионных выплат в соответствии с Правилами № 1042, а также Пенсионными правилами ЕНПФ (по учету добровольных пенсионных взносов), утвержденными протоколом Правления ЕНПФ, представляет нижеперечисленный перечень документов в зависимости от вида пенсионных взносов и способа обращения в ЕНПФ:
|
Лица, имеющие право на выплату пенсионных накоплений из ЕНПФ |
Способ подачи документов |
Перечень необходимых документов |
|
Иностранцы и лица без гражданства, выехавшие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, имеющие пенсионные накопления в ЕНПФ, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов/обязательных профессиональных пенсионных взносов/добровольных пенсионных взносов |
При личном обращении получателя в офис ЕНПФ |
1) копия заграничного паспорта и оригинал для сверки, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; 2) сведения о банковском счете получателя. |
|
Через поверенного/законного представителя (документы принимаются только при личном обращении в офис ЕНПФ поверенного/ законного представителя) |
1) нотариально* засвидетельствованная копия заграничного паспорта, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; 2) копия документа, удостоверяющего личность** поверенного/законного представителя, и оригинал для сверки; 3) оригинал нотариально* удостоверенной доверенности или ее нотариально* засвидетельствованная копия, либо в случае обращения законного представителя – удостоверение законного представителя/справка о назначении законного представителя; 4) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Посредством почтовой связи |
1) заявление о назначении пенсионных выплат согласно форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ, которая заполняется получателем самостоятельно (актуальная форма бланка заявления размещена на сайте ЕНПФ), при этом подпись получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат нотариально* свидетельствуется; 2) нотариально* засвидетельствованная копия заграничного паспорта, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; 3) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Иностранцы и лица без гражданства, выезжающие на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, имеющие пенсионные накопления в ЕНПФ, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов |
При личном обращении получателя в офис ЕНПФ |
1) копия заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства и оригинал для сверки; 2) сведения о банковском счете получателя. |
|
Через поверенного/законного представителя (документы принимаются только при личном обращении в офис ЕНПФ поверенного/законного представителя) |
1) нотариально* засвидетельствованная копия заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства; 2) копия документа, удостоверяющего личность**поверенного/законного представителя, и оригинал для сверки; 3) оригинал нотариально* удостоверенной доверенности или ее нотариально* засвидетельствованная копия, либо в случае обращения законного представителя – удостоверение законного представителя/справка о назначении законного представителя; 4) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Посредством почтовой связи |
1) заявление о назначении пенсионных выплат согласно форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ, которая заполняется получателем самостоятельно (актуальная форма бланка заявления размещена на сайте ЕНПФ), при этом подпись получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат нотариально*свидетельствуется; 2) нотариально* засвидетельствованная копия заграничного паспорта или удостоверения лица без гражданства*; 3) сведения о банковском счете получателя. |
* в случае, если нотариальные действия в части свидетельствования верности копии документа с оригиналом, подлинности подписи получателя на заявлении, удостоверения доверенности производятся в иностранном государстве, то их необходимо легализовать, за исключением случаев, когда иное установлено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.
** согласно подпункту 13) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О документах, удостоверяющих личность» документом, удостоверяющим личность иностранца, является заграничный паспорт. Соответственно, если поверенным лицом является иностранец, то в ЕНПФ необходимо предоставить заграничный паспорт (внутренний паспорт иностранца, в т.ч. гражданина Российской Федерации, не подлежит рассмотрению).
В случае, если в государстве проживания не производится нотариальное свидетельствование копий заграничных паспортов и иных документов, должен быть представлен подтверждающий документ (постановление нотариуса об отказе свидетельствования копии документа либо другой документ).
При получении вышеуказанных документов на выплату ЕНПФ запрашивает сведения из информационных систем государственных органов Республики Казахстан о наличии у обратившегося иностранца или лица без гражданства удостоверения личности гражданина Республики Казахстан либо вида на жительство иностранца в Республике Казахстан, либо удостоверения лица без гражданства, выданного уполномоченным органом Республики Казахстан, и его действительности.
В случае получения сведений о недействительности удостоверения личности гражданина Республики Казахстан либо вида на жительство иностранца в Республике Казахстан, либо удостоверения лица без гражданства, выданного уполномоченным органом Республики Казахстан, в связи с выездом обратившегося иностранца или лица без гражданства за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства либо аннулированием иностранцу или лицу без гражданства разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан, ЕНПФ осуществляет пенсионную выплату в течение десяти рабочих дней со дня приема либо поступления в ЕНПФ документов, предусмотренных Правилами № 1042.
В случаях получения сведений о наличии и действительности удостоверения личности гражданина Республики Казахстан либо вида на жительство иностранца в Республике Казахстана, либо удостоверения лица без гражданства, выданного уполномоченным органом Республики Казахстан, а также отсутствия сведений о выезде за пределы Республики Казахстан на постоянное место жительства обратившегося иностранца или лица без гражданства, ЕНПФ отказывает в приеме заявления в день обращения с вручением расписки об отказе в приеме документов по форме, определяемой внутренними документами ЕНПФ, либо в исполнении заявления путем направления уведомления в течение десяти рабочих дней с момента получения документов, предусмотренных Правилами № 1042, с указанием причины отказа.
Требования по легализации документов
В соответствии с пунктами 1 и 2 Правил консульской легализации, утвержденных Приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 21 ноября 2000 г. № 264, консульская легализация заключается в проверке соответствия документов действующему законодательству государства пребывания и представляет собой установление и засвидетельствование подлинности подписи должностного лица и печати на таких документах с целью использования их в другом государстве. Легализация подтверждает правомочность документов и актов в международном общении. Целью легализации является обеспечение гарантии органам страны, где документ предназначен действовать, в том, что документ является подлинным и оформлен должным образом.
На документах или актах, отвечающих требованиям легализации, совершается легализационная надпись установленного образца. В тех случаях, когда для легализационной надписи нет места, она совершается на отдельном листе, который подшивается к документу или акту и скрепляется с последним печатью и подписью лица, совершившего легализацию.
Официальные документы, исходящие от органов и должностных лиц стран – участниц:
Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года (Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов, вступившая в силу для Республики Казахстан 30 января 2001 года) освобождаются от легализации и подлежат апостилированию в стране постоянного проживания получателя.
Апостиль (штамп определенного образца, являющийся приложением к Гаагской конвенции) проставляется компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен — на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом. Заполненный надлежащим образом апостиль удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае, подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ.
Минской конвенции от 22 января 1993 года (Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам) и Кишиневской конвенции от 7 октября 2002 года (Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам) освобождаются от проставления апостиля в стране постоянного проживания получателя, но свидетельствуются учреждениями или специально уполномоченным лицом в пределах их компетенции (по установленной форме) и скрепляются гербовой печатью страны — участницы Минской или Кишиневской конвенций.
В случае, если официальные документы, исходящие от органов и должностных лиц, выданы иностранным государством, не входящим в перечень стран – участниц Гаагской либо Минской, или Кишиневской конвенций, либо странами, с которыми имеются заключенные Республикой Казахстан Договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, то данные документы должны быть легализованы в вышеуказанном порядке.
Касательно требования перевода документов на казахский или русский язык
В соответствии со статьей 10 Закона Республики Казахстан «О языках в Республике Казахстан» ведение учетно-статистической, финансовой и технической документации в системе государственных органов, организациях Республики Казахстан, независимо от форм собственности, обеспечивается на государственном и на русском языках.
При предоставлении в ЕНПФ следующих документов:
заявления о назначении пенсионных выплат с нотариально засвидетельствованной подписью получателя/нотариально удостоверенной доверенности/нотариально засвидетельствованной копии заграничного паспорта/удостоверения лица без гражданства и других документов,
необходимо наличие перевода документов на казахский либо русский языки, в том числе наличие перевода на казахский либо русский язык всех удостоверительных надписей иностранного нотариуса или иного уполномоченного лица и переводчика, совершенных на иностранном языке в государстве проживания получателя (в том числе о свидетельствовании нотариусом подлинности подписи получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат).
При этом перевод должен быть подшит (скреплен вместе с документом, с которого был совершен перевод), а место подшивки или скрепления документов должно быть удостоверено печатью нотариуса или иного уполномоченного лица, если иное не предусмотрено законодательством государства проживания получателя. Также все совершенные нотариальные действия иностранного нотариуса, в том числе совершенные при свидетельствовании подписи получателя, переводчика, верности копий документов, удостоверении доверенности, подлежат легализации либо апостилированию.
В случае осуществления перевода легализованных либо апостилированных документов на территории Республики Казахстан, подпись переводчика или верность перевода, сделанного нотариусом или иным уполномоченным лицом, нотариально свидетельствуются.
В случае изменения реквизитов получателя при получении заграничного паспорта, а именно: фамилии, имени, отчества — при наличии, необходимо дополнительно представить к Перечню документов оригинал либо нотариально засвидетельствованную копию одного из нижеследующих документов, подтверждающих факт изменения основных реквизитов, оформленных с соблюдением требований к оформлению иностранных документов:
- справка уполномоченного органа Республики Казахстан;
- справка уполномоченного органа иностранного государства;
- свидетельство/справка о перемене фамилии/имени/отчества;
- свидетельство о заключении/расторжении брака.
Порядок налогообложения пенсионных выплат из ЕНПФ
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.160 Налогового Кодекса пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты ИПН.
Согласно пункту 1 статьи 158 Налогового Кодекса размер ИПН составляет 10 (десять) процентов от облагаемого дохода получателя в виде пенсионных выплат.
Облагаемый доход в виде пенсионных выплат из ЕНПФ определяется в размере дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, за исключением:
- корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового Кодекса:
В соответствии с подпунктами 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса лицами, имеющими право на корректировку дохода в пределах 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, являются:
- участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
- лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
- лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
- инвалиды I, II, III групп;
- ребенок-инвалид;
- один из родителей, опекун, попечитель лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
- один из родителей, опекун, попечитель лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», в течение жизни такого лица;
- один из усыновителей (удочерителей) ребенка до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста.
Положения подпункта 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса не применяются в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских образований, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями.
В случае, если получатель пенсионных выплат из ЕНПФ, являющийся резидентом Республики Казахстан, относится к одной из вышеперечисленных категорий лиц, необходимо предоставить в ЕНПФ, в соответствии с пунктом 2 статьи 156 Налогового Кодекса:
- заявление на корректировку дохода с указанием размера корректировки в вышеуказанных пределах;
- копии подтверждающих документов, в которых возникновение основания для применения корректировок, соответствует тому календарному году, в который входят налоговые периоды, в которых возникло, прекращено или имеется основание для применения корректировок, и их оригиналы для обозрения. При этом если подтверждающие льготу по ИПН документы будут представлены в ЕНПФ через поверенное лицо, то они нотариально свидетельствуются. В случае если документы будут направлены посредством почтовой связи, то подтверждающие льготу по ИПН документы, а также подпись получателя в заявлении на корректировку дохода нотариально свидетельствуются.
- налоговых вычетов в размерах, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Налогового Кодекса:
При этом лицам, имеющим право на пенсионные налоговые вычеты из дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ, вычет предоставляется следующим образом:
- получателям пенсионных выплат, в связи с достижением пенсионного возраста, по инвалидности, за выслугу лет из пенсионных накоплений, налоговый вычет предоставляется в размере одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата.
- получателям пенсионных выплат – физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и, выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, в размере 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.
Схема налогообложения пенсионных выплат
|
Виды выплат |
Резидент |
Нерезидент |
Ставка ИПН |
||
|
Налоговые вычеты (годовой показатель)* |
Корректировка доходов (годовой показатель)** |
Налоговые вычеты* |
Корректировка доходов** |
||
|
Выплаты по возрасту |
12МЗП |
75МЗП |
— |
— |
10% |
|
Выплаты на погребение |
— |
8МЗП |
— |
— |
10% |
|
Выплаты по инвалидности |
12МЗП |
75МЗП |
— |
— |
10% |
|
Выплаты по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан |
— |
— |
— |
— |
10% |
|
Выплаты достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан |
12МЗП |
— |
— |
— |
10% |
|
Выплаты наследникам |
— |
75МЗП |
— |
— |
10% |
|
Выплаты по выслуге лет |
12МЗП |
75МЗП |
— |
— |
10% |
МЗП — минимальный размер заработной платы, который ежегодно утверждается Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете»
* Согласно пп.2) п.2 ст. 170 Налогового Кодекса предоставляется годовой налоговый вычет в размере 12-кратного минимального размера заработной платы.
** Согласно пп.13), 13-2) п.1 ст. Налогового Кодекса применяется корректировка дохода в размере 75-кратного минимального размера заработной платы; при наличии льготы применяется корректировка дохода в размере 75МЗП, а также налоговый вычет в размере 12МЗП, в соответствии с представленной схемой.
Для сведения сообщаем, что на сайте ЕНПФ по адресу www.enpf.kz размещены перечень необходимых документов в зависимости от способа их подачи в ЕНПФ, требования к их оформлению, а также бланки заявлений и образцы их заполнения в зависимости от вида валюты платежа, образцы доверенностей, разъяснения государственных органов.
Добро пожаловать на сайт АО «ЕНПФ»
Алматы Адрес: Алмалинский р-н, ул. Шевченко, 80
-
RUS
- KAZ
- ENG
Кто имеет право на то, чтобы разом забрать свои пенсионные накопления, рассказали в ЕНПФ. Дело в том, что правила серьезно изменились в связи с введением в действие Социального кодекса. Прежний закон о пенсионном обеспечении утратил силу, и многие не знают важных новшеств, пишет Zakon.kz.
АО «ЕНПФ» ответило на вопросы граждан по пенсионным накоплениям, выплатам, инвестированию. Остановимся на некоторых из них.
«В августе текущего года я вышла на пенсию по выслуге лет. Услышала, что у меня есть возможность получить свои пенсионные накопления в полном объеме. Так ли это? Если да, то как это сделать и на что я могу их использовать?»
Ответ ЕНПФ:
«Да, действительно так. С 1 июля 2023 года казахстанцы, вышедшие на пенсию по выслуге лет, вправе использовать пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов и могут в полном размере изъять их на улучшение жилищных условий и/или на лечение.
Но прежде чем подать заявку на изъятие, необходимо в ЕНПФ уточнить наличие и сумму накоплений. После этого надо обратиться к уполномоченным операторам».
Тема, однако, настолько важная – ведь касается миллионов людей – что заслуживает расширенного комментария. Поскольку использование накоплений на лечение и жилье – не единственное законное основание для изъятия средств в полном объеме.
Новые правила действуют с 1 июля 2023 года, когда и произошла социальная (в том числе пенсионная) реформа. Те, кто вышел на пенсию по возрасту в августе текущего года, и все те, кто выйдут позже, вправе в полном объеме единовременно изъять накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов. То есть те самые 10 процентов от зарплат казахстанцев, которые бухгалтерия перечисляла в ЕНПФ (и другие фонды) в течение всей их трудовой жизни.
Вообще-то, по общему правилу, предполагается, что в последующей, то есть пенсионной жизни, людям вернут сумму обратно постепенно – и с процентами благодаря инвестиционному доходу – выплачивая ежемесячную накопительную пенсию по установленному графику. Ну, тем, кто доживет. Остаток достанется наследникам.
Однако теперь можно получить всю сумму сразу. Но здесь необходимо, как говорится, соответствовать.
Запустили за порог
Во-первых, человек уже должен достичь пенсионного возраста (63 года – для мужчин, 61 год – для женщин, но последняя цифра актуальна лишь до 2028 года). Однако, помимо этого, необходимо наличие хотя бы одного из нескольких условий.
Первый вариант – не очень привлекательный. Это если скопить за жизнь удалось немного. А именно, не более 12-кратного размера минимальной пенсии (пункт 2 статьи 220 Социального кодекса). В 2003 году это 53076 х 12 – 636 тысяч и еще 912 тенге.
Другой вариант интереснее. Снять всю накопленную сумму разом можно, если использовать для улучшения жилищных условий или лечения (пункт 3 статьи 220 СК) – в отношении себя, супруга(и), а также близких родственников. Близкие родственники – это родители, дети (родные и усыновленные), братья и сестры (полнородные и неполнородные), бабушки и дедушки, внуки. Список исчерпывающий и установлен в пункте 13) статьи 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье».
Напомним, возможность использовать пенсионные накопления для улучшения жилищных условий или лечения уже была ранее дана казахстанцам – причем не только пенсионерам, но и тем, кто еще не достиг пенсионного возраста. Эта опция есть и сейчас, однако оставшаяся после изъятия сумма не должна превышать пресловутого «порога минимальной достаточности» (пункт 3 статьи 220 СК). Порог этот плавающий, а методика хитрая, но сумма в общем получается приличная, многомиллионная: у большинства людей накопления попросту не дотягивают до порога.
Что же до действующих пенсионеров, никаких арифметических ограничений отныне нет. То есть можно потратить все накопления на покупку квартиры, которую потом сдавать в аренду – и вместо ежемесячной пенсии получать арендную плату. И не зависеть от инфляции, превращающей с годами денежные накопления в красивые, со многими уровнями защиты, фантики.
Коэффициент свободы распоряжения своими деньгами
Есть еще один вариант получить всю сумму накоплений сразу. Причем никаких условий относительно того, как пенсионер собирается использовать деньги, закон (пункт 3 статьи 220 СК) не оговаривает. Как хочешь, так и трать. Но есть условие иного рода.
Казахстанский пенсионер, как известно, получает помимо того, что накопил, еще и пенсионные выплаты из госбюджета. Пенсию от государства. Она включает так называемую базовую пенсионную выплату (статья 206 СК) – от 70 до 100, а в перспективе, с 2027 года – до 120 процентов прожиточного минимума, составляющего в 2023 году 40567 тенге. А также пенсию по возрасту. Эта последняя – у всех разная, зависит от дохода и других факторов.
По общему правилу, пенсия по возрасту в полном объеме назначается из расчета 60 процентов от среднемесячного дохода за любые 3 года подряд (пункты 1 и 2 статьи 210 СК). Однако имеет огромное значение ограничение, которое устанавливается в пункте 2 статьи 211 СК – для расчета пенсии принимается юридическая фикция, что доход не может превышать размер 55-кратного МРП, то есть 189 750 тенге. То есть вообще максимальная пенсия по возрасту – 132 825 тенге (разумеется, для значения МРП в 2023 году – 3450 тенге).
Следовательно, пенсионные выплаты от государства не могут превышать сейчас 40567+132835= 173 392 тенге. Но, разумеется, есть еще и персональные пенсии, и пожизненное содержание, и прочие льготы: так что у некоторых граждан госпенсия может быть и больше.
Так вот, есть официальная методика, позволяющая высчитать так называемый «коэффициент замещения среднемесячного дохода». Попросту говоря, все пенсионные выплаты от государства, например, упомянутые 173 392 тенге делятся на среднемесячный доход гражданина, какой у него был перед выходом на пенсию. (При этом используется уже другая юридическая фикция: доход не может быть выше среднемесячного по республике). Полученный процент и есть вышеупомянутый коэффициент.
И вот если коэффициент не ниже 40 процентов, то пенсионер может разом забрать все свои пенсионные накопления. Повторимся, без декларирования и подтверждения целей изъятия. То есть законодатель полагает, что при таких раскладах ежемесячной пенсии от государства человеку будет достаточно, чтобы не нуждаться. А значит, пусть тратит свои накопления как ему заблагорассудится.
Напомним, среднемесячная зарплата в РК составила во втором квартале 2023 года 365,5 тысяч тенге. Делим госпенсию того счастливого пенсионера, который получает максимум, на этот максимальный доход (будем считать, что он зарабатывал хорошо) – и получаем 47 процентов. Такой коэффициент позволяет полное изъятие накоплений.
Досрочная пенсия для инвалидов
Другое важное новшество, о котором рассказали в ЕНПФ – отныне инвалиды 1 и 2 групп (что важно, инвалидность должна быть поставлена бессрочно) могут получать пенсионные выплаты за счет своих обязательных накоплений, не дожидаясь наступления пенсионного возраста (пп.2) пункта 1 статьи 220 СК).
Причем самому вкладчику (получателю) предъявлять документы, подтверждающие его статус, не нужно. ЕНПФ с его согласия, предоставляемого в соответствии Законом РК «О персональных данных и их защите», самостоятельно проверяет наличие инвалидности (группы, срока действия) посредством веб-сервиса путем запроса сведений из информационной системы Министерства труда и социальной защиты населения РК через «Государственную корпорацию «Правительство для граждан».
2 января 2021 года Президент Казахстана подписал Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам восстановления экономического роста». Этот пакет поправок разрешает казахстанцам досрочно снимать накопления из ЕНПФ на:
- улучшение жилищных условий;
- оплату лечения;
- передачу пенсионных активов в управление инвестиционным компаниям.
5 января закон официально опубликован в газете «Казахстанская правда».
Как снять деньги из ЕНПФ на оплату лечения
18 февраля Министерство юстиции зарегистрировало Правила использования единовременных пенсионных выплат на лечение. В список вошли процедуры, которые не покрывает гарантированный объём бесплатной медпомощи и соцстрахование:
- лечение орфанных (редких) заболеваний, включая их лекарственное обеспечение, а также диагностические исследования для определения тактики лечения;
- стоматологические услуги в медорганизациях Казахстана (протезирование зубов, имплантация);
- реконструктивные и восстановительные операции (пластические) для коррекции послеоперационных рубцов и врождённых пороков, также после проведённой мастэктомии (удаление молочной железы);
- радионуклидная и радиойодтерапия;
- радиохирургические лечения (гамма-нож, кибернож);
- протонная терапия;
- офтальмологические услуги (кросслинкинг роговичного коллагена, лазерная коррекция зрения).
Алгоритм такой:
1-й шаг. Вкладчик сначала выясняет на сайте ЕНПФ, какая в его распоряжении может быть сумма свыше порога достаточности.
2-й шаг. Если порог достаточности позволяет использовать накопления на лечение, необходимо обратиться в медицинскую организацию по месту прикрепления и получить заключение врачебно-консультативной комиссии о направлении на лечение за счёт пенсионных выплат. Нужно приложить копии документа, удостоверяющего личность, и заключение профильного специалиста.
3-й шаг. Врачебно-консультативная комиссия принимает решение не позднее пяти рабочих дней с даты обращения гражданина.
4-й шаг. Вкладчик выбирает по своему желанию медорганизацию, включая зарубежные (за исключением стоматологических услуг) и заключает с ней договор.
5-й шаг. Вкладчик в личном кабинете на сайте Отбасы банка заполняет электронное заявление на единовременную пенсионную выплату с указанием суммы, цели использования, прикрепляет сканированные копии заключения врачебной комиссии и договора с медицинской организацией об оказании лечения.
6-й шаг. Уполномоченный оператор при соответствии предоставленных получателем документов целевому назначению единовременных пенсионных выплат в течение пяти рабочих дней с даты получения документов от получателя, перечисляет деньги.
*Важно: пока можно подать заявку на лечение только в Казахстане.
Как в случае снятия накоплений на покупку жилья, вкладчики могут использовать деньги на лечение супруга и близких родственников. Для этого стороны заключают в личном кабинете соглашение об уступке единовременных пенсионных выплат с приложением документов, подтверждающих родственные отношения.
Как снять деньги из ЕНПФ на покупку жилья
Министерство индустрии и инфраструктурного развития утвердило правила использования единовременных пенсионных выплат для улучшения жилищных условий.
Алгоритм такой:
1-й шаг. Вкладчик на сайте ЕНПФ самостоятельно получает информацию о доступной сумме единовременной пенсионной выплаты.
2-й шаг. С помощью ЭЦП регистрируется на сайте уполномоченного оператора, после чего в личном кабинете подаёт заявку на открытие специального счёта. По данным на 26 января уполномоченными операторами признаны:
- Отбасы банк, который 23 января запускает платформу для подачи заявок на использование пенсионных накоплений. Открыть спецсчёт для использования пенсионных накоплений можно с помощью мобильного приложения ЖССБ24 или видеозвонка на сайте банка (операция будет доступна с понедельника по субботу с 9.00 до 21.00).
- Halyk Bank, в котором открыть спецсчёт в режиме онлайн можно в приложении Halyk Homebank, в приложении выбрать вкладку «счёт для ЕПВ» и следовать инструкции на экране, после чего подать заявку на получение выплат. Подробности можно узнать по номеру 4250.
- Банк ЦентрКредит, который принимает заявки на:
а) получение ипотечного займа на приобретение жилья.
в) частичное и полное погашение задолженности по ипотечному займу.
с) рефинансирование ипотечного жилищного займа.
Открыть спецсчёт и подать заявление можно в мобильном приложении BCC.KZ.
- Altyn bank.
3-й шаг. После открытия счёта с помощью ЭЦП заполняет электронное заявление на получение единовременной пенсионной выплаты для улучшения жилищных условий с указанием:
- номера специального счёта;
- цели использования;
- доступной суммы пенсионных накоплений;
- способов удержания и перечисления индивидуального подоходного налога.
4-й шаг. Банк в течение двух рабочих дней после рассмотрения заявления направляет сведения в ЕНПФ.
5-й шаг. ЕНПФ в течение пяти рабочих дней с даты получения электронного уведомления перечисляет сумму единовременной пенсионной выплаты в банк, который зачисляет её на спецсчёт вкладчика.
6-й шаг. Вкладчик после поступления средств на спецсчёт предоставляет в банк документы, подтверждающие целевое назначение единовременных пенсионных выплат в течение 45 рабочих дней с даты их поступления. В случае непредоставления подтверждающих документов в установленный срок деньги подлежат возврату в ЕНПФ.
7-й шаг. Уполномоченный оператор перечисляет деньги на целевые нужды, указанные в заявлении.
Казахстанцы смогут снять часть пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий:
1. Первоначальный взнос для получения ипотечного займа в банках на покупку жилья с проведением ремонта в рамках одного договора банковского займа. Вы можете приобрести квартиру, индивидуальный жилой дом, комнату в общежитии. Жильё можно приобрести на первичном или вторичном рынке. Для этого нужно прикрепить в личном кабинете гарантийное письмо за подписью уполномоченного лица банка об одобрении ипотечного жилищного займа получателю с использованием единовременных пенсионных выплат с указанием:
- суммы;
- цели;
- размера первоначального взноса по такому займу.
2. Покупку жилья (полный выкуп) по договорам:
- купли-продажи;
- приватизации;
- рассрочки;
- обмена;
- о долевом участии (при наличии гарантии согласно законодательству о долевом участии) или о передачи доли в многоквартирном жилом доме в соответствии с законодательством о долевом участии в жилищном строительстве.
Необходимый перечень документов:
- Зарегистрированный уполномоченным органом договор купли-продажи жилища, приватизации, мены, иные правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности на жилище, оформленные на имя получателя.
- Документ уполномоченного органа о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках (за исключением случаев приобретения жилья путём долевого участия в жилищном строительстве многоквартирного жилого дома).
- В случае приобретения жилья путём долевого участия в жилищном строительстве многоквартирного жилого дома:
- зарегистрированный уполномоченным органом договор о долевом участии в жилищном строительстве/договор цессии, оформленный на имя получателя с приложением договора о долевом участии в жилищном строительстве, оформленный на прежнего дольщика (в т.ч. в электронной форме);
- выписка об учётной записи договора о долевом участии в жилищном строительстве/договора цессии (в том числе в электронной форме);
- справка/письмо от застройщика о наличии подписанного договора о предоставлении гарантии на завершение строительства многоквартирного жилого дома с АО «Казахстанская жилищная компания».
- В случае полного погашения задолженности по договору рассрочки:
- зарегистрированный договор рассрочки с графиком погашения (в случае наличия графика);
- документ уполномоченного органа о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках;
- справка/письмо от продавца (физлицо, юрлицо) о сумме задолженности по договору рассрочки, банковских реквизитах счёта, на который необходимо перечислить пенсионные накопления для погашения задолженности по договору рассрочки.
3. Полное/частичное погашение задолженности по ипотечному займу на покупку жилья, в том числе исламского банка, и также по договору аренды с правом выкупа.
Необходимый перечень документов для погашения долга по ипотеке:
- Справка о наличии и остатке ссудной задолженности (срок действия справки – 15 рабочих дней с даты выдачи), которая должна содержать:
- наименование банка или наименования филиала банка;
- ФИО, ИИН заёмщика;
- реквизиты договора банковского займа;
- цель выданного займа по договору;
- целевое назначение ЕПВ: частичное или полное погашение задолженности по ипотечному жилищному займу на приобретение жилища и (или) жилища с проведением ремонта в рамках одного договора банковского займа;
- остаток ссудной задолженности;
- ФИО, должность и подпись уполномоченного лица банка.
- Договор банковского займа (в случае отсутствия в справке информации о цели ипотечного жилищного займа).
Необходимый перечень документов для погашения долга по договору аренды с правом выкупа:
- договор аренды с правом выкупа (с приложением графика погашения арендных платежей), заключённый в рамках программ жилищного строительства и антикризисных программ;
- письмо за подписью уполномоченного лица организации о реквизитах и сумме задолженности по договору аренды с правом выкупа, о банковских реквизитах счёта, на который необходимо перечислить единовременные пенсионные выплаты для погашения задолженности по аренде.
4. Ипотеку на покупку:
- жилья с проведением ремонта в рамках одного договора банковского займа, в том числе займа исламского банка;
- строительство индивидуального жилого дома (включая приобретение земельного участка с целевым назначением – индивидуальное жилищное строительство или личное подсобное хозяйство) по системе жилищных строительных сбережений.
5. Строительство индивидуального жилого дома (включая покупку земельного участка с целевым назначением – индивидуальное жилищное строительство или личное подсобное хозяйство).
Необходимый перечень документов:
- зарегистрированный уполномоченным органом договор купли-продажи земельного участка, мены, иные правоустанавливающие документы, подтверждающие право собственности/право землепользования на земельный участок с целевым назначением – индивидуальное жилищное строительство или личное подсобное хозяйство, оформленные на имя получателя;
- акт на право частной собственности на земельный участок, акт на право временного возмездного землепользования (аренды);
- документ уполномоченного органа о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках (на земельный участок);
- архитектурно-планировочное задание (АПЗ);
- договор подряда, заключённый со строительной компанией, обладающей соответствующей лицензией (предусматривающий полное завершение строительства индивидуального жилого дома). В случаях, когда получатель уже выплатил часть суммы за строительство за счёт собственных средств, необходимо предоставить дополнительное соглашение к договору подряда, где зафиксирован факт частичной оплаты за счёт собственных средств получателя;
- лицензия строительной компании на строительно-монтажные работы;
- смета расходов на проведение строительно-монтажных работ, составленная получателем/строительной компанией (предусматривающая полное завершение строительства индивидуального жилого дома);
- эскизный проект, согласованный с территориальным органом архитектуры и градостроительства;
- уведомление о начале строительства (только для индивидуальных жилых домов более двух этажей).
Срок подтверждения цели – 24 месяца с даты получения средств на счёт подрядной организации. В течение этого времени нужно построить дом и прикрепить в личном кабинете отсканированные варианты:
- акта приёмки объекта в эксплуатацию, оформленного на имя получателя;
- документа уполномоченного органа о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и его технических характеристиках (на земельный участок и на построенный индивидуальный жилой дом).
6. Рефинансирование ипотеки.
Что в договоре купли-продажи должны указывать нотариусы при покупке жилья за счёт пенсионных накоплений?
Если вы планируете оплатить полную стоимость жилья за счёт пенсионных накоплений, то лучше оформлять сделку и вносить задаток только после поступления денег из ЕНПФ на спецсчёт в банке. Во время оформления договора купли-продажи покажите нотариусу выписку со спецсчёта. В этом случае нотариус должен указать, что часть суммы поступит на счёт продавца за счёт пенсионных выплат со спецсчёта покупателя.
После поступления средств из ЕНПФ на спецсчёт у вас будет 45 рабочих дней для поиска жилья, заключения сделки и прикрепления сканированного договора купли-продажи в личном кабинете на сайте уполномоченного оператора.
Если снятых из ЕНПФ денег не хватает, можно добавлять собственные сбережения. При этом использовать пенсионные выплаты можно неограниченное число раз, а если в наличии уже есть жильё, то это не основание для отказа в использовании накоплений.
Какие могут быть ограничения при покупке жилья за счёт средств из ЕНПФ в ипотеку?
Введён запрет на продажу купленного за счёт средств из ЕНПФ жилья в течение пяти лет, за исключением случаев:
- продажи заложенного недвижимого имущества залогодержателем в соответствии с Законом РК «Об ипотеке недвижимого имущества» (в этом случае вкладчику вернут сумму, снятую из ЕНПФ, на спецсчёт);
- продажи недвижимого имущества по решению суда.
Как уступить пенсионные накопления родственнику
Близкие родственники могут уступать часть своих пенсионных накоплений, превышающих порог достаточности, для покупки жилья своим родным. Например, жена может отдать свои накопления мужу для улучшения жилищных условий. Но покупать за счёт пенсионных накоплений недвижимость друг у друга нельзя.
Близкие родственники – родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновлённые (удочерённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, дедушка, бабушка, внуки. Для уступки пенсионных накоплений родственникам стороны должны заключить в личном кабинете уполномоченного оператора соглашение с приложением документов, подтверждающих родственные отношения. При уступке деньги переводятся со счёта заявителя на счёт получателя в течение трёх рабочих дней с момента предоставления подтверждающих документов.
Алгоритм такой:
1-й шаг. В личном кабинете уполномоченного оператора необходимо выбрать цель «Уступка средств близкому родственнику», указать сумму, которую вы хотите уступить, а также ИИН лица, в пользу которого уступаются пенсионные накопления.
2-й шаг. После одобрения заявки в личном кабинете вашего родственника появится окно на принятие уступленных средств. Принимающая сторона нажимает кнопку «Согласен» и подписывает заявление с помощью ЭЦП.
3-й шаг. Вам необходимо подписать двустороннее соглашение об уступке единовременных пенсионных выплат с помощью ЭЦП и загрузить документы, подтверждающие близкое родство или супружество с принимающей стороной. В появившемся окне необходимо указать сумму, которую планируется использовать совместно с уступленными средствами и поставить галочку в графе «Уступленные средства родственника». Если же у вас нет собственных пенсионных средств и вы планируете использовать только уступленные средства, то эта графа должна остаться пустой.
4-й шаг. В графе «Укажите реквизиты получателя» выберите банк, приложите требуемые документы в сканированном формате. Подпишите заявление с помощью ЭЦП.
Переуступить свои накопления родственникам можно только один раз, а принимающая сторона может принять деньги от нескольких родственников.
«Вы можете быть получателем от нескольких человек: вам может передать сестра, сын, отец и так далее. Получатель может получить деньги от нескольких заявителей, но дальше передать свои единовременные пенсионные выплаты он не может», – уточнила глава Отбасы банка Ляззат Ибрагимова.
Как деньги из ЕНПФ перевести в управление частным компаниям
Снять все деньги и перевести их в управляющую компанию не получится. Минимальный порог достаточности останется в ЕНПФ, как и в случае снятия части накоплений для покупки жилья и оплаты лечения. Правом на перевод пенсионных накоплений в доверительное управление частных управляющих компаний могут воспользоваться вкладчики:
- не достигшие пенсионного возраста и имеющие пенсионные накопления, превышающие порог минимальной достаточности;
- заключившие договоры пенсионного аннуитета со страховыми компаниями, обеспечивающие им пожизненные аннуитетные выплаты.
Алгоритм такой:
1-й шаг. Вкладчик выбирает управляющую компанию, перечень которых будет представлен на сайте ЕНПФ.
По данным на 18 февраля, две компании подписали договор с ЕНПФ на управление пенсионными накоплениями казахстанцев:
- АО «First Heartland Jysan Invest» (прежнее наименование – АО «Цесна Капитал»).
- АО «Halyk Global Markets» (ДО АО «Народный Банк Казахстана»).
2-й шаг. Вкладчик обращается в ЕНПФ с заявлением на перевод пенсионных накоплений в доверительное управление одной или нескольким управляющим компаниям. Заявление может быть подано при личном обращении в ЕНПФ либо в электронном виде через интернет-ресурс ЕНПФ.
При подаче заявки онлайн:
1. Авторизоваться на сайте ЕНПФ, в личном кабинете перейти в подраздел «Услуги» – «Перевод пенсионных накоплений в доверительное управление управляющему инвестиционным портфелем».
2. В окошке «Ввод реквизитов заявления» сведения о документе, удостоверяющем личность, адресе и контактных данных вкладчика появятся автоматически из базы данных автоматизированной информационной системы ЕНПФ. Если какие-то из этих сведений (к примеру, адрес или телефон) изменились, можно внести изменения. В разделе «Заполните поля» по умолчанию проставлена опция «в связи с выбором управляющего инвестиционным портфелем». Здесь необходимо:
-
- выбрать реквизиты договора о пенсионном обеспечении, с которого желаете перевести пенсионные накопления УИП;
- выбрать из предлагаемого справочника УИП наименование УИП, которому желаете перевести пенсионные накопления в доверительное управление;
- указать сумму, подлежащую переводу в доверительное управление;
- ознакомиться и выразить согласие/несогласие с предоставленной информацией.
3. Подписать заявление личной ЭЦП.
4. Отслеживать статус исполнения заявления на главной странице личного кабинета в подразделе «Отслеживание статусов заявлений».
3-й шаг. ЕНПФ проверяет данные и переводит в управление частной компании часть пенсионных накоплений в течение 30 дней. Оставшаяся часть продолжит находиться под управлением Национального банка.
*Согласно данным ЕНПФ, по состоянию на 1 февраля 2021 года, 829 368 казахстанцев, имеющих пенсионные накопления, могут воспользоваться правом на передачу пенсионных накоплений в доверительное управление частным управляющим компаниям.
Облагается ли налогом сумма, переданная из ЕНПФ в доверительное управление частным компаниям?
Перевод денег не равен изъятию, поэтому сумма не будет облагаться 10-процентным подоходным налогом, как в случае использования пенсионных накоплений на покупку жилья и оплату лечения. Но при этом все инвестиционные риски несёт управляющая компания и сам вкладчик.
«Вкладчик, выбирая управляющего инвестиционным портфелем и инвестиционную стратегию для передачи в доверительное управление своих пенсионных накоплений, принимает на себя инвестиционные риски. В связи с чем гарантия государства сохранности пенсионных взносов с учётом уровня инфляции при передаче накоплений в частное управление заменена гарантией управляющей компании по обеспечению минимального уровня доходности пенсионных активов, принятых в доверительное управление. В случае возникновения отрицательной разницы между номинальной доходностью, полученной управляющим, и минимальным значением доходности пенсионных активов, управляющий должен будет возместить эту разницу вкладчику за счёт собственного капитала«, – уточнили в Агентстве РК по регулированию и развитию финансового рынка.
В законе установлен размер комиссионного вознаграждения для управленцев пенсионными активами:
- для ЕНПФ – 0,01% в месяц от пенсионных активов (раньше было 7,5% от инвестиционного дохода и 0,025% в месяц от пенсионных активов);
- для Нацбанка – не выше 2% от инвестиционного дохода;
- для управляющего инвестиционным портфелем – не выше 7,5% от инвестиционного дохода.
Читайте также: Финрегулятор РК пояснил, каким управляющим компаниям казахстанцы смогут передать пенсионные накопления
Кто может заключить пенсионный аннуитет и на каких условиях?
Если раньше отложенный пенсионный аннуитет могли заключить мужчины – не раньше 55 лет и женщины – не раньше 50 лет, то теперь все независимо от пола – с 45 лет. При условии достаточности пенсионных накоплений, чтобы хватало на ежемесячную страховую выплату не ниже 70% от величины прожиточного минимума.
Страховые выплаты по договору отложенного пенсионного аннуитета выплачиваются ежемесячно. Первую выплату вкладчик должен получить не ранее достижения возраста:
мужчины – 55 лет;
женщины:
- с 1 января 2021 года – 52 лет;
- с 1 января 2022 года – 52,5 лет;
- с 1 января 2023 года – 53 лет;
- с 1 января 2024 года – 53,5 лет;
- с 1 января 2025 года – 54 лет;
- с 1 января 2026 года – 54,5 лет;
- с 1 января 2027 года – 55 лет.
Пенсионный аннуитет стал намного дешевле:
- в 2020 году сумма достаточности для заключения пенсионного аннуитета для:
-
- 55-летних мужчин составляла 11,3 млн тенге;
- для женщин в возрасте 51,5 года – 15,5 млн тенге;
- в 2021 году сумма достаточности для заключения пенсионного аннуитета для:
-
- 55-летних мужчин составляет 6,7 млн тенге;
- для женщин в возрасте 51,5 года – 9 млн тенге;
- в 2021 году сумма достаточности для заключения отложенного пенсионного аннуитета в возрасте 45 лет, с выплатами, начиная с возраста 55 лет:
- для мужчин – не менее 6,1 млн тенге;
- женщин – 7,7 млн тенге.
«Выплаты по пенсионным аннуитетам производят компании по страхованию жизни на ежемесячной основе в течение всей жизни страхователя, выплаты при этом ежегодно индексируются не менее чем на 5%. Кроме того, есть возможность включения опции гарантированного периода выплат, в течение которого выплаты по договору пенсионного аннуитета осуществляются вне зависимости от того, жив страхователь или нет», – рассказала зампредседателя Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка Мария Хаджиева.
Выплаты по пенсионным аннуитетам гарантируются Фондом гарантирования страховых выплат, который в случае ликвидации и банкротства компании возьмёт выплаты на себя.
Кто и сколько сможет снять пенсионных накоплений из ЕНПФ
Не все казахстанцы смогут досрочно снять деньги из ЕНПФ – только те, у кого достаточно накоплений, чтобы в старости хватило хотя бы на минимальную пенсию с учётом дальнейшего пополнения счёта. Эту сумму, которую нельзя трогать, называют порогом достаточности. Её должно хватить на выплату минимальной пенсии до 82 лет. В Законе РК «О пенсионном обеспечении» внесли понятие (жирным выделено новое):
«Порог минимальной достаточности пенсионных накоплений» – минимальный размер пенсионных накоплений, сформированных за счёт обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов, необходимый для обеспечения ежемесячной пенсии не ниже размера минимальной пенсии, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, определённый в соответствии с методикой, утверждённой правительством Республики Казахстан».
Это значит, что методика определения минимального порога достаточности будет устанавливаться правительством. Вкладчики могут снимать всё, что выше порога достаточности.
По предварительным расчётам, в этом году снять часть пенсионных накоплений сможет более 760 тысяч казахстанцев из трёх категорий вкладчиков:
- Работающие казахстанцы, сумма пенсионных накоплений которых превышает порог минимальной достаточности (530 тысяч человек).
- Пенсионеры, чья пенсия составляет не менее 40% утраченного дохода (178,4 тысячи человек).
- Граждане, заключившие договор пенсионного аннуитета со страховой компанией (13,3 тысячи человек).
Суммы порога достаточности для каждого конкретного возраста приведены в таблице.
Снятые деньги считаются доходом, и потому облагаются индивидуальным подоходным налогом в 10%. Условно, при снятии из ЕНПФ одного миллиона тенге придётся уплатить государству 100 тысяч тенге.
Читайте также: Сколько денег вы сможете досрочно снять со счёта в ЕНПФ? Калькулятор пенсионных накоплений
Налог можно уплатить сразу или получить отсрочку – при выходе на пенсию, и не единым платежом, а частями в течение 16 лет.
Снятые пенсионные накопления не могут арестовать или изъять
Деньги со спецсчёта, открытого для единовременных пенсионных выплат, не могут арестовать или изъять. В статью 740 Гражданского кодекса внесли дополнение, теперь с поправкой второго пункта она звучит так (жирным выделено новое):
«Не допускаются установление временного ограничения на распоряжение имуществом, ограничений на совершение сделок и иных операций с имуществом, наложение ареста:
2) на деньги, находящиеся на банковских счетах, предназначенных для зачисления жилищных выплат, единовременных пенсионных выплат из Единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения«.
Аналогичное дополнение, которое запрещает взыскивать выплаты из ЕНПФ, предназначенные на покупку жилья или лечение, внесли в:
- 741-ю статью Гражданского кодекса РК – «Изъятие денег без согласия клиента»;
- 161-ю статью Уголовного кодекса РК – «Наложение ареста на имущество»;
- 156-ю статью Гражданско-процессуального кодекса РК – «Меры по обеспечению иска»;
- 36-ю статью Закона РК «О банках и банковской деятельности» – «Меры, применяемые в отношении неплатёжеспособного заёмщика»;
- 51-ю статью Закона РК «О банках и банковской деятельности» – «Наложение ареста и обращение взыскания на деньги и имущество, находящиеся в банке»;
- 58-ю статью Закона РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» – «Обращение взыскания на денежные суммы и другое имущество должника, находящиеся у других лиц»;
- 98-ю статью Закона РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» – «Денежные суммы, на которые не может быть обращено взыскание»;
- 27-ю Закон РК «О платежах и платёжных системах» – «Банковские счета».
Также поправки внесли в Кодекс РК «О браке (супружестве) и семье», а именно в статью 33 «Общая совместная собственность супругов». Теперь имущество, купленное за счёт пенсионных накоплений, считается общим.
Если вы приняли решение уехать из Казахстана, то не забудьте о том, чтобы правильно оформить выдачу своих пенсионных накоплений из ЕНПФ. Пенсионный фонд ответил платформе о своих процедурах.
Начнем с того, что в Законе «О пенсионном обеспечении», в ст.31 говорится, что право на пенсионные выплаты из ЕНПФ обязательных пенсионных взносов имеют выехавшие на ПМЖ за пределы РК иностранцы и лица без гражданства, имеющие пенсионные накопления, предрставившие определенные документы, подтверждающие факт выезда.
Выезд на ПМЖ за пределы РК осуществляется после оформления документов на выезд органами внутренних дел.
Ст. 34 Закона «О пенсионном обеспечении», в пункте 9, подпункте 2, говорится, что ЕНПФ обязан делать пенсионные выплаты получателям по установленному порядку. Этот порядок, требования и перечень необходимых документов определены специальными ПРАВИЛАМИ, утвержденными правительством РК.
Пункт 8 Правил установливает, что иностранцы и лица без гражданства, имеющие пенсионные накопления, выехавшие на ПМЖ за пределы РК, при личном обращении должны предоставить в ЕНПФ:
- Заявление о назначении пенсионных выплат по форме ЕНПФ
- Копию заграничного паспорта и оригинал для сверки
- Сведения о банковском счете получателя
Документом, удостоверяющем личность иностранца или лица без гражданства является заграничный паспорт.
После получения от заявителя вышеперечисленных документов, ЕПНФ запрашивает сведения из информационных систем гос.органов РК о наличии у человека удостоверения личности гражданина РК либо вида на жительство иностранца в РК, либо вида на жительство иностранца в РК, либо удостоверения лица без гражданства, выданного уполномоченным органом и его действительности.
В случае получения сведений о:
— недействительности удостоверения личности гражданина
— вида на жительство иностранца в РК
— удостоверения лица без гражданства, выданного органов РК в связи с выездом на ПМЖ
ЕНПФ осуществляет пенсионную выплату в течение 10 дней со дня приема и поступления в ЕНПФ документов.
Если ЕНПФ получит сведения о наличии и действительности удостоверения личности РК, а также отсутствия сведений о выезде, пенсионный фонд отказывает в приеме заявления в день обращения с вручением расписки об отказе в приеме документов по специальной форме.
При рассмотрении заявлений в связи с выездом за рубеж, ЕНПФ руководствуется сведениями о статусах документов, удостоверяющих личность, ранее выданных уполномоченными органами РК, включая сведения об оформлении выезда на ПМЖ, имеющиеся в государственной базе данных «Физические лица» Министерства юстиции РК, с актуальными сведениями о физических лицах.
При этом поставщиком указанных сведений в базу является Министерство внутренних дел РК.
Для того, чтобы четко понимать как оформить ПМЖ и необходимые документы, используйте Правила, утвержденные правительством РК, чтобы не оказаться в ситуации, когда вы уже уехали из страны, а ваши пенсионные накопления зависли в неопределенности из-за процедурных юридических тонкостей.