Инструкция по отчету 6 ндфл с 2021 года

Дата публикации: 13.01.2021 10:48

УФНС
России по Республике Адыгея (далее – Управление) доводит до сведения
налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами в связи с выплатами доходов
физическим лицам, что Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@  утверждена новая форма Расчета сумм налога на
доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом формы 6-НДФЛ,
порядок её заполнения и представления, а также формат представления Расчета.

Внимание! Расчет 6-НДФЛ за 2020 год будет
сдаваться по старой форме, а  с отчетности
за I квартал
2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ
по новой форме.

При представлении годового Расчета
6-НДФЛ за 2021 год нужно будет сдавать справку о доходах и суммах налога физлица
(сейчас это 2-НДФЛ).
В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о
доходах, которую выдают работникам.

Новый Расчет
6-НДФЛ состоит:

— из титульного
листа;

— раздела 1
«Данные об обязательствах налогового агента»;

— раздела 2
«Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;

— приложения N 1
«Справка о доходах и суммах налогов физлица».

В титульном
листе изменили названия полей:

— «Отчетный
период (код)» — вместо «Период
представления (код)»;

— «Календарный
год» — вместо «Налоговый
период (год)».

В поле,
где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код
лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая
установлен код 9.

Управление
акцентирует внимание налогоплательщиков, что в новом Расчете 6-НДФЛ разделы
1 и 2
поменялись местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках
перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию. Просим
налогоплательщиков быть внимательными при заполнении Расчета, так как нередки
случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается
сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в
отчете и может повлечь штрафные санкции.

Из новшеств
можно выделить следующие:

— в обоих
разделах нужно отражать КБК (поле 010
раздела 1 и поле 105
раздела 2);

— в обобщенных
показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных по трудовым
договорам (поле 112)
и по ГПД (поле 113),
а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);

— в разделе 1 отражают
только срок перечисления налога и его сумму (поля 021
и 022),
а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму
фактически полученного дохода приводить не надо;

— отдельные поля
раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние
3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

В завершение
напоминаем сроки представления Расчета 6-НДФЛ:

01.03.2021 –
срок представления годового Расчета 6-НДФЛ за 2020г. (представляется по старой
форме);

30.04.2021 —
срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. (представляется по новой
форме);

30.07.2021 —
срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021г.;

01.11.2021 —
срок представления Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021г. (30.10 – выходной);

01.03.2022 — срок представления Расчета 6-НДФЛ за 2021г. (представляется
вместе с приложением N 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»).

Рассмотрим правила заполнения Разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года).

Содержание

• Общее описание Разделов 1 и 2
• Общие правила Заполнения Раздела 1
• Общие правила заполнения Раздела 2

6-НДФЛ (с 2021 года) состоит из двух разделов:

• Раздела 1 — Данные об обязательствах налогового агента.
• Раздела 2 — Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

Общие правила Заполнения Раздела 1

В Разделе 1 показываются операции за последний квартал по дате удержания / возврата налога.

Ранее Раздел 2 в старом 6-НДФЛ (это аналог Раздела 1 нового 6-НДФЛ) заполнялся по сроку перечисления. Т.е. к какому периоду относился срок перечисления НДФЛ, в отчет за тот период и попадали данные по выплаченному доходу и удержанному НДФЛ. Такое заполнение было реализовано на основании разъяснений контролеров.

В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога (строка 021) и суммы удержанного налога (строка 022) за последние три месяца отчетного периода.

О построчном заполнении Раздела 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года):

Раздел 1 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения и контрольные соотношения

Общие правила заполнения Раздела 2

Раздел 2 заполняется за отчетный период нарастающим итогом:

• Строки 110–150 — по дате получения дохода (эти данные по итогам года должны сойтись с Приложением №1).
• Строки 160, 190 — по дате удержания / возврата налога.

Исчисленный НДФЛ (строка 140) и удержанный НДФЛ (строка 160) не будут сходиться в 6-НДФЛ (с 2021 года), т.к. для них установлены разные правила заполнения.

О построчном заполнении Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года):

• Раздел 2 отчета 6-НДФЛ- порядок заполнения 110-113 и контрольные соотношения
• Раздел 2 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения строк 120-180

Подробнее — см. отрывок семинара от 14.04.2021 «6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С»

См. также:

• В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31 марта 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадет больничный, начисленный в марте, а выплаченный в апреле 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадет больничный, выплаченный вместе с авансом в марте 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадут отпускные за апрель, выплаченные в марте 2021 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно изучить порядок заполнения отчета.

Для формы на 2023 год порядок утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@, то есть тем же, что и сам бланк. Этот порядок мы и рассмотрим ниже в статье.

Таким образом, с отчетности за 1 квартал 2023 г. форма расчета скорректирована ввиду вступления в силу Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В ней учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 1 января 2023 года.

С заполнением этой формы разобрались эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и сможете посмотреть построчные комментарии в Готовом решении. А по этой ссылке вы увидите образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2023 года. Также в системе можно ознакомиться с образцом 6-НДФЛ за 2023 год.

О заполнении справок о доходах, которые сдаются в составе годового 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований:

• основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

• количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
• на каждый показатель отчета — 1 поле;
• при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
• направление заполнения ячеек — слева направо;
• при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
• для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты.

Допускаются ли отрицательные значения в 6-НДФЛ? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Морозов Д. А. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

• о выплаченном всем работникам заработке;
• наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
• календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца.

Основная особенность заполнения обновленного 6-НДФЛ — наличие нестандартного периода по НДФЛ. Речь идет о ситуации, когда НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, должен быть перечислен до 28-го числа текущего месяца. Кроме того, с 2023 года в целях исчисления НДФЛ заработная плата считается фактически полученной не на последний день месяца, а на дату фактической выплаты. Эта ситуация находит отражение в разделе 1 6-НДФЛ. 

Например, зарплата за апрель выплачена 25 апреля и 10 мая 2023 года. Эти суммы должны попасть соответственно в раздел 2 расчета 6-НДФЛ: 

• по стр. 110 и 112 — начисленный заработок;
• по стр. 140 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

В раздел 1 попадет сумма НДФЛ, удержанного 25 апреля и 10 мая, в строку 022, так как срок перечисления этого НДФЛ — 28 мая 2023 года.  

Важно! Особые разъяснения налоговики давали по выплате декабрьской зарплаты. Если работодатель решил выплатить ее досрочно, то порядок ее отражения в 6-НДФЛ был прежним — она попадала в итоговый расчет за 2022 г. Если же декабрьскую зарплату выплатили в январе, то она автоматически стала доходом 2023 года! Поэтому в разделе 2 ее потребуется указывать в расчете за все кварталы 2023 года. Подробности ищите здесь.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Авансы в расчете 6-НДФЛ-2023

ВАЖНО! С 2023 года с авансов по зарплате удерживается НДФЛ так же, как и с полного расчета по зарплате, поэтому правила отражения авансов в 6-НДФЛ в 2023 году кардинально изменились по сравнению с прошлыми периодами. 

С 2023 года с авансов по зарплате нужно удерживать НДФЛ. Связано это с внесением изменений в Налоговый кодекс (п. 2 ст. 223 НК РФ), которые вступили в силу 1 января 2023 г. С этого момента датой фактического получения доходов в виде заработной платы является день ее выплаты, а не последний день месяца, как раньше. Таким образом, с каждой выплаты зарплаты, в том числе и с аванса, работодателю необходимо удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет до 28 числа ежемесячно в составе единого налогового платежа. Данный момент соответственно изменит подход к заполнению 6-НДФЛ.

Подробнее см. здесь.

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ-2022. НЕАКТУАЛЬНО С 2023 ГОДА

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако до 2023 года в целях исчисления НДФЛ он обладал следующими отличительными признаками:

• аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
• аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
• датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 912 000 руб., за 12 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

• аванс — 20-го числа каждого месяца;
• окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 2 декларации 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:

• стр. 100 — «зарплатная» ставка налога (13%);
• стр. 110 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (912 000 руб. × 12 мес.);
• стр. 140 и стр. 160 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%). Строка 160 равна строке 140, так как зарплата за декабрь была выдана раньше, 30.12.2022 в связи с тем, что с 31 декабря 2022 г. уходят отдыхать на все январские праздники.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года (2 раздел) представлен ниже:

Образец заполнения первого раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Порядок заполнения первого раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 3.1–3.2 раздела III приказа ФНС № ЕД-7-11/753@:

• заполнению подлежат блоки стр. 021-024, отражающие суммы налога к перечислению по срокам в каждом квартале;
• данные приводятся по НДФЛ, который был удержан в последние 3 месяца отчетного периода, а именно с 23 числа последнего месяца предыдущего квартала по 22 число последнего месяца отчетного квартала.

Строка 021 — первый срок перечисления. Для 2 квартала: с 23 марта по 22 апреля. Для всех остальных кварталов: с 23 числа месяца перед отчетным кварталом по 22 число месяца первого в отчетном квартале. 

Строка 022 — второй срок перечисления. Для 2 квартала: с 23 апреля по 22 мая. Для остальных кварталов — аналогично: с 23 числа первого месяца отчетного квартала по 22 число второго месяца отчетного квартала.

Строка 023 — третий срок перечисления. Для 2 квартала: с 23 мая по 22 июня. Для остальных кварталов — аналогично: с 23 числа второго месяца отчетного квартала по 22 число третьего месяца отчетного квартала. 

Строка 024 — четвертый срок перечисления. Заполняется только в годовом расчете 6-НДФЛ и отражает сумму НДФЛ, удержанную с 23 по 31 декабря. 

Пример

Пусть во 2 квартале 2023 года зарплата выплачивается согласно установленным в локальных актах срокам: 25 числа — аванс за месяц, 10 числа — полный расчет. Выплаты суммарно  на всех сотрудников оставляют 350 000 руб. ежемесячно. То есть по 152 250 руб. выплачивается в каждую выплату (за минусом 22 750 НДФЛ).

Порядок выплат во 2 квартале 2023 года был таков:

Зарплата за март: 24 марта — аванс 152 250 руб., 10 апреля — полный расчет 152 250 руб.

Зарплата за апрель: 25 апреля — аванс 152 250 руб., 10 мая — полный расчет 152 250 руб.

Зарплата за май: 25 мая — аванс 152 250 руб., 9 июня — полный расчет 152 250 руб. (перенос, так как 10 июня — суббота). 

Зарплата за июнь: 23 июня — аванс 152 250 руб. (перенос, так как 25 июня — воскресенье), 10 июля — полный расчет 152 250 руб. Эти выплаты в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года не попадут. А вот аванс, выплаченный 23 июня, будет отражен в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года, а полный расчет, выплаченный 10 июля, попадет во 2 раздел 6-НДФЛ за 9 месяцев.   

Образец заполнения формы 6-НДФЛ (раздел 1) представлен ниже:

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить?

Заполнение формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях вызывает множество вопросов у специалистов, в обязанности которых входит НДФЛ-отчетность.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отражаете в 6-НДФЛ материальную помощь. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Рассмотрим отдельные виды нестандартных ситуаций.

Декретное пособие в 6-НДФЛ

Выплата декретных сейчас осуществляется СФР в рамках прямых выплат. При этом часть работодателей стремится поддержать будущих матерей и компенсирует им потерю в заработке при выходе в отпуск по беременности и родам.

При отражении в 6-НДФЛ подобного рода выплат необходимо учитывать следующее:

• пособие по беременности и родам (декретные) — это доход работницы, не облагаемый НДФЛ;
• но доплата декретнице до ее фактического заработка пособием не считается и облагается НДФЛ в полной сумме, что требует отражения в 6-НДФЛ.

Такие выплаты отражаются в 6-НДФЛ в периоде фактического получения. 

Подробнее о декретных в 6-НДФЛ читайте здесь.

Авансы по договору ГПХ

Привлечение физических лиц для выполнения работ (оказания услуг) часто практикуется работодателями, если выполняемые работы носят разовый характер или в штате отсутствуют специалисты нужной квалификации.

В таких ситуациях между заказчиком и исполнителем заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), одним из условий которого может быть соглашение о выплате авансов в процессе выполнения работ.

Аванс по договору ГПХ является получением дохода в целях исчисления НДФЛ и требует отражения в 6-НДФЛ.

Например, если в течение квартала исполнителю были выплачены 3 аванса и произведен окончательный расчет, все эти 4 события необходимо отразить в 6-НДФЛ. 

Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ, мы рассказали в этой статье.

Подарок пенсионеру

Часто работодатели не оставляют без внимания бывших работников — пенсионерам дарят подарки и оказывают иную материальную помощь. Такая обязанность обычно закрепляется в коллективном договоре или ином внутреннем акте. Для 6-НДФЛ это означает следующее:

• стоимость подарка отражается в отчете по стр. 110;
• при расчете НДФЛ применяется вычет (не более 4 000 руб. за налоговый период) — его необходимо указать в стр. 130;
• исчисленный налог (стр. 140) рассчитывается с разницы между стоимостью подарка и налоговым вычетом с применением ставки 13%;
• в 1 разделе 6-НДФЛ детализируется «подарочный» доход. Если денежные доходы пенсионеру не выдавались и удержать НДФЛ нет возможности, то в разделе 1 такой доход не находит отражения.

По завершении календарного года не удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога подлежат отражению по стр. 170 отчета 6-НДФЛ.

О том, как проверяется сформированный отчет, читайте в материале «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

Итоги

На все случаи отражения дохода и подоходного налога в 6-НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления 6-НДФЛ налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

Об отражении в 6-НДФЛ различных выплат вам расскажут наши материалы:

• «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?»;
• «Форма 6-НДФЛ — компенсация за неиспользованный отпуск»;
• «Как в форме 6-НДФЛ отражается материальная выгода?» и др.

Расчет 6-НДФЛ за 2021 год в налоговую нужно представить не позже 1 марта 2022 года.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 2021 год?

Отчет 6-НДФЛ состоит из:

• Титульного листа;

• Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

• Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;

• Приложения № 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В расчет 6-НДФЛ включайте суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам, т.е. получены ими на дату представления расчета. Доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физлицами) на дату представления расчета, в расчете отражать не нужно.

Если же неполученные доходы все-таки вошли в отчете 6-НДФЛ, то нужно внести необходимые изменения и представить уточненный расчет.

Для удобства представим построчное заполнение в таблице.

Поле	Как заполнить
Титульный лист
ИНН и КПП	для организаций – ИНН и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. для налоговых агентов — физических лиц укажите ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. Если расчет заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН укажите КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Если же расчет заполняется организацией либо обособленным подразделением организации, в данном поле после ИНН укажите КПП по месту учета ответственного лица.
Номер корректировки	при заполнении первичного расчета и уточненных расчетов за соответствующий отчетный период должна обеспечиваться сквозная нумерация. Это значит, для первичного расчета – значение «0—», для уточненных расчетов номер указывается последовательно: «1—», «2—», «3—» и так далее.
Отчетный период (код)	21 – 1 квартал 31 – полугодие 33 – девять месяцев 34 – год 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 53 – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации 90 – год при реорганизации (ликвидации) организации
Календарный год	2021
Представляется в налоговый орган (код)	код налогового органа, в который представляется расчет. Например, 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.
По месту нахождения (учета) (код)	120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя 121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 214 – по месту нахождения российской организации 215 – по месту нахождения правопреемника российской организации 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации 223 – по месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению 320 – по месту осуществления деятельности ИП 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ
(налоговый агент)	сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительному документу.
Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)	1 – преобразование 2 – слияние 3 – разделение 5 – присоединение 6 – разделение с одновременным присоединением 0 – ликвидация 9 – лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения
ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения	ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения организации. При закрытии обособленного подразделения организация представляет расчет по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета. В расчете укажите ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» укажите ОКТМО закрытого обособленного подразделения. При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» — код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» — ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения.
Код по ОКТМО	Укажите код соответствующего муниципального образования. Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Этому коду отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не заполняются.
Номер контактного телефона	телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация
Расчет составлен на __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах	количество страниц расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает расчет
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю	1 — если расчет представляет налоговый агент; 2 — если расчет представляет представитель налогового агента. ФИО руководителя организации либо уполномоченного лица, представившего расчет. В поле «наименование организации — представителя налогового агента» указывается наименование юридического лица — представителя налогового агента. Далее подпись, число, месяц, год подписания расчета.
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	Это поле заполняется в случае представления расчета представителем налогового агента
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
010	КБК по налогу
020	обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода
021	дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога
022	обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату. При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022
030	общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода.
031	дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 НК РФ
032	сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату. При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.
Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» Здесь отразите обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Если вы выплачивали физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполните для каждой из ставок налога.
100	соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога
105	КБК по налогу
110	обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода
111	обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода
112	обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам)
113	обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)
115	обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода
120	общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход.   В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физлица, количество физических лиц не корректируется
121	общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)
130	обобщенная по всем физлицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода
140	обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
141	обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода
142	обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода
150	обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода
155	сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса
160	общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода
170	общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода
180	общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода
190	общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода