Документ руководство осло

• 
  
  My Favorites
  
• 
  
  Login
  

• FR

• JA

You have successfully logged in but…

… your login credentials do not authorize you to access this content in the selected format. Access to this content in this format requires a current subscription or a prior purchase. Please select the WEB or READ option instead (if available). Or consider purchasing the publication.

OECD iLibrary:

http://instance.metastore.ingenta.com/content/publication/9789264304604-en

https://doi.org/10.1787/9789264304604-en

ВОПРОСЫ
ИЗМЕРЕНИЯ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Руководство
Осло

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СБОРУ И АНАЛИЗУ ДАННЫХ ПО ИННОВАЦИЯМ

Третье
издание

Совместная
публикация ОЭСР и Евростата

ОРГАНИЗАЦИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ
СТАТИСТИЧЕСКОЕ БЮРО ЕВРОПЕЙСКИХ
СООБЩЕСТВ

Перевод
на русский язык, издание второе
исправленное

Москва,
2010

ОРГАНИЗАЦИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ

ОЭСР
является уникальным форумом, где
правительства 30 демократических стран
совместно работают над решением

экономических,
социальных и экологических проблем,
порождаемых глобализацией. Цель ОЭСР
— помочь правительствам

различных
государств реагировать на такие новые
явления и задачи, как корпоративное
управление, информационная

экономика
и проблемы старения населения. Организация
предоставляет интеллектуальную среду,
в которой правительства

могут
сопоставлять политический опыт, искать
ответы на общие проблемы, выявлять
удачные схемы практических действий

и
работать над координацией внутренней
и международной политики.

Странами
— членами ОЭСР являются Австралия,
Австрия, Бельгия, Великобритания,
Венгрия, Германия, Греция, Дания,

Ирландия,
Исландия, Испания, Италия, Канада,
Республика Корея, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия,

Норвегия,
Польша, Португалия, Словакия, США, Турция,
Финляндия, Франция, Чехия, Швеция,
Швейцария и Япония. Комиссия

Европейских
сообществ принимает участие в деятельности
ОЭСР.

Издательство
ОЭСР широко распространяет результаты
статистических обозрений, выполненных
Организацией, и ее

исследований
по экономическим, социальным и
экологическим вопросам, а также конвенции,
руководства и стандарты,

согласованные
в сообществе ее членов.

Это
руководство одобрено Комитетом ОЭСР
по научной и технологической политике

(CSTP),
Комитетом ОЭСР по статистике (CSTATJ и
Рабочей группой Евростата по

____________________
статистике науки, технологий и инноваций
(WPSTI)._____________________

Оригинал
опубликован ОЭСР и ЕС на английском и
французском языках под заглавием:
Oslo
Manual: Guidelines for Collecting and Interpreting Innovation Data,
3rd

Edition
Manuel d’Oslo: Principes directeurs pour le recueil et
[‘interpretation des donnees sur l’innovation, 3e edition

cOECD/EQ2005..
All rights reserved

c
Перевод на русский язык. Государственное
учреждение «Центр исследований и

статистики
науки» (ЦИСН], 2010.

2

Опубликовано
по соглашению с ОЭСР, Париж. Русское
издание осуществлено государственным
учреждением «Центр

исследований
и статистики науки» (ЦИСН] Министерства
образования и науки РФ. Соответствие
перевода оригинальному

тексту
обеспечено ЦИСН.

ISBN
5-7602-0173-5

ПРЕДИСЛОВИЕ
К РУССКОМУ ИЗДАНИЮ

Впервые
на русском языке вниманию читателя
предлагается новая редакция ≪Руководства
по сбору и анализу данных

по
инновациям (Руководство Осло)≫. Данное
Руководство является основным
методологическим документом Организации

экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) в
области инноваций как для стран,
непосредственно участвующих в

деятельности
ОЭСР, так и ряда стран Восточной Европы,
Латинской Америки, Азии, Африки, не
являющихся пока членами этой

организации.

Если
судить по названию документа, то речь
идет о частной статистической проблеме
— измерении инноваций. Но

значение
Руководства Осло гораздо шире. По сути,
данный документ — ключ к пониманию
инновационных процессов и

связанных
с ними феноменов. В основе Руководства
лежит очевидная логика: прежде чем
приступать к измерению явления,

необходимо
постичь его суть. О том, что это является
непростой задачей, свидетельствует и
российская практика.

Страна
находится сегодня в начале пути построения
современной инновационной экономики.
Хотя многое уже сделано,

гораздо
большее предстоит. Трудность и новизна
этого пути для России порождает массу
методологических проблем, которые

надо
решать, и вопросов, на которые надо
отвечать. Вполне естественно наличие
многообразия мнений не только по поводу

путей
к поставленной цели, но и по основным
понятиям и содержанию процесса.
Дискуссионность понятий, отсутствие

согласованности
в формулировках порождают неуверенность
и нечеткость в действиях, что в свою
очередь приводит к

распылению
сил созидания и их тяге в противоположные
стороны. Поэтому сегодня, как никогда
важно найти

взаимопонимание
хотя бы на терминологическом уровне.

В
этом контексте публикация Руководства
Осло на русском языке — существенный
шаг в нужном направлении. Он очень

важен
для нас, поскольку позволяет воспользоваться
плодами более чем двадцатилетней
аналитической работы групп

экспертов
из ведущих стран мира, создавших
согласованную методологическую базу
в области понятийного аппарата

инновационного
процесса, его измерения и анализа.
Использование плодотворных результатов
этого фундаментального

труда
дает возможность:

извлекать
уроки из чужих ошибок, не повторяя их;

искать
новые пути инновационного развития,
действуя в едином с международным
сообществом методологическом

пространстве;

использовать
в России опыт многих стран по строительству
институтов инновационного развития;

проводить
международные сопоставления;

обнаруживать
узкие места и конкурентные преимущества
в инновационной сфере страны.

Процесс
развития данного Руководства носит
перманентный характер: постоянно
работают фокус-группы, которые

занимаются
ревизией и совершенствованием его
положений. Поэтому Руководство Осло
нельзя считать завершенным трудом.

Предлагаемая
редакция документа фиксирует состояние
дел на 2005 год.

3

Результатом
последних лет работы над документом
явились предложения по расширению числа
статистически наблюдаемых компонент

инновации.
Стало
возможным проводить измерения
маркетинговых и организационных
инноваций.
Разработана
система понятий,
определяющая

эти
типы инноваций и связанные с ними
процессы,
а
также методология их измерения.

В
последующем развитии Руководства Осло
хотелось бы видеть участие и российских
специалистов.
Активизация
российских

исследований
в этой области позволяет надеяться,
что
российские специалисты способны внести
свой весомый вклад в содержание следующей

версии
Руководства Осло.

В
заключение хотелось бы сказать читателю,
что
изучение Руководства требует внимания
и творческого подхода.
Оно
будет полезно и

необходимо
всякому,
чья
профессиональная деятельность связана
с процессами мониторинга,
анализа
и регулирования,
а
также законодательного

обеспечения
инновационного процесса.

А.А.
ФУРСЕНКО

Министр
образования и науки

Российской
Федерации

4

ПРЕДИСЛОВИЕ
К АНГЛИЙСКОМУ ИЗДАНИЮ

Давно
достигнуто понимание того, что создание,
применение и диффузия знаний имеют
фундаментальное значение для

экономического
роста, развития и благосостояния народов.
В связи с этим на центральное место
выдвигаются потребности в

более
совершенном «измерении» инноваций.
Со временем природа и разнообразие
инноваций варьировались, изменялась и

потребность
в показателях, необходимых для отслеживания
этих перемен и обеспечения политиков
надлежащими инстру-

ментами
анализа. Значительный объем работы по
разработке моделей и аналитических
рамок для изучения инноваций был

проделан
в течение 1980-х — 1990-х гг. Экспериментирование
с ранними обследованиями и их результатами,
наряду с по-

требностью
в согласованном наборе концепций и
инструментов, привело к появлению
первого издания Руководства Осло в

1992
г., в котором главное внимание уделялось
технологическим продуктовым и процессным
инновациям (ТПГП в промыш-

ленном
производстве. Оно стало эталоном для
разнообразных крупномасштабных
обследований, изучавших природу и

влияние
инноваций в предпринимательском секторе,
таких, как Инновационное обследование
Европейского сообщества (CIS),

повторяющееся
сейчас в четвертый раз. Результаты этих
обследований повлекли за собой дальнейшие
уточнения в

Руководстве
Осло — в части концепций, определений и
методологии, приведшие к появлению
второго издания,

опубликованного
в 1997 г., где среди прочего сфера наблюдения
была распространена на сектор услуг.

С
тех пор анализ результатов обследований
и меняющиеся потребности политиков
привели к новой переработке

указанного
Руководства, результаты которой читатель
сможет найти в этом, третьем, издании.
По причине растущего ощу-

щения
того, что значительная часть инноваций
в секторе услуг не охватывается должным
образом концепцией ТПП, в ходе

этой
переработки было решено затронуть
проблему нетехнологических инноваций.
В результате представления о том, что

есть
инновация, сейчас расширились, включив
два новых типа: маркетинговую и
организационную инновации. Это — новые

понятия,
но они уже были опробованы в нескольких
странах ОЭСР с ободряющими результатами.

Новым
в этом издании является также стремление
рассматривать инновации в системном
контексте — в главе,

посвященной
инновационным взаимосвязям. Уроки,
извлеченные из опыта предыдущих
обследований, также были учтены — с

целью
уточнения существующих концепций и
прояснения методологических проблем,
таких, как измерение затрат и

прибылей
от инноваций и совершенствование методов
сбора данных.

Инновации
исследуются и за пределами ареала ОЭСР:
все больше стран в Латинской Америке,
Восточной Европе, Азии и

Африке
стали проводить обследования на основе
Руководства Осло. Хотя дизайн таких
обследований обычно был ориенти-

рован
на следование этим стандартам, многие
из них адаптировали методологию Осло
к специфическим потребностям

пользователей
и особенностям статистического учета
в своих странах, с их различными
экономическими и социальными усло-

виями.
Соответствующие изменения самостоятельно
разрабатывались каждой страной и
отражали различные подходы.

Например,
широко признается, что большая часть
инноваций, возникающих в странах — не
членах ОЭСР, приходится на диф-

фузию
и поэтапные изменения. На основании
этого богатого и разнообразного опыта
в настоящее издание Руководства Осло

добавлено
Приложение, в котором отражены некоторые
из полученных уроков и даны рекомендации
по организации будущих

инновационных
обследований в странах — не членах ОЭСР.

Руководство
Осло, совместно разработанное Евростатом
и ОЭСР, является частью непрерывно
эволюционирующего

семейства
руководств, посвященных измерению и
интерпретации данных, относящихся к
науке, технологиям и инновациям.

Оно
включает руководства, рекомендации и
справочники, охватывающие исследования
и разработки (Руководство Фраскати),

показатели
глобализации, патенты, характеристики
информационного общества, человеческие
ресурсы в науке и технологиях

(Руководство
Канберры) и статистику биотехнологий.

Подготовленное
под совместной эгидой ОЭСР и Европейской
комиссии (Евростата), третье издание
Руководства Осло

является
результатом трехлетней совместной
работы, в которой участвовали Рабочая
группа национальных экспертов по

индикаторам
науки и технологий ОЭСР (NESTI) и Рабочая
группа Евростата по статистике науки,
технологий и инноваций

(WPSTI),
а также многочисленные внешние эксперты.
Это Руководство содержит рекомендации
для сбора и интерпретации

сведений
об инновациях в международно сопоставимом
виде. Для достижения консенсуса иногда
приходилось идти на

компромиссы
и заключать соглашения. Все это — известные
трудности, характерные для создания
подобных международных

руководств,
но каждое издание Руководства Осло —
шаг вперед в нашем понимании инновационного
процесса, включающий в

себя
уроки предшествующих исследований.
Вместе с тем, Руководство является еще
и мощным инструментом, позволяющим

путем
экспериментов и проверок расширить
наше понимание того, что имеется в виду
под словом «инновация».

Многие
лица заслуживают благодарности за
ценный вклад в общую работу. Наша особая
признательность — экспертам

из
Великобритании, Германии, Италии, Канады,
Нидерландов, Норвегии, Франции и Японии,
которые руководили работой

шести
тематических групп, изучавших множество
вопросов и высказавших ценные рекомендации
по переработке издания.

Текст
переработанного Руководства Осло был
составлен д-ром Петером Мортенсеном и
д-ром Картером Блохом из Датского

центра
исследований науки и научной политики
под руководством ОЭСР и Евростата.
Приложение об инновационных

обследованиях
в развивающихся странах было подготовлено
Институтом статистики ЮНЕСКО на основе
предложений и

проекта
текста Ибероамериканской сети показателей
науки и технологий (RICYT) и последовавших
обширных консультаций

со
многими национальными экспертами.

НОБУО
ТАНАКА МИШЕЛЬ ГЛОД ФРЕД ГОЛТ

Директор
по науке, Директор Директората F
Председатель NESTI,

технологиям
(Социальная статистика и Директор Отдела
науки,

и
промышленности, информационное общество),
инноваций и электронной

ОЭСР
Евростат информации, Статистика

Канады

5

СОДЕРЖАНИЕ

1.
Введение………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..7

2.
Факторы, повлиявшие на содержание
Руководства……………………………………………………………………………………10

2.1.
Что
измеримо?……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..10

2.2.
Что стоит
измерять?………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….10

3.
Предметное поле
Руководства…………………………………………………………………………………………………………………….11

3.1.
Отраслевой
охват…………………………………………………………………………………………………………………………………..11

3.2.
Инновации на уровне
предприятия………………………………………………………………………………………………………11

3.3.
Типы
инноваций……………………………………………………………………………………………………………………………………12

3.4.
Диффузия и степень
новизны……………………………………………………………………………………………………………….12

4.
Сбор сведений по ключевым проблемам
………………………………………………………………………………………………..
….13

4.1.
Инновационная деятельность и
затраты………………………………………………………………………………………….
…13

4.2.
Факторы, влияющие на инновационный
процесс………………………………………………………………………………..13

4.3.
Инновационное предприятие и воздействие
инноваций…………………………………………………………………….14

4.4.
Взаимосвязи в инновационном
процессе……………………………………………………………………………………………..14

5.
Некоторые структурные проблемы
обследований…………………………………………………………………………………….14

5.1.
Подход к сбору
данных…………………………………………………………………………………………………………………………..14

5.1.1.
Выбор подхода для
обследования……………………………………………………………………………………………………14

5.1.2.
Методы
обследований…………………………………………………………………………………………………………………….15

6.
Соотношения между Руководством Осло и
другими международными стандартами и
концепциями……..15

6.1.
Руководства по измерению научной и
технической деятельности……………………………………………………..15

6.2.
Другие экономические нормативы и
классификации………………………………………………………………………….16

6.3.
Другие понятия и обследования, относящиеся
к проблеме………………………………………………………………….17

7.
Заключительное
замечание………………………………………………………………………………………………………………………..18

Примечания…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….18

Глава 2. Теория инноваций и потребности в измерениях………………………………………………………………….19

1.
Введение………………………………………………………………………………………………………………………………………………………19

2.
Экономика
инноваций…………………………………………………………………………………………………………………………………19

3.
Предметные рамки измерений
…………………………………………………………………………………………………………………..22

4.
Отраслевые и региональные аспекты
инноваций………………………………………………………………………………………26

4.1.
Инновации в сфере
услуг……………………………………………………………………………………………………………………….26

4.2.
Инновации в низко- и среднетехнологичных
отраслях………………………………………………………………………..26

4.3.
Инновации на малых и средних
предприятиях…………………………………………………………………………………….26

4.4.
Региональные
инновации……………………………………………………………………………………………………………………..27

4.5.
Глобализация…………………………………………………………………………………………………………………………………………27

5.
Области
исследования………………………………………………………………………………………………………………………………..28

5.1.
Что поддается
измерению?……………………………………………………………………………………………………………………………………………28

5.2.
Вклад в
инновации………………………………………………………………………………………………………………………………29

5.3.
Связи и роль
диффузии………………………………………………………………………………………………………………………..29

5.4.
Влияние
инноваций……………………………………………………………………………………………………………………………..29

5.5.
Стимулы и препятствия для инновационной
деятельности………………………………………………………………30

5.6.
Спрос…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….30

5.7.
Прочее…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..30

5.7.1.
Человеческие
ресурсы……………………………………………………………………………………………………………………30

5.7.2.
Законы и
регламенты……………………………………………………………………………………………………………………..31

Инновации относятся к разным сферам и направлениям деятельности. Они могут касаться изменения подходов к организации различных видов деятельности, разработки новых технологий, изобретений, товаров и услуг. При этом инновацией может быть только тот объект или процесс, который характеризуется уникальностью и исключительностью.

Инновации бывают различных видов и типов и классифицируются по различным основаниям. Одной из классификаций инноваций является разработанная международными соглашениями классификация «Руководства Осло».

Данное Руководство предлагает классификацию инноваций по признаку объекта или предмета инновационной деятельности. Согласно ему происходит разделение инноваций на 4 группы:

1. Продуктовые инновации.
2. Процессные инновации.
3. Маркетинговые инновации.
4. Организационные инновации.

Продуктовые инновации

Продуктовые инновации представляют собой разработку новых продуктов или усовершенствование существующих, наделение их новыми качествами и функционалом.

Таким образом, продуктовые инновации предполагают создание продуктов двух типов:

1. Разработка технологических новых продуктов.
2. Разработка технологически усовершенствованных продуктов.

Технологически новый продукт – это продукт, технологические характеристики, функциональные признаки, конструктивное выполнение, дополнительные операции которого, а также состав применяемых материалов и компонентов являются уникальными т.е. ранее не используемыми в хозяйственной практике. Такие продукты создаются путем новых комбинаций факторов производства, применения новых ресурсов и техник.

«Классификация инноваций в соответствии с «Руководством Осло» » 👇

Технологически улучшенный продукт – это продукт, характеризующийся совершенствованием качественных характеристик, повышением экономической эффективности применения, дополнением новым функциональным назначением, снабжением новыми компонентами материалами.

Технологическое улучшение продукта касается уже имеющегося продукта, характеристики которого были ощутимо усовершенствованы с помощью применения более эффективных компонентов и материалов. Это позволяет вывести на рынок, по сути, инновационный продукт поскольку, он обладает уникальными характеристиками и обеспечивает принесение дополнительного полезного эффекта своего использования.

Любой товар, существующий на рынке, когда-то был совершенно новым, что означало отсутствие каких-либо его аналогов. По мере его вывода на рынок он теряет свою новизну и уникальность и постепенно приобретает характер массового производства. Однако сохраняется возможность усовершенствования данного продукта, что позволяет его отнести к продуктовым инновациям.

Продуктовые инновации обычно считаются среднесрочными. Это означает, что они окупаются не быстро и носят менее оперативный характер принесения положительного эффекта, чем иные новшества, например, процессные инновации.

Процессные инновации

Процессные инновации – это новые методы, способы, технологии организации производственной и иных видов деятельности.

Они предполагают внесение новаторских подходов в различные процессы.

Такие инновации могут базироваться на применении:

1. Нового оборудования и инструментария.
2. Новых методов организации производства.
3. Новых методов реализации практического внедрения исследований и опытно-конструкторских разработок.

Процессные инновации, прежде всего, ориентированы на снижение издержек производства продукции или иного вида деятельности, повышение качества продукции, рост эффективности производства и реализации продукции, максимизацию полезного эффекта деятельности. Их применение ориентировано на производство и передачу технологически новых или улучшенных продуктов, услуг, которые не могут быть изготовлены или предоставлены с применением простых производственных методов.

Процессные инновации предполагают внесение изменений в сферу производственной деятельности, ее материально-технического снабжения, в сферу логистики, процессы реализации продукции, а также, организацию управления, обеспечивать реструктуризацию организационных аспектов деятельности хозяйствующего субъекта, а также, касаться внесения новаторства во вспомогательные виды деятельности, улучшение технологий функционирования отдельных процессов организации.

Маркетинговые инновации

Маркетинговые инновации – это внедрение нового метода продвижения продукции, новых концептуальных основ разработки стратегии конкурентного противостояния путем применения различных методов оперирования ценами, использования рекламных продуктов, изменений в оформлении продукции.

Маркетинговые инновации связаны с разработкой новых методов получения конкурентных преимуществ в ориентации на целевую аудиторию потребителей, их запросы, потребности, интересы. Это позволяет обеспечить наиболее полное удовлетворение потребностей потребителей, привлечь их внимание к деятельности компании и ее продукции или услугам и сформировать круг лояльных потребителей.

Маркетинговые инновации, как и любые другие, ориентированы на рост объемов продаж, что, в конечном итоге, обеспечит рост прибыли. Это производится за счет путем удовлетворения потребительских потребностей, открытия новых рынков или завоевания новых позиций на уже существующем рынке.

Организационные инновации

Организационные инновации – это новые методы организации деятельности, реализации деловой практики, формирования рабочих мест и реализации новых подходов к выстраиванию взаимодействия с внешним окружением.

Отличительной особенностью организационной инновации от прочих организационных изменений выступает внедрение какого-либо организационного метода деятельности, который ранее не применялся и носит исключительный характер.

Организационные инновации в деловой практике включают в себя внедрение новых методов в организацию повседневной деятельности и порядка выполнения разнообразных работ. Сюда входит, к примеру, внедрение новых практик для улучшения обучения сотрудников и облегчения циркуляции знаний внутри фирмы, новые способы кадрового учета, распределения ответственности и полномочий сотрудников и др.

ВОПРОСЫ
ИЗМЕРЕНИЯ НАУЧНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Руководство
Осло

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СБОРУ И АНАЛИЗУ ДАННЫХ ПО ИННОВАЦИЯМ

Третье
издание

Совместная
публикация ОЭСР и Евростата

ОРГАНИЗАЦИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ
СТАТИСТИЧЕСКОЕ БЮРО ЕВРОПЕЙСКИХ
СООБЩЕСТВ

Перевод
на русский язык, издание второе
исправленное

Москва,
2010

ОРГАНИЗАЦИЯ
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ

ОЭСР
является уникальным форумом, где
правительства 30 демократических стран
совместно работают над решением

экономических,
социальных и экологических проблем,
порождаемых глобализацией. Цель ОЭСР
— помочь правительствам

различных
государств реагировать на такие новые
явления и задачи, как корпоративное
управление, информационная

экономика
и проблемы старения населения. Организация
предоставляет интеллектуальную среду,
в которой правительства

могут
сопоставлять политический опыт, искать
ответы на общие проблемы, выявлять
удачные схемы практических действий

и
работать над координацией внутренней
и международной политики.

Странами
— членами ОЭСР являются Австралия,
Австрия, Бельгия, Великобритания,
Венгрия, Германия, Греция, Дания,

Ирландия,
Исландия, Испания, Италия, Канада,
Республика Корея, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия,

Норвегия,
Польша, Португалия, Словакия, США, Турция,
Финляндия, Франция, Чехия, Швеция,
Швейцария и Япония. Комиссия

Европейских
сообществ принимает участие в деятельности
ОЭСР.

Издательство
ОЭСР широко распространяет результаты
статистических обозрений, выполненных
Организацией, и ее

исследований
по экономическим, социальным и
экологическим вопросам, а также конвенции,
руководства и стандарты,

согласованные
в сообществе ее членов.

Это
руководство одобрено Комитетом ОЭСР
по научной и технологической политике

(CSTP),
Комитетом ОЭСР по статистике (CSTATJ и
Рабочей группой Евростата по

____________________
статистике науки, технологий и инноваций
(WPSTI)._____________________

Оригинал
опубликован ОЭСР и ЕС на английском и
французском языках под заглавием:
Oslo
Manual: Guidelines for Collecting and Interpreting Innovation Data,
3rd

Edition
Manuel d’Oslo: Principes directeurs pour le recueil et
[‘interpretation des donnees sur l’innovation, 3e edition

cOECD/EQ2005..
All rights reserved

c
Перевод на русский язык. Государственное
учреждение «Центр исследований и

статистики
науки» (ЦИСН], 2010.

2

Опубликовано
по соглашению с ОЭСР, Париж. Русское
издание осуществлено государственным
учреждением «Центр

исследований
и статистики науки» (ЦИСН] Министерства
образования и науки РФ. Соответствие
перевода оригинальному

тексту
обеспечено ЦИСН.

ISBN
5-7602-0173-5

ПРЕДИСЛОВИЕ
К РУССКОМУ ИЗДАНИЮ

Впервые
на русском языке вниманию читателя
предлагается новая редакция ≪Руководства
по сбору и анализу данных

по
инновациям (Руководство Осло)≫. Данное
Руководство является основным
методологическим документом Организации

экономического
сотрудничества и развития (ОЭСР) в
области инноваций как для стран,
непосредственно участвующих в

деятельности
ОЭСР, так и ряда стран Восточной Европы,
Латинской Америки, Азии, Африки, не
являющихся пока членами этой

организации.

Если
судить по названию документа, то речь
идет о частной статистической проблеме
— измерении инноваций. Но

значение
Руководства Осло гораздо шире. По сути,
данный документ — ключ к пониманию
инновационных процессов и

связанных
с ними феноменов. В основе Руководства
лежит очевидная логика: прежде чем
приступать к измерению явления,

необходимо
постичь его суть. О том, что это является
непростой задачей, свидетельствует и
российская практика.

Страна
находится сегодня в начале пути построения
современной инновационной экономики.
Хотя многое уже сделано,

гораздо
большее предстоит. Трудность и новизна
этого пути для России порождает массу
методологических проблем, которые

надо
решать, и вопросов, на которые надо
отвечать. Вполне естественно наличие
многообразия мнений не только по поводу

путей
к поставленной цели, но и по основным
понятиям и содержанию процесса.
Дискуссионность понятий, отсутствие

согласованности
в формулировках порождают неуверенность
и нечеткость в действиях, что в свою
очередь приводит к

распылению
сил созидания и их тяге в противоположные
стороны. Поэтому сегодня, как никогда
важно найти

взаимопонимание
хотя бы на терминологическом уровне.

В
этом контексте публикация Руководства
Осло на русском языке — существенный
шаг в нужном направлении. Он очень

важен
для нас, поскольку позволяет воспользоваться
плодами более чем двадцатилетней
аналитической работы групп

экспертов
из ведущих стран мира, создавших
согласованную методологическую базу
в области понятийного аппарата

инновационного
процесса, его измерения и анализа.
Использование плодотворных результатов
этого фундаментального

труда
дает возможность:

извлекать
уроки из чужих ошибок, не повторяя их;

искать
новые пути инновационного развития,
действуя в едином с международным
сообществом методологическом

пространстве;

использовать
в России опыт многих стран по строительству
институтов инновационного развития;

проводить
международные сопоставления;

обнаруживать
узкие места и конкурентные преимущества
в инновационной сфере страны.

Процесс
развития данного Руководства носит
перманентный характер: постоянно
работают фокус-группы, которые

занимаются
ревизией и совершенствованием его
положений. Поэтому Руководство Осло
нельзя считать завершенным трудом.

Предлагаемая
редакция документа фиксирует состояние
дел на 2005 год.

3

Результатом
последних лет работы над документом
явились предложения по расширению числа
статистически наблюдаемых компонент

инновации.
Стало
возможным проводить измерения
маркетинговых и организационных
инноваций.
Разработана
система понятий,
определяющая

эти
типы инноваций и связанные с ними
процессы,
а
также методология их измерения.

В
последующем развитии Руководства Осло
хотелось бы видеть участие и российских
специалистов.
Активизация
российских

исследований
в этой области позволяет надеяться,
что
российские специалисты способны внести
свой весомый вклад в содержание следующей

версии
Руководства Осло.

В
заключение хотелось бы сказать читателю,
что
изучение Руководства требует внимания
и творческого подхода.
Оно
будет полезно и

необходимо
всякому,
чья
профессиональная деятельность связана
с процессами мониторинга,
анализа
и регулирования,
а
также законодательного

обеспечения
инновационного процесса.

А.А.
ФУРСЕНКО

Министр
образования и науки

Российской
Федерации

4

ПРЕДИСЛОВИЕ
К АНГЛИЙСКОМУ ИЗДАНИЮ

Давно
достигнуто понимание того, что создание,
применение и диффузия знаний имеют
фундаментальное значение для

экономического
роста, развития и благосостояния народов.
В связи с этим на центральное место
выдвигаются потребности в

более
совершенном «измерении» инноваций.
Со временем природа и разнообразие
инноваций варьировались, изменялась и

потребность
в показателях, необходимых для отслеживания
этих перемен и обеспечения политиков
надлежащими инстру-

ментами
анализа. Значительный объем работы по
разработке моделей и аналитических
рамок для изучения инноваций был

проделан
в течение 1980-х — 1990-х гг. Экспериментирование
с ранними обследованиями и их результатами,
наряду с по-

требностью
в согласованном наборе концепций и
инструментов, привело к появлению
первого издания Руководства Осло в

1992
г., в котором главное внимание уделялось
технологическим продуктовым и процессным
инновациям (ТПГП в промыш-

ленном
производстве. Оно стало эталоном для
разнообразных крупномасштабных
обследований, изучавших природу и

влияние
инноваций в предпринимательском секторе,
таких, как Инновационное обследование
Европейского сообщества (CIS),

повторяющееся
сейчас в четвертый раз. Результаты этих
обследований повлекли за собой дальнейшие
уточнения в

Руководстве
Осло — в части концепций, определений и
методологии, приведшие к появлению
второго издания,

опубликованного
в 1997 г., где среди прочего сфера наблюдения
была распространена на сектор услуг.

С
тех пор анализ результатов обследований
и меняющиеся потребности политиков
привели к новой переработке

указанного
Руководства, результаты которой читатель
сможет найти в этом, третьем, издании.
По причине растущего ощу-

щения
того, что значительная часть инноваций
в секторе услуг не охватывается должным
образом концепцией ТПП, в ходе

этой
переработки было решено затронуть
проблему нетехнологических инноваций.
В результате представления о том, что

есть
инновация, сейчас расширились, включив
два новых типа: маркетинговую и
организационную инновации. Это — новые

понятия,
но они уже были опробованы в нескольких
странах ОЭСР с ободряющими результатами.

Новым
в этом издании является также стремление
рассматривать инновации в системном
контексте — в главе,

посвященной
инновационным взаимосвязям. Уроки,
извлеченные из опыта предыдущих
обследований, также были учтены — с

целью
уточнения существующих концепций и
прояснения методологических проблем,
таких, как измерение затрат и

прибылей
от инноваций и совершенствование методов
сбора данных.

Инновации
исследуются и за пределами ареала ОЭСР:
все больше стран в Латинской Америке,
Восточной Европе, Азии и

Африке
стали проводить обследования на основе
Руководства Осло. Хотя дизайн таких
обследований обычно был ориенти-

рован
на следование этим стандартам, многие
из них адаптировали методологию Осло
к специфическим потребностям

пользователей
и особенностям статистического учета
в своих странах, с их различными
экономическими и социальными усло-

виями.
Соответствующие изменения самостоятельно
разрабатывались каждой страной и
отражали различные подходы.

Например,
широко признается, что большая часть
инноваций, возникающих в странах — не
членах ОЭСР, приходится на диф-

фузию
и поэтапные изменения. На основании
этого богатого и разнообразного опыта
в настоящее издание Руководства Осло

добавлено
Приложение, в котором отражены некоторые
из полученных уроков и даны рекомендации
по организации будущих

инновационных
обследований в странах — не членах ОЭСР.

Руководство
Осло, совместно разработанное Евростатом
и ОЭСР, является частью непрерывно
эволюционирующего

семейства
руководств, посвященных измерению и
интерпретации данных, относящихся к
науке, технологиям и инновациям.

Оно
включает руководства, рекомендации и
справочники, охватывающие исследования
и разработки (Руководство Фраскати),

показатели
глобализации, патенты, характеристики
информационного общества, человеческие
ресурсы в науке и технологиях

(Руководство
Канберры) и статистику биотехнологий.

Подготовленное
под совместной эгидой ОЭСР и Европейской
комиссии (Евростата), третье издание
Руководства Осло

является
результатом трехлетней совместной
работы, в которой участвовали Рабочая
группа национальных экспертов по

индикаторам
науки и технологий ОЭСР (NESTI) и Рабочая
группа Евростата по статистике науки,
технологий и инноваций

(WPSTI),
а также многочисленные внешние эксперты.
Это Руководство содержит рекомендации
для сбора и интерпретации

сведений
об инновациях в международно сопоставимом
виде. Для достижения консенсуса иногда
приходилось идти на

компромиссы
и заключать соглашения. Все это — известные
трудности, характерные для создания
подобных международных

руководств,
но каждое издание Руководства Осло —
шаг вперед в нашем понимании инновационного
процесса, включающий в

себя
уроки предшествующих исследований.
Вместе с тем, Руководство является еще
и мощным инструментом, позволяющим

путем
экспериментов и проверок расширить
наше понимание того, что имеется в виду
под словом «инновация».

Многие
лица заслуживают благодарности за
ценный вклад в общую работу. Наша особая
признательность — экспертам

из
Великобритании, Германии, Италии, Канады,
Нидерландов, Норвегии, Франции и Японии,
которые руководили работой

шести
тематических групп, изучавших множество
вопросов и высказавших ценные рекомендации
по переработке издания.

Текст
переработанного Руководства Осло был
составлен д-ром Петером Мортенсеном и
д-ром Картером Блохом из Датского

центра
исследований науки и научной политики
под руководством ОЭСР и Евростата.
Приложение об инновационных

обследованиях
в развивающихся странах было подготовлено
Институтом статистики ЮНЕСКО на основе
предложений и

проекта
текста Ибероамериканской сети показателей
науки и технологий (RICYT) и последовавших
обширных консультаций

со
многими национальными экспертами.

НОБУО
ТАНАКА МИШЕЛЬ ГЛОД ФРЕД ГОЛТ

Директор
по науке, Директор Директората F
Председатель NESTI,

технологиям
(Социальная статистика и Директор Отдела
науки,

и
промышленности, информационное общество),
инноваций и электронной

ОЭСР
Евростат информации, Статистика

Канады

5

СОДЕРЖАНИЕ

1.
Введение………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..7

2.
Факторы, повлиявшие на содержание
Руководства……………………………………………………………………………………10

2.1.
Что
измеримо?……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..10

2.2.
Что стоит
измерять?………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….10

3.
Предметное поле
Руководства…………………………………………………………………………………………………………………….11

3.1.
Отраслевой
охват…………………………………………………………………………………………………………………………………..11

3.2.
Инновации на уровне
предприятия………………………………………………………………………………………………………11

3.3.
Типы
инноваций……………………………………………………………………………………………………………………………………12

3.4.
Диффузия и степень
новизны……………………………………………………………………………………………………………….12

4.
Сбор сведений по ключевым проблемам
………………………………………………………………………………………………..
….13

4.1.
Инновационная деятельность и
затраты………………………………………………………………………………………….
…13

4.2.
Факторы, влияющие на инновационный
процесс………………………………………………………………………………..13

4.3.
Инновационное предприятие и воздействие
инноваций…………………………………………………………………….14

4.4.
Взаимосвязи в инновационном
процессе……………………………………………………………………………………………..14

5.
Некоторые структурные проблемы
обследований…………………………………………………………………………………….14

5.1.
Подход к сбору
данных…………………………………………………………………………………………………………………………..14

5.1.1.
Выбор подхода для
обследования……………………………………………………………………………………………………14

5.1.2.
Методы
обследований…………………………………………………………………………………………………………………….15

6.
Соотношения между Руководством Осло и
другими международными стандартами и
концепциями……..15

6.1.
Руководства по измерению научной и
технической деятельности……………………………………………………..15

6.2.
Другие экономические нормативы и
классификации………………………………………………………………………….16

6.3.
Другие понятия и обследования, относящиеся
к проблеме………………………………………………………………….17

7.
Заключительное
замечание………………………………………………………………………………………………………………………..18

Примечания…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….18

Глава 2. Теория инноваций и потребности в измерениях………………………………………………………………….19

1.
Введение………………………………………………………………………………………………………………………………………………………19

2.
Экономика
инноваций…………………………………………………………………………………………………………………………………19

3.
Предметные рамки измерений
…………………………………………………………………………………………………………………..22

4.
Отраслевые и региональные аспекты
инноваций………………………………………………………………………………………26

4.1.
Инновации в сфере
услуг……………………………………………………………………………………………………………………….26

4.2.
Инновации в низко- и среднетехнологичных
отраслях………………………………………………………………………..26

4.3.
Инновации на малых и средних
предприятиях…………………………………………………………………………………….26

4.4.
Региональные
инновации……………………………………………………………………………………………………………………..27

4.5.
Глобализация…………………………………………………………………………………………………………………………………………27

5.
Области
исследования………………………………………………………………………………………………………………………………..28

5.1.
Что поддается
измерению?……………………………………………………………………………………………………………………………………………28

5.2.
Вклад в
инновации………………………………………………………………………………………………………………………………29

5.3.
Связи и роль
диффузии………………………………………………………………………………………………………………………..29

5.4.
Влияние
инноваций……………………………………………………………………………………………………………………………..29

5.5.
Стимулы и препятствия для инновационной
деятельности………………………………………………………………30

5.6.
Спрос…………………………………………………………………………………………………………………………………………………….30

5.7.
Прочее…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..30

5.7.1.
Человеческие
ресурсы……………………………………………………………………………………………………………………30

5.7.2.
Законы и
регламенты……………………………………………………………………………………………………………………..31

Нина Афонина

Эксперт по предмету «Инновационный менеджмент»

преподавательский стаж — 4 года

Задать вопрос автору статьи

Микропредприятие и субъект малого предпринимательства не являются синонимами. Второе понятие носит обобщающий характер и объединяет не только организации, но и индивидуальных предпринимателей. Как разобраться, какая фирма попадает под определение микропредприятия? Все зависит от соблюдения изложенных в законе критериев.

Что представляет собой микропредприятие?

Согласно действующему законодательству микропредприятие – юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям. К ним относятся:

• коммерческие фирмы;
• хозяйственные общества и партнерства;
• фермерские хозяйства;
• потребительские кооперативы.

Статус микропредприятия недоступен государственным, муниципальным и унитарным организациям. Его могут получить и ИП, при этом никаких дополнительных действий от них не требуется. Сведения в реестр СМП о статусе бизнеса ФНС вносит самостоятельно.

Критерии микропредприятия

Условия причисления предприятия к микро изложены в ст.4 ФЗ №209-ФЗ. Буквально в 2016-м году эти показатели значительно увеличились, позволив многим коммерческим организациям воспользоваться льготами.

• общая доля благотворительных, общественных организаций в уставном капитале микропредприятия не более четверти, а иностранных, не относящихся к малому бизнесу, 49%;
• средняя численность наемного персонала до 15 человек по итогам года;
• годовая выручка до налогообложения, полученная от продажи товаров и предоставления услуг, до 120 млн. руб.

Эти показатели актуальны с 1 августа 2016-го года. Дополнительные лицензии и документы для подтверждения статуса микропредприятия не нужны.

Выручка считается суммарно по всем видам деятельности. Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход. Совмещение налоговых режимов, например одновременное применение УСН и ЕНВД или общей – не является поводом для не включения в Реестр. Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно. Если ИП избрал патент, то его автоматически приравнивают к микропредприятию.

Как информация о микропредприятии отражается Едином реестре СМП?

Соответствуя вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, организация или ИП автоматически включается в ЕРСМСП. Для отражения сведений в нем нужно соблюдать еще одно условие – регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы. На ее основании и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.

В случае превышения лимитов по выручке и численности сотрудников информация из реестра удаляется не сразу. Статус микропредприятия сохраняется за ним еще в течение трех лет. Если в 2018 г. штат компании был расширен до 20 человек, то свой статус она потеряет лишь в 2020-м.

Вновь созданные организация могут относится к микропредприятиям в течение первого календарного года после регистрации при условии соблюдения всех вышеуказанных критериев. В 2018 году никаких изменений законодательства по этому поводу не планируется.

Что делать, если выполнены критерии, а микропредприятия не оказалось в реестре? Самый простой способ – направить заявление налоговикам. Заполнить его можно на официальном сайте ФНС России (в разделе «Иные функции» представлена необходимая информация). Для рассмотрения обращения главное корректно отобразить код ИФНС, в которой числится организация. В противном случае документ останется без рассмотрения.

Льготы для субъектов малого предпринимательства

На государственном уровне для организаций и ИП, отвечающих критериям микропредприятия, предусмотрен ряд льгот.

• Возможность применения упрощенного бухучета.
• Приоритет при участии в госзакупках (на долю микропредприятий должно приходиться не менее 15% общего годового объема госзакупок).
• Упрощенный порядок кассовых операций.
• Минимум кадровой документации.
• Право на субсидии и гранты.
• Мягкие санкции. При первом нарушении микропредриятия отделываются предупреждением, а не штрафом. Такой подход применяется только при отсутствии ущерба имуществу, гражданам, окружающей среде.

• Применение сниженных налоговых ставок. С 2016 года местным органам власти предоставлено право снижать ставки для спецрежимников. Для УСН «Доходы без расходов» – 7,5 % (до 2 раз), УСН «Доходы» 1 % (в 6 раз).

• Финансовая поддержка со стороны государства. Микропредприятия могут рассчитывать безвозмездные субсидии для компенсации части расходов в рамках договора лизинга, на обеспечение кредита и расходов, понесенных в связи с участием в профильных и тематических мероприятиях (конференции, выставки и т.д.).

Все эти действия призваны сократить временные и материальные затраты бизнеса на его содержание, развивать его, создавая новые рабочие места.

Правила кадрового учета на микропредприятии

Кадровый учет на микропредприятии ведется согласно гл. 48.1 ТК РФ, регламентирующей деятельность малого бизнеса. Для микропредприятий ввели упрощенный кадровый учет.

Руководители вправе самостоятельно решить, использовать ли в работе следующие документы:

• Перечень правил внутреннего распорядка;
• Положение, регламентирующее оплату труда;
• Указы о премировании;
• Посменный график;
• прочие документы.

Основным документом кадрового учета на микропредприятии является трудовой договор с сотрудником. В нем фиксируются условия труда, его оплаты, гарантии, дополнительные выплаты и компенсации. Удобно пользоваться специально разработанным для этих целей типовым договором. Некоторые организации внедрили его еще в 2016-м. В 2018-м при повсеместном отказе от внутренней кадровой документации он обязателен. Форму можно найти в свободном доступе в интернете.

Решение об отказе от дополнительных документов оформляется приказом руководителя организации либо предпринимателя. Если ряд таких локальных актов уже был издан, то их можно признать недействительными с 01.01.2018 года.

Охрана труда

Ответственность за охрану труда на микропредприятии целиком возлагается на работодателя. Ему необходимо пройти обучение на специальных курсах и получить сертификат. Только после этого он вправе проводить занятия с сотрудниками на тему охраны труда и пожарной безопасности. В его обязанности входит также обязанность по оформлению журнала инструктажа.

Комплекс мероприятий по охране труда на микропредприятии включают в себя:

• обеспечение безопасности рабочих помещений;
• соблюдение санитарно-гигиенических требований на рабочем месте;
• проведение инструктажа и его письменное оформление;
• фиксирование и отслеживание несчастных случаев;
• регистрация и наблюдение за сотрудниками с профессиональными заболеваниями;
• обязательное социальное страхование наемного персонала;
• обеспечение СИЗ;
• выплата предусмотренных законом компенсаций.

В некоторых случаях необходим медицинский осмотр. Это касается вредного производства и водителей.

Для таких маленьких организаций законодательно допустимо нанимать для реализации функции охраны труда специализированные компании. Они берут на себя оформление всех документов, проведение учебных мероприятий с руководителем и персоналом.

Статистическая отчетность

Микропредприятия – это субъекты малого предпринимательства, поэтому ежегодное предоставление статистической отчетности для них не обязательно. Отчитываться необходимо тем, кому направленны письменные требования из органов статистики. Узнать, попала ли организация в выборку Росстата можно на их официальном сайте. Кроме уведомления в письме будут бланки и рекомендации по заполнению форм.

Согласно Закону «О бухгалтерском учете» малые предприятия в течение 3 месяцев по окончании отчетного года в органы статистики направляют бухгалтерскую отчетность, а микропредприятия специальную форму.

В 2018 году все эти сведения можно направлять в электронном виде через ТКС. Датой предоставления будет считаться дата отправки, а в качестве подтверждения вы получите квитанцию из госорганов о приеме. С конца 2015 года значительно увеличились штрафы за не предоставление статистической отчетности. Согласно КоАП административный штраф на должностных лиц за недостоверные сведения, их не предоставление или нарушение сроков составляет от 10 до 20 тыс. руб., для юрлиц – 20 – 70 тыс. руб. Повторное нарушение грозит должностным лицам штрафом 30 – 50 тыс. руб., юридическим — 100 – 150 тыс. руб.

Бухгалтерский учет

Самый важный плюс – возможность организовать бухучет на микропредприятии кассовым методом. У него есть неоспоримые достоинства.

• Максимальная приближенность к налоговому учету.
• Отсутствие необходимости фиксировать все операции дважды.
• Предельная простота форм.
• Скрупулезный учет всех кассовых операций.

В налоговую инспекцию микропредприятие предоставляет отчетность согласно выбранной системе налогообложения. Чаще всего это УСН, предусматривающая один отчет раз в год с ежеквартальной выплатой авансов. Не предоставление декларации приведет к блокировке расчетных счетов микропредприятия, а несвоевременное предоставление к штрафу до 1 тыс. руб.

Чтобы принять решение о выборе формы ведения собственного бизнеса, надо знать обо всех типах льгот, которые ныне действующее государственное регулирование предоставляет разным видам предприятий.

Для бизнеса, который можно отнести к малым предприятиям, предоставляются налоговые и иные льготы, дается разрешение применять упрощенный порядок бухгалтерской отчетности.

Для начала, бухгалтеру надо знать, что малое предприятие является не отдельной организационно-правовой формой, а совокупностью бизнес-критериев:

• размера дохода,
• численности работников,
• доли участия в уставном капитале предприятия России, областей страны, муниципальных образований.

Малое предприятие – критерии отнесения

Малые предприятия, как правило, создаются в форме ООО. К малым предприятиям, при соответствии необходимым требованиям, относятся также ИП и КФХ.

Аспекты, по которым бизнес признается малым, меняются нередко. В 2008 году произошли последние на сегодняшний день изменения. Связано с экономической политикой государства и уровнем инфляции.

Так в 2014 году организация будет признана малой, если:

1. госдоля участия в ее уставном капитале не выше 25%;
2. она не образована при реорганизации или приватизации госпредприятия;
3. прибыль от производства или оказания услуг за ушедший год не выше 400 миллионов рублей;
4. среднее количество сотрудников предприятия за прошлый год – не более 100 человек.

Критерии определения размера прибыли определяет, как правило, НК РФ. При расчете количества работающих учитывают всех сотрудников, в том числе принятых по гражданско-правовым договорам и в филиалах.

Вновь сформированное юридическое лицо может быть поставлено на учет в инспекции как малое предприятие сразу после создания и в течение года с момента создания (при условии соответствия критериям по доходу и численности работников).

Действующий же бизнес должен соответствовать вышеупомянутым критериям не менее 2 лет подряд, предшествующих году подачи заявки.

Новые организации должны подать заявку в течение месяца с момента своей регистрации, существующие – не позже 31 декабря нынешнего года, чтобы иметь шанс воспользоваться льготами с 1 января нового года.

Малое предприятие может выбрать для применения как обычную форму налогообложения, так и УСНО или ЕНВД

Кроме того, малое предприятие может избрать и систему сельскогохозяйственного налогообложения (ЕСХН), если соответствует требованиям к виду бизнеса, а производство сельскохозяйственной продукции является для него основным видом бизнеса.

Льготы для малого предприятия

Государство помогает малому бизнесу многочисленными льготами.

Как правило, администрации городов предоставляют льготные ставки на аренду помещений у города, льготы по региональным налогам и сборам.

Любой субъект федерации имеет право сам принять решение, по каким из закрепленных за ним налогам он предоставит льготы малому бизнесу.

Что еще важно, малые предприятия владеют правом на ускоренную амортизацию базовых фондов (станков, недвижимости, иного оборудования), что позволяет снижать общий объем налогообложения.

Существуют и льготы по налогу на добавленную стоимость лизинговых сделок.

Для малого предпринимательства существует упрощенная система выкупа арендуемой недвижимости, установленная ФЗ №159-ФЗ.

Налоги малые предприятия уплачивают в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, если ими была выбрана именно эта система. Как уже отмечалось выше, малое предприятие может остаться и на общей системе налогообложения.

Это важно в тех случаях, если контрагент настаивает на необходимости работать с плательщиком НДС и частично уменьшать свои затраты на оплату этого налога.

Здесь всегда нужно выбирать, и если предполагается работать преимущественно с такими клиентами, то можно не прибегать к упрощенной системе.

Хотя она достаточно выгодна и удобна. При ней не оплачивают налог на прибыль и имущество и НДС, исключая уплачиваемый при импорте продукции.

Погашению в полном размере подлежат НДФЛ и социальный налог

Налог на прибыль заменяется одной из двух форм уплаты налога на доходы:

• на чистый доход
• на доходы минус затраты.

В первом случае уплате подлежат 6% от всех доходов, во втором – выплачивается 15% с разницы между прибылью и затратами.

Затратами считаются не все виды расходов, а лишь некоторые, определенные НК и названные отдельной строкой. Там закрытый перечень и определение «прочие расходы» не применяют. Инспекции всегда очень тщательно проверяют допустимость разных видов затрат.

Изменять объект налогообложения разрешается не чаще одного раза в год. Устанавливая ее на будущий год, заявку в налоговую нужно подавать не позднее 20 декабря текущего.

Бухгалтерская отчетность в малых предприятиях, особенности учета

Малые предприятия в рамках упрощенной системы налогообложения применяют кассовый метод начисления дохода.

То есть деньги учитываются в бухгалтерском учете при их поступлении в кассу или на расчетный счет, а не при начислении или оформлении счета-фактуры.

Налоги уплачивают методом аванса. Авансовый платеж направляется в бюджет не позже 25 числа месяца от начала квартала.

Рассчитывается он по сведениям предшествующего налогового периода. По окончании квартала происходит перерасчет и необходимое доначисление.

Если авансовый платеж превысил фактический, подлежащий уплате, разница засчитывается в счет оплаты за будущие периоды

Бухгалтерская отчетность сдается один раз в год, в конце первого квартала года, следующего за отчетным.

Возможность использования упрощенной системы налогообложения и отчетности для малых предприятий – это единая льгота, определенная на федеральном уровне.

В этом случае нет необходимости ведения бухгалтерского баланса. Он заменяется достаточно простыми формами – книгой учета доходов и расходов (форма установлена Министерством финансов). Ведется она достаточно просто, без использования двойной записи и плана счетов.

До начала 2003 года упрощенную систему налогообложения и отчетности могли применять только малые предприятия, сейчас она, в соответствие с гл. 26.2 НК РФ, доступна и некоторым другим формам ведения бизнеса (ИП, крестьянско-фермерские хозяйства).

При ведении бухгалтерского учета, бухгалтеру малого предприятия надо иметь в виду главное:

• если предприятие в текущем году вышло за рамки малого предприятия по выручке или численности работников,
• оно обязано вернуться к общей системе бухучета с начала такого года и пересчитать налоги.

По этой причине отношение к критериям отнесения предприятия к малому должно быть очень щепетильным.

При необходимости получать часть платежей, превышающих допустимые объемы по обороту, после окончания годового периода. Кроме того, нужно скрупулезно вести первичную бухгалтерскую документацию, чтобы всегда можно было восстановить отчетность.

Выбор малого предприятия как формы ведения своего бизнеса обусловлен многими факторами и очень удобен для практичного и осторожного ведения бизнеса, особенно в производственной сфере.

Предприятия малого и среднего бизнеса имеют ряд преимуществ перед крупными организациями. В частности, они могут пользоваться льготными налоговыми режимами и претендовать на помощь государства на начальных этапах развития. Как определить, кто относится к категории МСП в 2018 году — читайте в этой статье.

Что такое малое предприятие?

Согласно закону №209-ФЗ «О развитии МСП в России» от 24.07.2007 г., субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП) является любая коммерческая структура, зарегистрированная на территории страны и соотвестствующая определенным критериям.

Организационная форма в данном случае не играет существенной роли, то есть к малому бизнесу могут относиться как ИП, так и юрлица. Кроме того, приобрести статус МСП разрешено сельскохозяйственным и потребительским кооперативам, фермерским хозяйствам и хозяйственным партнерствам. Каким же критериям должна отвечать компания или ИП, чтобы считаться малым предприятием?

Критерии МСП

Критерии, позволяющие разграничить малые, средние и микропредприятия, указанны ст. 4 закона №209. Ограничения для субъектов МСП существуют по:

• числу сотрудников,
• размеру ежегодной прибыли,
• доли участия в уставном капитале государства, а также других организаций.

Первые два параметра являются ключевыми и распространяются на все виды юрлиц, фермерских хозяйств и ИП. Рассмотрим критерии для субъектов МСП более детально.

В 2018 году в закон 209-ФЗ были внесены поправки, благодаря которым в России стало больше предприятий, котрые относят к субъектам МСП. Это произошло благодаря тому, что законодатели несколько подняли верхнюю планку по максимальным доходам для малого бизнеса. В частности, для микропредприятий максимальный объем заработка вырос с 60 до 120 миллионов, для малых – с 400 до 800 миллионов.

Показатели максимальной численности работников остались прежними. Для предприятий, занимающихся обработкой текстильных изделий и производством одежды, среднесписочные нормативы численности работников могут доходить до 1000 человек (постановление правительства №209-ФЗ от 22.11.2017 г.).

Изменения коснулись также того периода, в течение которого предприниматель сохраняет статус субъекта МСП после превышения лимита по численности работников или доходу. Ранее этот срок составлял два года, с 2018 года – три. Таким образом, компания, в текущем году перешагнувшая планку по численности или выручке, согласно 209-ФЗ будет входить в категорию субъектов МСП вплоть до 2021 года.

Еще один важный критерий для определения МСП – доля участия в уставном капитале фирмы. Для государственных структур, а также фондов, общественных и религиозных организаций она не может превышать 25% в УК малого предприятия. Другие коммерческие структуры могут занимать теперь до 49% До этого года ограничение составляло, как и для госструктур, — 25%.

Лимиты по доле участия государственных и коммерческих структур в УК не распространяются на:

• участников проекта «Сколково»;
• акционеров, работающих инновационном секторе экономики;
• организации, применяющие на практике передовые технологические разработки их учредителей (научные, бюджетные учреждения).

Реестр субъектов МСП

Проверить статус фирмы можно, обратившись к государственному реестру субъектов МСП. Ресурс начал функционировать с 1 августа 2016 года и включает обширную базу данных по каждому представителю среднего или малого бизнеса.

Список формируется сотрудниками ФНС на основании данных, которые предприниматели подают в налоговую службу. В реестре содержится основная информация о компании: наименование, ИНН, адрес, категория, коды деятельности ОКВЭД, наличие лицензий и их виды.

По желанию бизнесменов в единую базу могут занести сведения о продукции, контакты, количество договоров, заключенных в рамках реализации программы госзакупок. Новые данные подаются в электронном виде на сайте ФНС.

Преимущества МСП

По сравнению с крупными холдингами, малые и средние предприятия обладают существенными привилегиями. Рассмотрим подробнее некоторые их них.

Организационные привилегии

1. Малый бизнес имеет право применять упрощенные режимы налогообложения, в рамках которых проще сдавать отчетность (на попуоярной УСН, сдают раз в год). Послабление не касается ООО или АО, чья выручка превышает 800 миллионов рублей в год. В таких организациях дополнительно проводится аудит.

2. Нет необходимости устанавливать лимит наличных средств по кассе. То есть бизнесмен может хранить в кассе любое количество денег.

3. Субъекты МСП обладают преимуществом перед крупными компаниями в процессе приобретения арендованной недвижимости (муниципальной, государственной).

4. Проверки надзорными органами компаний малого и среднего секторов бизнеса происходят по «щадящей» программе — не более 50 часов ежегодно. Микропредприятия инспектируют 15 часов каждый год.

Плановые проверки обязательны, если фирма или ИП ведет деятельность в области здравоохранения, теплоснабжения, образования, энергетики или общественных проектов

Налоговые льготы

Предприятие, попадающее в категорию субъектов МСП, может значительно снизить сумму налоговых отчислений. У существующих льготных систем налогообложения есть определенные условия, при которых их можно применять. Например, патентом (ПСН) юрлица воспользоваться не могут. По остальным режимам — упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход и единому сельхозналогу — все зависит от соответствия критериям по годовому доходу и численности организации.

Наименование системы налогообложения	Лимит годового дохода	Количество сотрудников
ЕНВД	Не установлен	Не более 100
УСН	Не более 160 миллионов рублей	Не более 100
ПСН (доступна только для ИП)	Не более 60 миллионов рублей	Не более 15
ЕСХН	Доля прибыли от реализации с/х продукции — не меньше 70% от общего дохода	Для ИП, предприятий в сфере рыбного хозяйства– до 300 человек, для с/х организаций – не ограничено

В 2016 году в законолательство внесли изменения, благодаря которым власти в российских регионах получили возможность снижать налоговые ставки по ЕНВД и УСН по своему усмотрению. Для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) они могут уменьшить ставку с 15 до 7,5%, для УСН – с 7 до 1%. При этом компания или ИП должны без задержек уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды и создать новые рабочие места (расширять шатат).

Налоговые каникулы для МСП

В период с 2015 по 2020 год предприниматели, зарегистрировавшие свою деятельность впервые, вправе снизить налоговую ставку до 0%.

Налоговые каникулы требуют выполнения следующих условий:

1. выбор ПСН или УСН в качестве системы налогообложения;
2. документальное оформление компании сроком позднее даты, когда был принят закон о налоговых каникулах в пределах региона;
3. вид деятельности должен соответствовать списку, зафиксированному в законе, принятом на региональном уровне.

Критерии, позволяющие определить субъекты МСП, в 2018 году не подверглись серьезным изменениям. Российское законодательство по-прежнему дает возможность представителям малого и среднего бизнеса самостоятельно выбирать удобную систему налогообложения и пользоваться льготами.

Принадлежность предприятия к субъектам малого бизнеса позволяет предприятиям пользоваться налоговыми послаблениями и льготами, предоставляемыми государством. Порядок причисления предприятий к малому бизнесу четко определен.

При соответствии данных коммерческой фирмы критериям право применить льготы возникает у предприятий
:

• Зарегистрированных в качестве юридических лиц.
• Оформленных как индивидуальные предприниматели.

Не относятся к малым предприятиям унитарные муниципальные и государственные учреждения. Малые предприятия имеют хорошие условия для роста и развития благодаря упрощенным положениям учета, установленным на законодательном уровне. Плюсом малых предприятий служит возможность привлечения государственных субсидий.

На законодательном уровне новые параметры и критерии установлены Постановлением Правительства от 04.04.2016 года № 265. Нововведения вступили в силу с 01 августа 2016 года и продолжают действовать в 2019 году.

Правила отнесения к малому бизнесу

Законодательство не обязывает предприятия получать свидетельство о принадлежности к субъектам малого бизнеса. Для использования льгот необходимо соблюдать ограничительные критерии.

Юридические лица
для отнесения к малому бизнесу должны соблюдать требования по вхождению в долей учредителей:

• Общая часть капитала российских предприятий различных форм не должно превышать 49% общей стоимости уставного фонда.
• Суммарная доля вхождения иностранных предприятий – не более 49% капитала.
• Общая доля участия в уставном капитале других компаний, не принадлежащих к субъектам малого бизнеса – не более 25%.

Критерии не распространяются на ИП в связи с отсутствием у предпринимателей уставного капитала и учредителей. Право на принадлежность к малому бизнесу юридическое лицо может потерять, начиная с даты внесения изменений в реестр (в случае превышения установленных лимитов участия).

Остальные критерии
действуют применительно к ИП и организациям. Предприятие не должно превысить:

• Размер годовой выручки в сумме 800 млн. рублей. Доход определяется в рамках календарного года. Порядок определения дохода установлен НК РФ. Для предприятий, использующих режим , учитывается вмененный доход.
• Численность работников в количестве 100 человек. Расчет производится по правилам определения , установленным актами органов статистики.

Организация или ИП могут потерять статус малого предприятия при превышении показателей, возникших на протяжении 3-х последовательно взятых лет. Смена статуса и лишение льгот устанавливаются с начала нового календарного периода. Например, если в течение 2016 – 2018 годов компания не выдержала нормативы, лишение статуса произойдет в 2019 году. При определении лимитов учитываются данные, действующие в календарном периоде (закон не имеет обратной силы).

Для вновь организованных предприятий критерии первого года деятельности определяются с момента регистрации до конца календарного периода. Предприятия, использующие в деятельности патент, автоматически принадлежат к микро бизнесу.

Порядок отнесения среднему бизнесу

В 2019 году критерии отнесения предприятий к среднему бизнесу
составляют:

• Численность (среднесписочная) работников в пределах от 101 до 250 человек.
• Величина выручки – не выше 2 000 млн. рублей.

Аналогично критериям определения малых предприятий показатели учитываются по 3-м последовательно взятым годам. На предприятия распространяются требования по включению долей других предприятий.

Таблица. Критерии отнесения предприятия к субъектам малого и среднего предпринимательства

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!

Нововведения

В 2016 году произошли изменения в отношении предприятий малого бизнеса
, позволяющие:

• Расширить число субъектов благодаря увеличению предельных критерий принадлежности (порядок действует с июля 2015 года).
• Увеличен перечень предприятий, имеющих право на принадлежность к малым предприятиям (применяется с июля 2015 года).
• Изменить порядок определения численности. Применяемый ранее показатель заменен на среднесписочный.
• Исключить организацию или ИП из списка проверяемых ИФНС компаний по графику плановых проверок.

Налоговые каникулы при условии обращения в ИФНС предоставляются на 3 года.

Льготы для малого предприятия

Законодательством установлены льготы и налоговые послабления
ведения деятельности.

Малое предприятие имеет право
:

1. Не устанавливать лимита . При ведении расчетов наличными деньгами можно иметь неограниченную величину сумм в кассе и использовать средства для любого экономически оправданного назначения. Для применения безлимитных денежных оборотов необходимо утвердить порядок в учетной политике. Условие действует также в отношении всех индивидуальных предпринимателей.
2. Представлять бухгалтерскую отчетность в ограниченном формате. Компании подают балансы формы 1 и 2 и отчет о целевом использовании полученных средств (за период 2015 года). Формы составляются в упрощенном виде с укрупненными показателями.
3. Подавать статистическую отчетность в упрощенном виде.
4. Вести повседневный учет по ограниченным счетам. На формирование показателей не действуют ПБУ, обязательные для записи операций бухучета. Если предприятие принадлежит к категории микро с численностью менее 15 человек и выручкой ниже 120 млн. рублей, вести учет в бухгалтерии можно сплошным способом без ведения двойной записи.
5. Участвовать в программах , предоставляемых банками.

Субъекты малого бизнеса имеют возможность получать . Внедрены и успешно действуют программы, поддерживающие компании малого бизнеса.

Помощь безвозмездного характера
получают в первую очередь предприятия:

• Ведущие деятельность в производственном или сельскохозяйственном направлениях.
• Вложившие собственные средства в приобретение оборудования, имущества и использующие его в предпринимательской деятельности.
• Организующие новые рабочие места или планирующие их создавать.

Для получения инвестиций необходимо обратиться в органы исполнительной власти регионального или муниципального уровня и представить необходимые документы, основным из которых является .

В региональных актах большинства субъектов предусмотрены дополнительные льготы, например, относительно или ставок при уплате единого налога при ведении .

Налоговые проверки

Начиная с 2016 года, субъекты малого бизнеса приобрели возможность использовать налоговые каникулы
. Компания, при условии отсутствия грубых нарушений в предыдущих периодах, имеет право исключить себя из плана проверок. Контроль над деятельностью будет осуществляться , по данным представляемой отчетности.

Получение льготы осуществляется ИФНС после обращения малого предприятия. В налоговый орган подается заявление с приложением документов, подтверждающих право отнесения к предприятиям малого бизнеса. На период 2016 – 2019 годы предусмотрена отмена неналоговых проверок – санитарного контроля, пожарной охраны и аналогичных. На внеплановые проверки льгота не распространяется.

О поддержке малого и среднего бизнеса в России смотрите в следующем видео сюжете:

Быть субъектом малого или среднего предпринимательства очень выгодно. Именно они имеют упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, кассовой дисциплины и документооборота. Для них снижены налоговые ставки, им разрешены разного рода «налоговые каникулы». Разберемся, какие установлены критерии в 2018 году для микропредприятий и субъектов малого предпринимательства.

Скачайте инструкции:

• «Четыре схемы, которые налоговики будут искать на проверках»>>>
• «Семь налоговых схем, которые больше не работают»>>>

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году

Чтобы вашу компанию включили в список малых или средних предприятий (СМП), необходимо соблюдать три условия. Должна быть определенная доля участия учредителей, а среднесписочная численность и все доходы компании, не должны превышать, обозначенного законом, лимита.

Однако в первую очередь необходимо разобраться, кого можно рассматривать, как малое или среднее предприятие.

В первую очередь к субъектам микро, малого и среднего предпринимательства следует отнести:

Более подробный перечень субъектов можно найти в ФЗ РФ №209 часть 1.1 ст.4.

Первый критерий малого и среднего предприятия 2018

Что касается первого из трех условий – это, конечно, доля участия учредителей. В ст.4 ФЗ-209 указывается, что компания может получить статус малого, только если соблюдаются следующее правило:

• суммарная доля участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью не превышает 25%. Что касается иностранного капитала, то его доля не должна превышать 49% от общего числа акций;

Такой лимит доли участия может обойти стороной компании, которые соблюдают другие условия, а именно:

1. акции общества, котирующиеся на бирже, относятся к акциям инновационного сектора;
2. общество или хозяйство юридически рассматривается как участник одного из проектов «Сколково»;
3. деятельность хозяйственных обществ заключается в практическом применении или внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям такого общества.

Этот критерий помогает отнести предприятие к субъектам малого или среднего бизнеса, с помощью организационно-правовой формы. Однако, есть также и два количественных условия, которые ИФНС также рассматривает перед тем, как отнести предприятие к малому или среднему бизнесу.

Критерии малого и среднего предприятия 2018: таблица

Критерии малого и среднего предприятия, которые действуют в 2018 году, мы собрали в удобной таблице.

Максимальные значения по среднесписочной численности за предыдущий календарный год
	микропредприятие
От 16 и до 100 включительно	малое предприятие
От 101 до 250 включительно	среднее предприятие
Сумма доходов от предпринимательской деятельности компании за 12 месяцев
Не превышает 120 млн. рублей	микропредприятие
Не превышает 800 млн. рублей	малое предприятие
Не превышает 2 млрд. рублей	среднее предприятие

Важно:
Закон позволяет вместо доходов использовать другой показатель — балансовую стоимость активов (остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов) за предыдущий календарный год. В расчет принимается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, которую оценивают по правилам бухучета. Однако в нем не указаны предельные значения остаточной стоимости, поэтому зачастую этот критерий не принимается ведомствами.

Пример. Можно ли отнести компанию к малой, если не соблюдены все условия

Компания «Ромашка» по состоянию на конец 2017 года имела следующие показатели:

По двум из трех критериев компанию можно было бы отнести к малому предпринимательству, однако доля учредителя в два раза больше необходимого. Поэтому «Ромашка» автоматически не попадает в реестр МСП. Если акционерное общество сможет снизить долю учредителей до 24%, то ее отнесут к малым компаниям.

Важно:
необходимо помнить, если компанию включили в реестр, и она три года подряд не вписывается в свои предельные значения, то она выбывает из него по истечению этого периода.

В каком порядке ИФНС относит компанию к СМП

Предприятие не обязано подавать какие-либо сведения в налоговое ведомство или писать заявление на предоставление льгот. С помощью реестра теперь это происходит автоматически. Сотрудники налоговой службы относят компании к малым на основании предоставляемых ими в обычном порядке сведений, к которым относятся:

С помощью реестра, расположенного на официальном сайте ФНС , вы можете проверить, относится ли тот или иной контрагент к малому виду предпринимательства или нет.

Преимущества малого предприятия

Необходимо отметить, что предприятия, имеющие статус малого, получают право пользования определенными льготами в области бухгалтерского учета. К ним можно отнести следующие пункты:

• Право не устанавливать лимит остатка наличности в кассе. В том случае, если он был установлен ранее, руководством можно издать приказ о его отмене;
• Возможность ведения упрощенного бухгалтерского учета;
• Льготные условия специального налогообложения, которые устанавливаются на региональном уровне;
• Сокращение срока проверки государственными контролирующими органами — для малых предприятий он составляет 50 часов в год;
• Некоторые категории индивидуальных предпринимателей получают двухлетние налоговые каникулы, которые должны быть обозначены в нормативно-правовых актах региона.

Соблюдая все вышеперечисленные условия, компания не только автоматически получает статус малого и вносится налоговыми органами в специальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства России. Она так же получает ряд приятных бонусов от налогового ведомства. Только не забывайте, что находится в рамках лимита необходимо более двух лет. Иначе компания автоматически перестанет приравниваться к МСП.