Чек коррекции — онлайн-касса 1С позволяет его сформировать. Данный тип чеков применяется в ограниченном перечне случаев. Изучим их и то, каким образом применяется чек коррекции с использованием распространенной конфигурации 1С.
Зачем нужен чек коррекции?
Чек коррекции пробивается в случаях (п. 4 ст. 4.3 закона от 22.05.2003 № 53-ФЗ):
- Если кассиру по каким-либо причинам не удалось задействовать онлайн-кассу непосредственно при расчетах с покупателем (при приеме денежных средств или при их выдаче). Например, если онлайн-касса в тот момент вышла из строя либо если отключилось электричество.
Так, в декабре 2017 года в сотнях российских торговых точек произошел массовый сбой контрольно-кассовых аппаратов, и ФНС разрешила магазинам отпускать товары без применения ККТ, но с последующей фискализацией выручки через чеки коррекции (письмо ФНС от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
- Нарушения порядка применения ККТ (применения кассы с ошибкой).
При этом ФНС будет проверять пользователей ККТ без предупреждения.
Какие случаи считаются нарушением порядка применения ККТ в целях формирования чека коррекции? Ответ на этот вопрос дал А. А. Батарин, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Получите пробный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте мнение чиновника бесплатно.
Не следует путать чек коррекции с процедурой корректировки фискальных данных с помощью обычных чеков. На практике такая процедура проводится, если кассир ошибочно пробил в чеке сумму больше (или меньше), чем положено по ценнику, и обнаружил данный факт до того, как покупатель ушел. В этом случае кассир исправит ошибку посредством оформления двух обычных кассовых чеков:
- с признаком «возврат прихода» — на неправильную сумму, которая будет возвращена покупателю;
- с признаком «приход» — на правильную сумму за минусом возвращенных покупателю денежных средств либо с доплатой с его стороны.
Если покупатель ушел, то при обнаружении неучтенной выручки в конце дня, она пробивается уже по чеку коррекции с признаком «приход».
А если обнаружилась недостача после ухода покупателя, то на разницу между пробитой суммой и реальной оплатой можно пробить чек коррекции с признаком «приход», чтобы фактическая выручка и данные онлайн-кассы совпадали. Причины же недостачи задокументирует кассир в объяснительной записке.
Узнайте из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс», об организации расчетов с покупателями при сбоях в работе онлайн-касс. Получите пробный доступ к документу бесплатно.
В кассовом чеке коррекции указываются реквизиты в соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Например, указывается один из четырех подходящих признаков расчета (по тегу 1054):
1 — приход;
2 — возврат прихода;
3 — расход;
4 — возврат расхода.
Также отражаются тип коррекции (тег 1173), основания для коррекции (тег 1174) и иные реквизиты.
Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает:
Если вы используете форматы фискальных документов (ФФД) версии 1.05, ошибки в кассовых чеках исправляйте с помощью исправительных чеков с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода». Чек коррекции в этой ситуации не применяется (письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
При корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» вам необходимо:
Порядок корректировки смотрите в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.
Изучим теперь, как создать чек коррекции в «1С:Розница» — одной из самых популярных бухгалтерских программ в сфере розничной торговли.
Как сформировать чек коррекции в «1С:Розница»?
Чтобы решить рассматриваемую задачу, нужно:
- Открыть главную страницу программы, выбрать раздел «Продажи».
- Выбрать пункт «Кассовые чеки коррекции».
Альтернативный вариант — воспользоваться внутренним поиском по функциям 1С — чеки коррекции, как правило, входят в индекс по соответствующему поиску.
- После того как программный модуль создания чеков коррекции откроется, нажать кнопку «Создать», а затем выбрать тип чека исходя из признака расчета (приход, расход). Включение каких-либо иных признаков расчета в чек коррекции (в отличие от обычного чека, где перечень признаков больше) не предусмотрено.
- В открывшемся окне редактируем локальные (предусмотренные интерфейсом программы) и нормативные (используемые в соответствии с законодательством) реквизиты чека коррекции. Например:
- номер фискального документа;
- тип коррекции: по требованию ФНС либо по инициативе хозяйствующего субъекта;
- сведения о налогоплательщике;
- основание для проведения чека коррекции — ссылка на документ с разъяснениями по поводу неприменения ККТ (служебная записка или объяснительная) с указанием наименования документа, даты составления и номера;
- сумму по чеку.
Заполнить нужно все доступные реквизиты.
- Нажать кнопку «Пробить чек коррекции» и дождаться фискализации.
- Нажать кнопку «Провести и закрыть», чтобы сведения о пробитии чека отразились в бухгалтерском учете.
Здесь предполагается применение стандартных кассовых проводок. Например, если формируется чек с признаком «приход», то применяется проводка Дт 50 или 57 (при оплате по карте) Кт 90.
Подробнее об учете движения денежных средств на кассе с использованием бухгалтерских проводок читайте в специальном материале.
Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»:
Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции можете пробить в другой день после формирования отчета об открытии смены.
…
При формировании чека коррекции обратите внимание на заполнение следующих реквизитов…
Порядок действий смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Итоги
Чек коррекции формируется на онлайн-кассе, если есть необходимость пробить ранее не учтенную выручку (либо выданные покупателям денежные средства) либо исправить ошибки по ранее выданному чеку. В чеке коррекции отражаются реквизиты в соответствии с ФФД.
Узнать больше об особенностях фискализации выручки на онлайн-кассах вы можете в статьях:
- «Нужны ли онлайн-кассы при эквайринге?»;
- «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?».
Покупатель вправе вернуть или обменять не подошедший или бракованный товар. Клиент может отказаться от услуги или не принять результаты выполненной работы. При этом магазин или сервис обязаны вернуть деньги клиенту — акт сопровождается чеком возврата.
В течение рабочей смены могут случаться сбои оборудования, которые приводят к невозможности его применения. Операторы иногда ошибаются и вносят в кассу некорректные сведения. Если оборудование по каким-то причинам используется с нарушениями закона, рано или поздно это зафиксирует налоговый инспектор. В таких ситуациях на онлайн-кассе оформляются чеки коррекции, в том числе по требованию регулятора.
Сегодняшняя публикация посвящена подробному разбору всех упомянутых случаев. Расскажем, когда и как правильно оформлять чеки возврата и коррекции. В конце статьи — «вкусняшка»: ссылка на полный перечень реквизитов.
Техническое сопровождение кассы на 12 месяцев. Удаленно!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Чек коррекции или возврата: какой из них и когда оформлять
Если при расчете с покупателями допущены ошибки — кассиром или из-за технического или программного сбоя кассы — возникают расхождения в учете. Их нужно исправлять — в противном случае предпринимателя или организацию оштрафуют налоговики. Для устранения расхождений в учете пробиваются чеки:
| Возврата | Коррекции |
| Расчет с покупателем не был зафиксирован на онлайн-кассе из-за сбоя оборудования или ошибки оператора | Обнаружена ошибка (к примеру, некорректно указана ставка НДС) |
| ФНС России прислала соответствующее предписание | Клиент вернул продукт или хочет его обменять |
| Кассир пробил ошибочный чек — нужно сделать возврат по онлайн-кассе |
Важно! Чтобы исправить ошибку корректировкой, необходимо использовать фискальный накопитель с ФФД 1.1. На ККМ с ФН 1.05 нужно в любом случае провести операцию возврата, а чек оформить заново.
Как сделать чек возврата
Клиенты возвращают или обменивают товары сравнительно часто (к счастью, кассиры ошибаются реже). Это — самая распространенная ситуация, требующая оформления чека возврата: рассмотрим, как его сделать.
Оформление
На кассе формируется обычный документ, но с признаком расчета «возврат прихода» (см. ст. 4 ФЗ № 54). Его нужно пробить и вручить клиенту: не важно, когда проводится операция, — в день покупки или в любой другой. Алгоритм действий:
- Клиент пишет заявление на возврат продукции, отказ от услуги или работы. В него необходимо внести паспортные данные составителя. Еще указать наименование изделия, работы или услуги; причину возврата или отказа, номер «первички».
- Магазин принимает заявление.
- Кассир оформляет документ с соответствующим признаком расчета.
Важно! Если клиент вернул маркированное изделие, необходимо отсканировать идентификатор DataMatrix (при наличии — см. ПП РФ № 174 от 21.02.2019).
- Магазин возвращает деньги. Если покупка оплачивалась банковской картой, средства начисляют на привязанный к ней счет. Наличные в таком случае не выдают. Если карта, которой клиент оплачивал покупку, больше не действует, магазин переводит деньги на другую. За изделие, приобретенное за наличные средства, возвращают деньги из кассы. Сделать перевод на банковскую карту тоже можно. Если наличных в денежном ящике недостаточно, их сперва вносят в кассу, а потом вручают клиенту.
- Сотрудник магазина заполняет товарную накладную. Форма произвольная (разрабатывается руководством торговой точки).
Частичный возврат или обмен
Клиент приобрел три пары обуви, а вернуть (или обменять) решил только одну. Кассир делает корректировку с соответствующим признаком расчета только на изделие, возвращаемое в магазин. Оплаченный, но частично предоставленный сервис (или выполненную, но не принятую полностью работу) проводят точно так же — в строке с суммой указывают, сколько денег клиент получит обратно. При частичном обмене отличается «способ оплаты»:
- В соответствующей строке указывают «встречное предоставление».
- Формируют еще один чек — с признаком расчета «приход». Указывают наименование товарной позиции, которую заменяют. В строке «способ оплаты» — «встречное предоставление».
Товар вернули после предоплаты
Даже если магазин пробивал два чека — на предоплату и на ее зачет — для оформления возврата все равно потребуется только один. Признак «способ расчета» зависит от момента проведения операции:
- Клиент отказался от изделия, полностью за него расплатившись. Фиксируется полный расчет, а в строке «сумма» — полная стоимость покупки.
- Клиент отказался от товара с частичной оплатой, например, приобретенного в кредит (с первоначальным взносом). В строке «сумма расчета» указывается полная стоимость покупки. «Способ оплаты» — «частичный расчет и кредит». В строке «сумма оплаты» — размер внесенного клиентом взноса. Остаток кассир указывает в поле «сумма в кредит».
Возвращаемый товар был оплачен сертификатом
В признаке «способ…» ответственное лицо указывает «полный расчет». В строке «сумма…» — итоговую стоимость. Форма оплаты — наличными или «по безналу» — в зависимости от того, каким способом магазин возвращает клиенту деньги.
Клиент возвращает товар с оплаченной доставкой
Если по условиям торговой точки затраты на доставку не возмещаются (что, как правило, и происходит), при приходе и изделие, и услуга проводятся отдельными позициями, а при возврате — только товар и его конечная цена.
Клиент вернул продукт с маркировкой
Если идентификатор утрачен, код товара можно не указывать (см. Постановление Правительства № 174 от 21.02.2019). Сохранившийся маркировочный код кассир сканирует и добавляет в чек на возврат продукции, за которой он закреплен.
Обучим работе на онлайн-кассе. С нуля!
Оставьте заявку и получите консультацию.
Что такое чек коррекции на онлайн-кассе
Согласно п. 4. ст. 4.3 ФЗ № 54, чек коррекции — документ, который ответственный сотрудник оформляет на онлайн-кассе:
- если необходимо изменить внесенную ранее информацию о расчетах с покупателем;
- если применение оборудования было невозможно в связи с техническим или программным сбоем;
- если кассу использовали с нарушениями действующего законодательства РФ.
Документ пробивают строго между отчетами об открытии или закрытии смены!
Мы готовы помочь!
Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К комментариям
Как сделать чек коррекции
ФНС России приводит несколько основных правил, как сделать чек коррекции:
- Оформить можно в любой день.
- Если оператор самостоятельно выявил факт неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать корректировочный документ до отчета о закрытии смены.
- При обнаружении излишков денежных средств после отчета о закрытии смены, нужный чек можно создать на следующий день. Оформить его после открытия смены.
Важно! Корректировочный документ создается отдельно по каждой операции, которая проводилась «мимо кассы». То же правило касается расчетов, сведения о которых не были переданы ОФД (см. Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Если случился массовый технический сбой в работе кассового оборудования, контролирующие органы разрешают сделать единый чек — на общую сумму незафиксированных операций (см. Письмо ФНС России от 20.12.2017 ЕД-4-20/25847).
Все реквизиты перечислены в приказе ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/662@ (см. Приложение в конце статьи — его можно скачать). Обратите внимание на следующие:
- Признак расчета — тег 1054. Возможные значения: «1» — приход или дополнительное внесение средств в кассовый аппарат (например, покупка не была проведена соответствующим образом), «3» — расход, то есть изъятие денег (необходима корректировка операций). В реквизите содержится только одно из них. Отражать можно тоже единожды. Сведения хранятся в ФН не менее суток.
- Тип коррекции — тег 1173. Отражает причину: «0» — операция проведена по инициативе сотрудника магазина, «1» — по предписанию регулятора, зафиксировавшего нарушение.
- Описание коррекции — тег 1177. Отражает причину и наименование документа — основания для выполнения операции: объяснительная или служебная записка, акт, предписание регулятора или иное.
- Дата и номер документа — теги 1178 и 1179 соответственно.
- Реквизит «Кассир». Должен содержать Ф. И. О. и должность уполномоченного ответственного лица.
Важно! На форуме веб-портала ФНС России опубликованы методички с рекомендациями о том, как пробить чек коррекции на онлайн-кассе согласно приказу службы. В них подробно разобраны нюансы и описания тегов. Например, стандартные случаи продажи подарочных сертификатов, оплаты ими покупок, реализации продукции в рассрочку или с использованием кредитных средств, замены изделий вследствие брака и подобные.
Оформление чека коррекции в «1С Бухгалтерия» 8.3
Методы исправления ошибок опубликованы в письме ФНС России № ЕД-4-20/15240@. Порядок процедуры зависит:
- от разновидности ошибки;
- от ФФД, применяемого на кассе предприятия.
Ошибки разделяют на два основных типа:
- Неприменение кассового оборудования. Если установлены ФН с ФФД 1.1 или 1.05, выполняются корректировки.
- Исправление ошибки кассира. Если установлен ФН с ФФД 1.1, выполняется корректировка. Если ФФД 1.05, оформляют возврат прихода, затем — повторный, но уже корректный чек.
Обратите внимание! В «1С: Бухгалтерия» 8.3 применяемый ФФД не влияет на алгоритм исправления ошибок с помощью чеков коррекции.
Исправляем ошибки
Кейс
Клиент купил упаковку бумаги А4 500 л. «Снегурочка» 70 г/м2. Общая стоимость — 240 р. (без НДС).
Решение вопроса
Закрывали смену и обнаружили, что неверно указали название бумаги — Maestro вместо «Снегурочка». Исправления сделали в тот же день.
Чтобы сформировать корректировочный документ, потребуется «откатить» (вернуть в исходное состояние) ошибочный и создать новый: «Реализация товаров: Накладная (см. меню «Продажи — Реализация (акты…) — кликните соответствующую кнопку). Далее действовать так:
- Откроется новый формуляр. Отметьте галкой «Чек коррекции».
- Выберите «Реализацию товаров: Накладную» как основание совершенной ошибки.
- В поле «Описание…» укажите разновидность ошибки. Сведения отражаются тегом 1177. Учитывайте, что его заполнение необязательно как для печатных, так и для цифровых форм документации.
- Сведения из строки «Дата…» отражаются в теге 1178. Причем «Дата совершения корректируемого расчета» обязательна и для печатной, и для бумажной форм документации (например, приведенный выше кейс требует указания даты ошибки).
- Строку «По предписанию» заполняйте, если корректировку потребовал регулятор. Укажите номер присланного налоговиком предписания — он отображается в теге 1179 (обязателен как для печатной, так и для цифровой формы документации).
С помощью описанного алгоритма действий удастся исправить следующие ошибки:
- некорректно указанную ставку НДС;
- неверное наименование проданного изделия;
- некорректные сведения о магазине, который продал товар;
- стоимость продукции, не соответствующую действительной.
Порядок корректировки ошибок един и не зависит от даты выполнения операции. То есть неважно, в какой именно день она выполняется: когда покупателю был вручен «неправильный» документ или в любой другой.
Неприменение онлайн-кассы
Если денежные поступления через кассу не проводились, тоже нужно делать корректировку — для ФФД 1.05 и 1.1 правила оформления едины.
Кейс
Клиент купил бумагу А5 500 л «Снегурочка» 70 г/м2. Общая стоимость — 240 р. (без НДС). Чек не пробили и, как следствие, не вручили.
Что было дальше
На следующий день ошибка была обнаружена бухгалтером. Оформлен корректировочный документ. Алгоритм действий:
- Откройте «Реализацию товаров: Накладную» в меню: «Продажи — Реализация (акты, накладные)».
- Щелкните соответствующую операции кнопку. Откроется новый формуляр. Отметьте галкой «Чек коррекции».
- «Основание» оставьте незаполненным (первичный документ не формировался и не выдавался).
- В строку «Дата…» введите день, месяц и год, когда должны были провести операции на онлайн-кассе.
- Строку «По предписанию» заполняйте, если регулятор уже обращался к вам с соответствующим запросом. Потребуется регномер предписания («уйдет» в тег 1179) — как для печатной, так и для цифровой формы документации.
Если у вас возникли сложности, опишите их в комментах! Постараемся оперативно помочь с их разрешением.
Приложения:
Подключим кассовое оборудование к «1С» в день обращения!
Оставьте заявку и получите консультацию.
Марк Трегубов
Стратегический консультант в области оптимизации бизнес-процессов с 2005 года, специализируется на складской логистике и розничной торговле.
Оцените, насколько полезна была информация в статье?
Наш каталог продукции
У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.
Посмотреть весь каталог
В соответствии с рекомендациями ФНС по применению чека коррекции в программе реализована возможность создания чеков коррекции в случаях неприменения ККТ и исправления ошибок в ранее пробитом чеке ККТ. Методикой применения чеков коррекции их формирование предусмотрено только в случаях, когда продавец не имеет возможность взаимодействовать с покупателем – покупатель уже покинул торговую точку, а ошибка в оформлении чека найдена позднее
Если же покупатель вернулся с товаром и предъявил претензию, то в этом случае необходимо оформить документ Возврат товаров от покупателя с последующей продажей
Неприменение ККТ
При выявлении случаев неприменения ККТ пользователь может создать новый Чек коррекции
-
Продажи → Чеки коррекции
-
На странице Главное заполнить:
-
Дата корректируемого расчета
-
Тип коррекции — Самостоятельно/По предписанию (указать номер предписания)
-
Тип расчета — Приход денежных средств/Возврат денежных средств/Расход денежных средств/Возврат расхода денежных средств
-
Касса ККМ
-
Система налогообложения
-
Описание коррекции
-
-
На странице Товары:
-
Нажать Заполнить данными по отчету о розничных продажах
-
Выбрать отчет
-
-
На странице Оплата:
-
Нажать Добавить
-
Указать типы оплаты и суммы по ним
-
-
Провести документ
-
Пробить чек коррекции
-
Напечатать акт
После пробития чека документ становится недоступным для редактирования
Связанные статьи
Оформление чеков коррекции производится в случаях, изложенных в Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@. Существует два вида чеков коррекции:
- неприменение ККТ;
- исправление ошибки.
Чек коррекции в случае неприменения ККТ оформляется, если в момент совершения операции он не был пробит. Такая возможность есть в документах Реализация товаров и услуг, Акты выполненных работ для клиента. В форме Предпросмотр чека, которая открывается по ссылке Пробить чек, установите переключатель в положение Чек коррекции (Неприменение ККТ).
Способ оформления чека коррекции в случае исправления ошибки зависит от способа пробития исходного чека. Если требуется внести исправления в наименование товаров и / или ставку НДС по оформленным ранее чекам ККМ, необходимо на его основании из списка Продажи – Розничные продажи – Чеки ККМ оформить Чек ККМ коррекции.
В чеке коррекции на закладке Товары могут быть внесены изменения в номенклатуру и ставку НДС ранее пробитого чека. Внесенные изменения автоматически отражаются на закладке Расхождения. После проведения документа можно пробить чек коррекции по кнопке Пробить чек коррекции.
Если вы оформили продажу документом Реализация товаров и услуг, то для исправления ошибки в ранее пробитом чеке необходимо сформировать документ Корректировка реализации. На закладке Товары (после корректировки) внесите исправленные показатели чека. После проведения документа можно пробить чек коррекции по ссылке Пробить чек.
Уже более 10 000 компаний работают
в облачной 1С от 42Clouds
— Консультация по 1С Бесплатно!
— Поддержка 24/7 по техническим вопросам: в чате, по телефону, по почте
— Все типовые конфигурации онлайн, доступ через RDP, Remote App, Web
Данное решение справедливо для конфигураций 1С 8.3., в которых есть функционал розничной торговли: Розница 2.1/2.2/2.3, УТ 11, БП 3.0, КА 2, ERP 2 и др.
Покажем последовательность действий на примере конфигурации Розница 2.3.1.130, платформа 8.3.13.1690.
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
Уметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от «Клерка».
Посмотреть бесплатный урок и записаться
Инструкции по настройке и использованию 1С — в нашей специальной рубрике.
Как работают замещающие облигации и в чем интерес инвестора
Замещающие облигации — это выпущенные по российскому праву и обращающиеся внутри российской инфраструктуры облигации, которые инвестор может получить взамен еврооблигаций эмитента. Фактически это способ провести выплаты российским держателям средств, которые им причитаются по еврооблигациям, однако технически их провести невозможно из-за западных санкций.
