С 2023 года кардинально поменялись правила уплаты налогов – сама система уплаты, КБК, правила заполнения платежек. Были внесены изменения и в приказ Минфина.
Поправки в приказ № 107н
Правила заполнения платежек регулируются приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Поправки в этот приказ бухгалтеры с нетерпением ждали с конца прошлого года. Но они были опубликован только в конце января 2023 года (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н) и действуют с 11 февраля.
В этом материале разберем, какие изменения внесли в приказ № 107н и как теперь составлять платежки на налоги.
Статус плательщика
В платежном поручении на уплату налогов и прочих платежей в бюджет теперь надо ставить новые статусы. Некоторые старые отменили.
Как заполнять платежки по ЕНП рассказали эксперты на бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023».
Смотреть урок по ЕНП
Теперь основные статусы такие:
-
01 – уплата налогов в виде ЕНП;
-
02 – уплата налогов платежкой, которая одновременно является уведомлением;
-
08 – уплата взносов на травматизм (этот статус не стали менять).
Плательщик
Во всех платежках на налоги, в том числе, и тех, которые идут со статусом 02 (платежка = уведомление), в поле «Плательщик» для ИП теперь не надо указывать статус (ИП) и адрес. Достаточно только ФИО.
Но для платежки на взносы по травматизму (со статусом 08) по этому полю для ИП ничего не менялось.
В поле «КПП плательщика» при уплате ЕНП надо ставить 0, но можно указывать КПП организации.
КБК, ОКТМО, период
В платежке на ЕНП (со статусом 01) в полях 105 – 109 надо ставить 0.
То есть нулевым, в том числе, будет поле с ОКТМО, основанием платежа, периодом. Вместе с тем допускается указывать ОКТМО налогоплательщика.
В поле КБК надо указывать КБК ЕНП (18201061201010000510).
В платежке-уведомлении (со статусом 02) надо указывать КБК конкретного налога, ОКТМО налогоплательщика по месту учета. Также надо заполнить поле с налоговым периодом.
Что касается платежек по взносам на травматизм, то по ним в этих полях ничего не менялось. По-прежнему указываем КБК и ОКТМО, а в остальных полях – 0.
Итоговая таблица
|
Поле платежки |
Уплата налогов на ЕНП |
Уплата налогов на КБК (платежка = уведомление) |
Уплата взносов на травматизм |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
08 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
Отделение СФР по вашему региону (реквизиты – на сайте СФР) |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
Банковские реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
||
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
||
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
||
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
Реквизиты отделения СФР по вашему региону |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
КБК конкретного налога |
79710212000061000160 |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
ОКТМО по месту учета компании (ИП) |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
Конкретный период (МС.01.2023, КВ.01.2023, ГД.00.2023 и т.д.) |
0 |
|
108 (номер документа) |
0 |
0 |
0 |
|
109 (дата документа) |
0 |
0 |
0 |
Образец платежки на ЕНП
Образец платежки-уведомления на НДФЛ
Образец платежки на взносы НСиПЗ
Версия статьи для РоссииДанная статья адаптирована для жителей России — крупнейшей стране мира со столицей Москва. Вся информация в статье «Бальзам Болотова — инструкция по применению» предоставлена исключительно для ознакомления, администрация ресурса не занимается продажами в России.
Российский академик Борис Болотов считает, что уменьшение концентрации желудочного сока негативно влияет на работу всего организма. Он создал средство, действие которого усиливает секрецию слизистой оболочки желудка. В результате нормализуется пищеварение, снижается уровень холестерина в крови, улучшается деятельность мозга, замедляются процессы старения.
Показания к приему
Бальзам Болотова назначают в качестве основного или вспомогательного средства лечения болезней, сопровождающихся следующими патологическими процессами:
- неполное переваривание пищи;
- засорение сосудов холестериновыми бляшками;
- образование сгустков и тромбов в крови;
- начальный этап образования камней в желчном пузыре;
- ослабление концентрации и памяти;
- быстрое старение организма.
Щадящее действие и доступная цена позволяют использовать препарат длительными курсами для лечения хронических форм болезней.
Форма выпуска, состав
Бальзам Болотова изготавливают в форме жидкости светло-коричневого цвета. Допускается мутный осадок с нерастворимыми частицами. Средство разливают в бутылки из темного стекла, емкостью 250 и 500 мл. Инструкцию по применению печатают на этикетке и упаковке препарата.
В состав лекарства входят три основных компонента.
- Комплекс кислот, запатентованный академиком, активизирует выработку желудочного сока. В итоге предотвращается брожение, интоксикация, гнилостные процессы.
- Виноградный уксус получают из выжимки ягод в процессе виноделия. Сырье богато полифенолами, которые быстро и безболезненно выводят яды, токсины, радиацию из организма.
- Янтарная кислота обладает выраженными антиоксидантными свойствами. Она уничтожает свободные радикалы, что значительно замедляет процессы старения.
В качестве вспомогательных компонентов в состав напитка входит очищенная вода, пищевая соль, регулятор кислотности.
Инструкция по применению
Принимайте бальзам Болотова по 1 чайной ложке 3 раза в день после еды. Длительность лечения составляет от 2 недель до 2 месяцев, в зависимости от тяжести заболевания.
Перед приемом разбавьте 1 чайную ложку бальзама в 200 мл теплой воды, компота, чая. Пейте напиток через трубочку, так как кислоты могут повредить зубную эмаль.
Противопоказания, побочные эффекты
Согласно инструкции, лекарственное средство противопоказано детям, беременным, кормящим женщинам, а также людям с индивидуальной непереносимостью компонентов. Аллергические реакции проявляются:
- тошнотой, диареей;
- кожной сыпью;
- резким ухудшением общего самочувствия.
В этом случае необходимо прекратить прием, подобрать препарат с похожим действием.
Цена, особые указания
Бальзам Болотова продается в аптеках, магазинах, на интернет-сайтах. Средняя цена препарата составляет 800 рублей за бутылку, емкостью 250 мл. Храните напиток в холодильнике с плотно закрытой крышкой.
В отзывах врачи обращают внимание на опасность самолечения препаратом. Лекарственное средство можно принимать только после назначения специалиста. При этом нельзя менять дозировку и длительность курса.
Аналоги по схожей цене
К аналогам бальзама Болотова относятся следующие лекарственные средства:
- Плазмол (Украина);
- Тиогамма (Германия);
- Актовегин (Украина);
- Альфа-Липон (Россия);
- Апилак Гриндекс (Латвия).
Все препараты прошли клинические исследования, имеют сертификаты качества, доступную цену. Но перед началом приема лекарства необходимо проконсультироваться у врача.
Статьи по теме:
- Бальзам Болотова
- Бальзам Болотова
- Бальзам Болотова – на страже здоровья и красивой фигуры
С 2023 года страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платятся в Социальный фонд России. Эти взносы нельзя оплатить в составе Единого налогового платежа единой платежкой.
Взносы на травматизм платятся ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 году страховые взносы на травматизм платят:
|
за декабрь 2022 г. |
16.01.2023 (перенос из-за выходных) |
|
за январь 2023 г. |
15.02.2023 |
|
за февраль |
15.03.2023 |
|
за март |
17.04.2023 (перенос из-за выходных) |
|
за апрель |
15.05.2023 |
|
за май |
15.06.2023 |
|
за июнь |
17.07.2023 (перенос из-за выходных) |
|
за июль |
15.08.2023 |
|
за август |
15.09.2023 |
|
за сентябрь |
16.10.2023 (перенос из-за выходных) |
|
за октябрь |
15.11.2023 |
|
за ноябрь |
15.12.2023 |
|
за декабрь |
15.01.2024 |
Правила заполнения платежного поручения описаны в приложениях к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н и приложении № 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
В платежном поручении на уплату взносов указывают:
- Сведения о плательщике и его банковские реквизиты.
- Сведения о получателе платежа и реквизиты.
- Сведения о платеже.
В поле 16 указывают получателя платежа. Это отделение Социального фонда по месту регистрации организации или по местонахождению ОП с расчетным счетом, если подразделение начисляет и выплачивает вознаграждения физлицам.
В полях 15 и 17: номер счета банка получателя и номер счета получателя. В полях 61, 103 укажите ИНН и КПП отделения СФР. Все эти сведения можно найти на официальном сайте СФР или узнать в отделении фонда.
Поля 45, 62, 71 заполняет банк.
В поле 101 «Статус плательщика» указывают «08».
В поле 102 платежки нужно указать КПП организации. ИП в этом поле проставляют «0».
В поле впишите сокращенное наименование УФК и отделения СФР (в скобках). Например, «УФК по городу Санкт-Петербургу (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по городу Санкт-Петербург и Ленинградской области л/с 04734Ф73010)».
КБК по взносам
КБК указывается в поле 104.
КБК на 2023 год утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н:
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Поля 105-110
В поле 105 укажите код ОКТМО, где находится организация или обособленное подразделение, если оно само платит взносы.
В полях 106, 107, 108 и 109 проставьте нули «0».
Поле 110 «Код выплат» остается пустым.
Назначение платежа
«Назначение платежа» — это поле 24 платежки. Здесь нужно вписать информация, необходимую для идентификации платежа. Число символом, которые можно внести в это поле ограничено – их может быть не более 210.
Постарайтесь уместить в это поле:
- название платежа;
- период, за который перечисляется взнос.
Если платите взносы на основании требования, полученного из налоговой, укажите реквизиты этого документа.
Например: «Страховые взносы в СФР на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний за январь 2023 г. Регистрационный № 876-534».
Образец платежного поручения по уплате взносов на травматизм в 2023 году
Скачать Платежку на травматизм
ЕНП: реквизиты для перечисления в 2023 году
В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:
- на реквизиты ЕНП, то есть единым платежом на один или несколько налогов с подачей уведомления об исчисленных налогах, взносах;
- отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение).
ВАЖНО! Второй способ можно применять до первого уведомления, в том числе поданного для исправления ошибки в платежке. Как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно.
Сами поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023). Затем небольшое изменение в реквизиты для ЕНП с 15 мая 2023 внесла ФНС (о нем — ниже).
Прежде всего, реквизиты ЕНП в 2023 году предполагают новые правила указания статуса плательщика:
- статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа, а также налогов (сборов), не входящих в ЕНП;
- статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам.
Для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.
Для платежки со статусом 01 реквизиты ЕНП с 15 мая 2023 г. следующие:
- в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
- «КПП» — «0» или КПП плательщика;
- «Плательщик» — наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;
-
с 15.05.2023 — «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
- в поле 104 — КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
- в поле 105 «ОКТМО» — «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
- в полях 106-109 — нули;
- в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.
В платежке, заменяющей уведомление (статус 02), в отличие от реквизитов на единый налоговый платеж:
- заполняется КПП плательщика, чья обязанность по уплате исполняется;
-
с 15.05.2023 — «Получатель» — Казначейство России (ФНС России).
- в поле 104 указывается КБК уплачиваемого налога, взноса, сбора;
- в поле 105 — ОКТМО 8 цифр;
- в полях 106-109 — нули;
- в поле 107 — налоговый период в привычном формате ХХ.ХХ.ХХХХ;
- в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.
ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Через платежное поручение, заменяющее уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, можно уплатить только ряд налогов за определенные периоды…
Какие это налоги, смотрите в Путеводителе. Пробный доступ бесплатный.
Образцы платежек по налогам в 2023 году
Образец платежного поручения на новые реквизиты для уплаты ЕНП (с 15 мая 2023):
Образец платежного поручения на отдельные налоги, взносы, заменяющего уведомление по ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):
Платежка на налоги, не входящие в ЕНП, составляется со статусом 01, в ней указывается КБК соответствующего налога и заполняется ОКТМО, а в полях 106-109 ставятся нули. Образец такого платежного поручения смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
В какие сроки и какими способами следует вносить ЕНП
Срок уплаты ЕНП не установлен. Его надо перечислить в сроки, установленные для платежей, в счет которых будет зачитываться ЕНП. Можно перечислить его заранее (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Способы внесения ЕНП указаны в п. 6 ст. 45 НК РФ.
Подробнее о сроках уплаты ЕНП и о том, как он потом распределяется на конкретные налоги, читайте в Путеводителе. Пробный доступ бесплатный.
Платежка по ЕНП в 2022 году
В 2022 году ЕНП уплачивали налогоплательщики, которые присоединились к эксперименту в добровольном порядке. При этом заполнение платежного поручения имело несколько особенностей:
- КБК — 18201061201010000510.
- Поля «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа» — везде проставлялись нули, т. к. эти показатели для ЕНП отсутствуют.
- Поле «Назначение платежа» — некоторые эксперты говорили, что его нужно оставить пустым, но целесообразно было указывать «Единый налоговый платеж».
То есть выглядела платежка по ЕНП в 2022 году примерно так:
Скачать образец платежки по ЕНП